يجب رفع الحد الأدنى للإيرادات اللازمة لإصدار الفواتير.

ينبغي السماح للشركات المنزلية التي تتجاوز إيراداتها السنوية 3 مليارات دونغ فيتنامي باختيار طريقة دفع الضرائب بدلاً من إلزامها بالدفع باستخدام طريقة الخصم، وينبغي رفع الحد الأدنى لإصدار الفواتير الإلكترونية إلى 3-5 مليارات دونغ فيتنامي على الأقل سنوياً بدلاً من أكثر من مليار دونغ فيتنامي سنوياً.

بحسب أصحاب الأعمال، ينبغي رفع الحد الأدنى للإيرادات اللازمة لإصدار الفواتير الإلكترونية إلى ما لا يقل عن 3-5 مليارات دونغ فيتنامي سنويًا بدلًا من أكثر من مليار دونغ فيتنامي سنويًا. - الصورة: هوو هانه

كان هذا هو رأي العديد من أصحاب الأعمال، والذي تم التعبير عنه في الأسئلة المرسلة إلى إدارة الضرائب عبر صحيفة Tuoi Tre بعد ورشة العمل "ما الذي يحتاج أصحاب الأعمال إلى الاستعداد له عند تنفيذ الإقرار الضريبي؟" التي عقدت في 15 يناير.

بعد ورشة العمل، تم إرسال ما يقرب من 70 سؤالاً من الأسر العاملة إلى دائرة الضرائب بخصوص الإقرار الضريبي، وحساب الضرائب، والمصروفات القابلة للخصم، وإصدار الفواتير الإلكترونية، وما إلى ذلك، حيث كانت الأسر العاملة تأمل في الحصول على إرشادات حول كيفية الإعلان عن الضرائب.

إن هدف الإيرادات البالغ مليار دونغ فيتنامي منخفض للغاية.

اقترحت السيدة لان، وهي صاحبة أعمال في مدينة هو تشي منه، رفع الحد الأدنى للإيرادات اللازمة لإصدار الفواتير الإلكترونية إلى ما لا يقل عن 3-5 مليارات دونغ فيتنامي سنويًا، بدلًا من الحد الحالي الذي يتجاوز مليار دونغ فيتنامي سنويًا. كما طالبت بإلحاح بالسماح للشركات التي تتجاوز إيراداتها السنوية 3 مليارات دونغ فيتنامي بالاختيار بين دفع الضرائب على أساس الإيرادات أو الضريبة المقتطعة.

قالت السيدة لان: "إنّ اللوائح التي تلزم الأسر التي يتجاوز دخلها 3 مليارات دونغ فيتنامي بحساب الضريبة بناءً على الخصومات معقدة للغاية، ما يدفع الكثيرين إلى التفكير في العمل بأقل من هذا الحد ثم تركه". وبالمثل، اقترحت السيدة تران ثوي في (مدينة هو تشي منه) أن تسمح وزارة المالية للأسر التي يتجاوز دخلها السنوي 3 مليارات دونغ فيتنامي باختيار دفع الضريبة كنسبة مئوية من دخلها. ويعود ذلك إلى أنه على الرغم من ارتفاع الدخل، فإن هوامش الربح ضئيلة للغاية، ومهارات المحاسبة ومسك الدفاتر وتسوية الضرائب محدودة للغاية.

قالت السيدة في إنها لم تنم ليلتها بسبب مسودة المرسوم الذي ينظم الإعلان عن الضرائب وحسابها واستخدام الفواتير الإلكترونية للأسر التجارية، والذي ينص على أن الأسر التي يتجاوز دخلها 3 مليارات دونغ فيتنامي ستضطر إلى دفع ضريبة دخل (الإيرادات - النفقات) بنسبة 15%. علاوة على ذلك، سيتعين على الأسر التجارية تقديم إقراراتها الضريبية النهائية في نهاية العام.

