تتناول إدارة الضرائب سلسلة من القضايا التي تواجهها الأسر التجارية التي يقل دخلها السنوي عن 500 مليون دونغ فيتنامي.

تُعفى الشركات المنزلية التي يقل دخلها السنوي عن 500 مليون دونغ فيتنامي من الضرائب، ولا يُطلب منها إصدار فواتير. ومع ذلك، يحتاج العملاء إلى الفواتير عند شراء البضائع، فكيف يمكن لأصحاب المشاريع الصغيرة الحصول عليها؟

ماذا ينبغي على شركة منزلية ذات إيرادات سنوية تقل عن 500 مليون دونغ فيتنامي أن تفعل إذا أرادت إصدار فواتير؟ - صورة: هوو هانه

وقد قامت إدارة الضرائب بمعالجة سلسلة من المشكلات التي تواجهها الأسر التجارية التي يقل دخلها السنوي عن 500 مليون دونغ فيتنامي، وذلك وفقًا لما ذكرته صحيفة توي تري .

كيف يمكنني إصدار الفواتير إذا كان دخلي السنوي أقل من 500 مليون دونغ فيتنامي؟

في الآونة الأخيرة، تساءل العديد من أصحاب الأعمال الذين تقل إيراداتهم السنوية عن 500 مليون دونغ فيتنامي عن إصدار الفواتير. هل يحتاجون إلى التسجيل في برنامج إصدار الفواتير، أم يمكنهم التقدم بطلب للحصول على فواتير فردية مباشرةً من مكتب الضرائب؟ وإذا كان عليهم التقدم بطلب للحصول على فواتير فردية، فما هي الإجراءات؟

أعلنت دائرة الضرائب أنه وفقًا لمسودة المرسوم المنظم للسياسة الضريبية وإدارة الضرائب للشركات العائلية والشركات الفردية، فإن الشركات العائلية التي يبلغ دخلها السنوي 500 مليون دونغ فيتنامي أو أقل لا تخضع لاستخدام الفواتير الإلكترونية.

يسأل السيد نغوين ثانه هونغ: حسب علمي، فإن الإيرادات التي تبلغ 500 مليون دونغ فيتنامي أو أقل معفاة من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي، ولكن يجب عليّ تقديم النموذج رقم 01/CNKD (التعميم رقم 40/2021/TT-BTC، بتاريخ 1 يونيو 2021) موضحًا فيه الإيرادات الفعلية لعام 2025 إلى مصلحة الضرائب. مع ذلك، إذا زادت إيراداتي فجأة إلى أكثر من 500 مليون دونغ فيتنامي في يونيو 2025، فأي نموذج إقرار يجب عليّ تقديمه إلى مصلحة الضرائب؟

- دائرة الضرائب: في الحالات التي يشهد فيها دافعو الضرائب زيادة مفاجئة في الإيرادات اعتبارًا من يونيو 2025 فصاعدًا، يجب عليهم تقديم الإقرارات الضريبية وفقًا للتعميم رقم 40/2021 الصادر عن وزارة المالية .

كيف تقوم الشركات المنزلية المنتمية إلى المجموعة 1 بالإبلاغ عن المعلومات على تطبيق eTax Mobile؟

يسأل القارئ هو ثو: شركة صغيرة بإيرادات سنوية تقارب 180 مليون دونغ فيتنامي كانت تدفع سابقًا ضرائب ثابتة. هل سيتعين على هذه الشركة التسجيل وتقديم إقرارات ضريبية جديدة اعتبارًا من 1 يناير 2026، نظرًا لعدم إلزامها بدفع الضرائب؟ كيف تتم عملية التسجيل عبر تطبيق eTax Mobile؟

- دائرة الضرائب: وفقًا لمسودة المرسوم المنظم للسياسة الضريبية وإدارة الضرائب للأسر العاملة، فإنه اعتبارًا من عام 2026، لا تخضع الأسر العاملة والأفراد الذين يبلغ دخلهم السنوي 500 مليون دونغ فيتنامي أو أقل لضريبة القيمة المضافة، ولا يُطلب منهم دفع ضريبة الدخل الشخصي. ويتعين عليهم إخطار السلطات الضريبية بدخلهم الفعلي لعام 2026 مرتين.

يجب الإعلان الأول عن الإيرادات للأشهر الستة الأولى من العام في موعد أقصاه 31 يوليو 2026. ويجب الإعلان الثاني عن الإيرادات للأشهر الستة الأخيرة من عام 2026 في موعد أقصاه 31 يناير 2027.

ابتداءً من عام 2027، يتعين على الشركات المنزلية وأصحاب الأعمال الفردية فقط الإبلاغ عن إيراداتهم الفعلية التي تم تحقيقها خلال العام إلى السلطات الضريبية في موعد أقصاه 31 يناير من السنة التقويمية التالية.

يمكنك تقديم إشعار الإيرادات الفعلي على نظام معلومات حل الإجراءات الإدارية التابع لإدارة الضرائب (https://dichvucong.gdt.gov.vn) أو على تطبيق eTax Mobile.