"لسنا خائفين من دفع الضرائب، بل من ارتكاب الأخطاء والتعرض للغرامات بسبب نقص الخبرة وقلة فهم السياسات. نحن نعمل لحسابنا الخاص، وتحقيق الربح بالعمل الجاد أمرٌ في غاية الصعوبة. والآن، يُشكّل تطبيق نظام المحاسبة كما لو كنا شركة عبئًا كبيرًا علينا. نأمل بصدق أن تُراعي السلطات تطلعات الأسر العاملة التي يتجاوز دخلها السنوي 3 مليارات دونغ فيتنامي"، هكذا ناشدت السيدة في.

وفي سياق متصل بالفواتير الإلكترونية، تساءل العديد من البائعين على منصات التجارة الإلكترونية، مثل السيدة نغوين ثي كوين جياو والسيد نغوين كوك هوي، عما إذا كان أصحاب الأعمال الذين يبيعون على المنصة ملزمين بإصدار فواتير إلكترونية بعد أن تكون المنصة قد أعلنت عن الضرائب وسددتها نيابةً عنهم؟ وما هي الإجراءات المطلوبة من أصحاب الأعمال لسداد الضرائب في نهاية العام؟

هناك مسألة أخرى يأمل العديد من أصحاب الأعمال أن تقدم دائرة الضرائب إرشادات بشأنها، وهي تتعلق بالمصروفات القابلة للخصم قبل حساب الضرائب. فعلى وجه التحديد، ذكر صاحب عمل يُدعى دوي أن مبيعاته على منصات التجارة الإلكترونية تُدرّ عليه ما يقارب 5 مليارات دونغ فيتنامي سنويًا، ويأتي 80% من هذه الإيرادات من مصروفات مثل استئجار المشاهير وخدمات الشحن من الخارج.

"لا تتجاوز الإيرادات الفعلية 10-15% من إجمالي الإيرادات، بينما تفتقر تكاليف الإيجار في الخارج إلى الوثائق اللازمة. فكيف يمكنني خصم هذه النفقات الفعلية عند حساب الضرائب؟" - تساءل السيد دوي.

يسأل نغوين فان، وهو صاحب عمل وصيدلية بإيرادات سنوية تبلغ 5 مليارات دونغ فيتنامي، عما إذا كان مؤهلاً لخصم ضريبة القيمة المضافة المدخلة وما هي الخطوات التي يحتاج إلى اتخاذها للقيام بذلك.

لا يُطلب من الشركات المنزلية التي يبلغ دخلها السنوي 500 مليون دونغ فيتنامي أو أقل دفع الضرائب، ولكن يجب عليها الاحتفاظ بسجل لإيرادات المبيعات للسلع والخدمات. - الصورة: هوو هانه

يجب أن تكون المصاريف القابلة للخصم مدعومة بالفواتير والإيصالات.

رداً على الاستفسارات المتعلقة بالفواتير الإلكترونية، ذكرت دائرة الضرائب أن الأسر التجارية التي يبلغ دخلها السنوي مليار دونغ فيتنامي أو أكثر مؤهلة لاستخدام الفواتير الإلكترونية الصادرة من أجهزة تسجيل النقد المتصلة بجهات الضرائب والتي تنقل البيانات معها، كما هو منصوص عليه في المرسوم رقم 70 لسنة 2025.

يساعد استخدام الفواتير الإلكترونية الصادرة من أنظمة نقاط البيع على زيادة شفافية المعاملات، وتقليل الوقت والتكاليف (حيث يسمح للبائعين بإصدار الفواتير فورًا في وقت المعاملة، مما يقلل من التأخير بين الدفع وإنشاء الفاتورة)، ودعم دافعي الضرائب في الإدارة الفعالة، وتسهيل البحث، وتعزيز المصداقية مع العملاء، مما يجلب العديد من الفوائد العملية للشركات المنزلية ورواد الأعمال الأفراد.

فيما يتعلق بإصدار الفواتير عند بيع السلع على منصات التجارة الإلكترونية، تنص اللوائح على وجوب إصدار البائعين فواتير إلكترونية. ويمكن للشركات المنزلية والشركات الفردية تفويض منصة التجارة الإلكترونية لإصدار الفواتير نيابةً عنها.

وفقًا لمسودة المرسوم الذي ينظم السياسة الضريبية وإدارة الضرائب للأسر التجارية والشركات الفردية، فإن الأسر التجارية التي يبلغ دخلها السنوي 500 مليون دونغ فيتنامي أو أقل غير مؤهلة لاستخدام الفواتير الإلكترونية.

في حالة الأسر التجارية التي تتراوح إيراداتها الفعلية من 500 مليون إلى مليار دونغ فيتنامي سنويًا والتي تستوفي الشروط وتحتاج إلى استخدام الفواتير الإلكترونية، يجب عليها التسجيل لدى السلطة الضريبية.

فيما يتعلق بالاقتراح الذي يسمح للأسر التجارية التي يزيد دخلها السنوي عن 3 مليارات دونغ فيتنامي باختيار طريقة حساب الضرائب الخاصة بها، وفقًا لإدارة الضرائب، ينص القانون رقم 109 بشأن ضريبة الدخل الشخصي على أنه يجب على الأسر التجارية والأفراد الذين يزيد دخلهم عن 3 مليارات دونغ فيتنامي دفع ضريبة الدخل الشخصي باستخدام طريقة الدخل الخاضع للضريبة (الإيرادات - النفقات) مضروبًا في معدل الضريبة.

أكدت دائرة الضرائب أن "السلطات الضريبية على أتم الاستعداد لدعم دافعي الضرائب خلال عملية الانتقال من إدارة الأعمال المنزلية إلى نظام دفع الضرائب القائم على الإقرارات الضريبية. وفي حال واجهت الشركات المنزلية أو الأفراد أي صعوبات أو عقبات، فعليهم التواصل بشكل استباقي مع السلطة الضريبية المسؤولة مباشرةً للحصول على الدعم والتوجيه".

وفيما يتعلق بشروط خصم النفقات، ذكرت دائرة الضرائب أن النفقات القابلة للخصم، من حيث المبدأ، هي تلك التي يتم تكبدها فعلياً والمتعلقة بالإنتاج والأنشطة التجارية، مدعومة بفواتير ومستندات كافية كما هو مطلوب بموجب القانون.

فعلى سبيل المثال، فيما يتعلق بنفقات مثل استئجار المشاهير أو خدمات النقل الخارجية، تتطلب دائرة الضرائب العقود والفواتير/الإيصالات ووثائق الدفع كأساس لتحديد النفقات عند حساب ضريبة الدخل الشخصي.

رداً على سؤال من صاحب العمل نغوين فان، أوضحت دائرة الضرائب أنه وفقاً لقانون ضريبة القيمة المضافة، تخضع الأسر التي تدير أعمالاً تجارية لضريبة القيمة المضافة المحسوبة مباشرةً على الإيرادات (الإيرادات × النسبة المئوية). وللاستفادة من الخصومات الضريبية، يجب على الأسرة التي تدير أعمالاً تجارية أن تتحول إلى شركة.

تأمل العديد من الشركات التي تتجاوز إيراداتها 3 مليارات دونغ فيتنامي في دفع الضرائب بناءً على نسبة مئوية من إيراداتها - الصورة: كوانغ دينه

غرفة التجارة والصناعة الفيتنامية: يجب استخدام الفواتير الإلكترونية فقط للشركات التي تبلغ إيراداتها السنوية 3 مليارات دونغ فيتنامي أو أكثر.

في تعليقاتها بشأن الحد الأدنى للإيرادات لإصدار الفواتير الإلكترونية الإلزامي، جادلت غرفة التجارة والصناعة الفيتنامية (VCCI) بأن اشتراط حد أدنى للإيرادات قدره مليار دونغ فيتنامي لاستخدام الفواتير الإلكترونية منخفض للغاية ولا يتوافق مع القدرة المالية ومهارات الإدارة لدى غالبية الأسر التجارية.