أصدرت دائرة الضرائب تعليمات إلى السلطات الضريبية، فور صدور المرسوم، بنشر المعلومات وتقديم التوجيهات لدافعي الضرائب بشأن تنفيذه.

تسأل السيدة كوين لي: هل يحتاج الأفراد الذين يؤجرون منازل كاملة بدخل سنوي أقل من 500 مليون دونغ فيتنامي إلى تسجيل أعمالهم أو الحصول على رمز ضريبي خاص بالعقارات؟ عند تقديم الإقرار الضريبي عبر تطبيق eTax Mobile، لا أجد خيارًا لتقديم الإقرار الضريبي حسب السنة الميلادية. كيف يمكنني تقديم الإقرار الضريبي حسب السنة الميلادية؟

- دائرة الضرائب: يقوم الأفراد بالتسجيل الضريبي وتسجيل الأعمال التجارية وفقًا للمرسوم رقم 168 لسنة 2025. وبالتحديد:

1. في الحالات التي يقوم فيها فرد بتسجيل عمل منزلي لنشاط تأجير المنازل، يجب عليه التسجيل للضريبة من خلال آلية المحطة الواحدة المتكاملة جنبًا إلى جنب مع تسجيل العمل.

إذا لم يسجل الفرد نفسه كعمل تجاري منزلي، فعليه التسجيل لأغراض ضريبية لدى السلطات الضريبية.

٢. وفقًا للوائح الحالية، يمكن للمكلفين الإفصاح عن دخلهم من الإيجار بناءً على السنة الميلادية. حاليًا، يمكن للمكلفين تقديم إقراراتهم الضريبية عن دخل الإيجار إلكترونيًا عبر نظام معلومات الإجراءات الإدارية التابع لإدارة الضرائب (https://dichvucong.gdt.gov.vn) واختيار السنة الميلادية لفترة الإفصاح.

تقوم السلطات الضريبية بالبحث والتحديث لتطبيق eTax Mobile بحيث يتمكن دافعو الضرائب من تقديم الإقرارات الضريبية لأنشطة تأجير العقارات ببساطة وسهولة من خلال هذا التطبيق (المتوقع في فبراير 2026).

كيفية الاحتفاظ بسجلات محاسبية سليمة؟

تسأل السيدة نغوين ثي با: أنا صاحبة متجر بقالة بإيرادات سنوية تقارب 400 مليون دونغ فيتنامي. وفقًا للوائح الصادرة عام 2026، يجب عليّ الاحتفاظ بسجلات محاسبية لمتجري المنزلي باستخدام سجل إيرادات المبيعات للسلع والخدمات، النموذج S1a-HKD. في العمود B: سجّل وصفًا للإيرادات الناتجة عن بيع السلع والخدمات. يمكن للمتاجر المنزلية والمتاجر الفردية تسجيل هذه الإيرادات لكل معاملة فور حدوثها أو بشكل دوري.

أود الاستفسار: هل يُمكن تسجيل المعاملات بشكل فردي أو دوري؟ بمعنى آخر، هل يُمكنني اختيار تسجيل كل عملية بيع على حدة أو بشكل دوري، يوميًا أو أسبوعيًا أو شهريًا (سطر واحد لكل معاملة)؟ في حال تسجيل المعاملات بشكل فردي، هل يكفي كتابة "بضائع مباعة" أم يجب تحديد نوع البضائع المباعة وكميتها (بالكيلوغرام)، وما إلى ذلك؟

- دائرة الضرائب : وفقًا للمادة 4 من التعميم رقم 152 الصادر عن وزارة المالية، يتعين على الأسر التجارية والشركات الفردية التي لا تتجاوز إيراداتها 500 مليون دونغ فيتنامي تسجيل إيراداتها في سجل إيرادات المبيعات (النموذج S1a-HKD) لتوثيق الإيرادات كأساس لتحديد الكيانات المعفاة من الضرائب. ويجب على دافعي الضرائب تسجيل الإيرادات بناءً على خصائص أعمالهم، إما لكل معاملة على حدة أو بشكل دوري.

ومع ذلك، توصي السلطات الضريبية بهذا كأساس للشركات المنزلية وأصحاب الأعمال الفردية لتتبع الإيرادات ومقارنة البيانات مع العملاء أو وكالات إدارة الدولة (إذا لزم الأمر).

لذلك، كلما كانت سجلات الشركات المنزلية ورواد الأعمال الأفراد أكثر تفصيلاً ووضوحاً، كلما كان من الأسهل تتبعها ومقارنتها مع العملاء أو الوكالات الحكومية عند الطلب.

آن هونغ - لي ثانه

المصدر: https://tuoitre.vn/cuc-thue-giai-dap-loat-vuong-mac-cua-ho-kinh-doanh-co-doanh-thu-duoi-500-trieu-dong-nam-20260121164205646.htm