لذا، ينبغي رفع الحد الأدنى إلى 3 مليارات دونغ فيتنامي، وهو ما يعادل الحد الأدنى لتطبيق طريقة حساب الضريبة على أساس الربح (الإيرادات - المصروفات). واقترحت غرفة التجارة والصناعة الفيتنامية (VCCI) أنه "بالنسبة للأسر التي يقل دخلها السنوي عن 3 مليارات دونغ فيتنامي، يمكن لسلطات الضرائب تكثيف الرقابة من خلال البيانات المُجمعة من مصادر متعددة، بدلاً من اشتراط تطبيق موحد". وأضافت الغرفة أن استطلاعًا أُجري في يونيو/حزيران أظهر أن الأسر التجارية التي يتجاوز دخلها مليار دونغ فيتنامي لا تزال تواجه العديد من العقبات في التحول الرقمي. ويفتقر 32% من الأسر الريفية و23% من الأسر الحضرية إلى رأس المال اللازم للاستثمار في المعدات. كما يفتقر ما يقرب من ثلثي الأسر التي شملها الاستطلاع إلى المعرفة والمهارات التقنية الكافية لتشغيل النظام.

أثارت غرفة التجارة والصناعة الفيتنامية (VCCI) قضية أخرى تتعلق بلوائح معلومات المشتري. فبحسب المرسوم رقم 70، يجب أن تتضمن هذه المعلومات الرقم الضريبي أو رقم الهوية الشخصية للمشتري، باستثناء العملاء الأفراد (كالمحلات التجارية الكبرى، ومراكز التسوق، ومحطات الوقود، والكازينوهات، وما إلى ذلك). وهذا يُصعّب الأمر على الشركات، كالمتاجر والمطاعم، التي لديها عدد كبير من العملاء الأفراد، وقيم معاملات صغيرة، وتتطلب دفعًا سريعًا، إذ يزيد ذلك من الوقت والتكاليف البشرية لإدخال البيانات، وقد يُسبب إزعاجًا للمستهلكين.

لذلك، تقترح غرفة التجارة والصناعة في فيرجينيا إعفاء الفواتير الصادرة عن الشركات المنزلية للأفراد غير التجاريين من حقول المعلومات التعريفية (الرمز الضريبي، هوية المشتري، إلخ) لتقليل العبء الإجرائي.

يُنصح بالسماح لمنصات التجارة الإلكترونية بإصدار الفواتير نيابة عن البائعين.

فيما يتعلق بإصدار الفواتير الإلكترونية من قبل البائعين على منصات التجارة الإلكترونية، اقترحت السيدة لي ثي دويين هاي - نائبة الأمين العام لجمعية الاستشارات الضريبية في فيتنام - أن تنظر وزارة المالية في تعديل اللوائح المتعلقة بإصدار الفواتير الإلكترونية للأسر التجارية على منصات التجارة الإلكترونية المزودة بخاصية الدفع.

بحسب السيدة هاي، ينص المرسوم رقم 117 لسنة 2025 على إلزام منصات التجارة الإلكترونية المزودة بوظائف الدفع بخصم الضرائب والإفصاح عنها ودفعها نيابةً عن الأسر التجارية. إلا أنه وفقًا لمرسوم الفواتير الإلكترونية والتعميم رقم 32 الصادر عن وزارة المالية، يُمكن للأسر التجارية على منصات التجارة الإلكترونية تفويض المنصة بإصدار الفواتير، مما يجعل الواقع الحالي هو أن المنصات المزودة بوظائف الدفع لا تقبل هذا التفويض.

لذا، تقع مسؤولية إصدار الفواتير على عاتق الأسر والأفراد الذين يمارسون أعمالهم التجارية عبر هذه المنصات. إلا أن الواقع يُظهر أن هؤلاء الأفراد والأسر يعجزون تقريبًا عن إصدار فواتير للمشترين، وذلك لأن بيانات البيع والشراء والدفع وهوية المشترين على هذه المنصات محفوظة لدى منصات التجارة الإلكترونية. هذا الأمر يحول دون امتلاك الأسر للمعلومات اللازمة لإنشاء فواتير إلكترونية، وإصدارها عند استلام المشتري للبضائع، مما قد يُعرّضهم لعقوبات تتعلق بمخالفات الفواتير.

وقالت السيدة هاي: "استناداً إلى هذه الممارسة، يوصي المجلس الاستشاري الضريبي الفيتنامي بإضافة لائحة تلزم منصات التجارة الإلكترونية التي توفر وظائف الدفع بإصدار فواتير نيابةً عن الأسر التجارية، إلى جانب مسؤولية اقتطاع الضرائب والإعلان عنها ودفعها نيابةً عنها. وبدلاً من ذلك، ينبغي أن تلغي السياسة التزام الأسر التجارية بإصدار الفواتير في الحالات التي تكون فيها منصة التجارة الإلكترونية قد اقتطعت الضرائب ودفعتها نيابةً عنها".

تكلفة إصدار الفواتير الإلكترونية أعلى من الربح.

يُفيد أصحاب الأعمال بأن قيمة الطلبات تتراوح بين 5000 و25000 دونغ فيتنامي، بهامش ربح يتراوح بين 10 و15% من الإيرادات. مع ذلك، تبلغ تكلفة إصدار كل فاتورة إلكترونية ما بين 500 و1000 دونغ فيتنامي لكل طلب، وهو مبلغ يعتبرونه باهظاً للغاية، بل ويتجاوز قيمة الضريبة المستحقة.

أفاد أصحاب أعمال آخرون بأن العديد من الطلبات كانت عبارة عن عبوات من المعكرونة سريعة التحضير أو أقلام بسعر 5000 دونغ فيتنامي، بينما لا تتجاوز تكلفة لفائف الشريط اللاصق 2000 دونغ. واشتكى أحد أصحاب الأعمال قائلاً: "هامش الربح ضئيل للغاية، 200 دونغ فقط لكل طلب، لكن إصدار الفواتير واستخدام البرنامج يكلف 500 دونغ لكل فاتورة، وهو مبلغ باهظ ويتسبب في هدر كبير. هل من سبيل لخفض هذه التكلفة؟ وإلا، سيتحمل المستهلك النهائي هذا العبء في نهاية المطاف".

أعلنت دائرة الضرائب أنها ستجري بحثاً لتقديمه إلى الجهة المختصة للنظر فيه بشأن إصدار فواتير بيع السلع وتقديم الخدمات ذات القيم المنخفضة لكل معاملة. وفي الوقت نفسه، وجّهت دائرة الضرائب السلطات الضريبية بتوجيه دافعي الضرائب إلى الحصول على معلومات حول باقات حلول الفواتير الإلكترونية المجانية من مزودي هذه الحلول.

تلتزم السلطات الضريبية بمرافقة ودعم الشركات العائلية.

وفي حديثه لصحيفة توي تري، قال السيد ماي سون، نائب مدير إدارة الضرائب (وزارة المالية)، إنه وفاءً بالالتزام الذي قطعته إدارة الضرائب على نفسها تجاه الأسر العاملة في ورشة العمل "تنفيذ الإقرار الضريبي: ما الذي يجب على الأسر العاملة الانتباه إليه؟"، التي نظمتها إدارة الضرائب وصحيفة توي تري في 15 يناير، فقد أحالت إدارة الضرائب إجابات 67 سؤالاً قدمها دافعو الضرائب إلى إدارة الضرائب في مدينة هو تشي منه مساء يوم 19 يناير.

أكد السيد ماي سون أيضًا أن القطاع الضريبي سيُجري مراجعة شاملة لدعمه للأسر العاملة. وقال: "آمل أنه بحلول موعد بدء فترة تقديم الإقرارات الضريبية، لن تواجه أي أسرة عاملة أي مخاوف أو صعوبات. ولذلك، سيواصل القطاع الضريبي بأكمله بذل قصارى جهده لدعم ومرافقة الأسر العاملة والأفراد حتى يتمكنوا من إدارة أعمالهم براحة بال".

نعود إلى الموضوع

لي ثانه - آنه هونغ

المصدر: https://tuoitre.vn/can-nang-nguong-doanh-thu-phai-xuat-hoa-don-2026012108454613.htm