خفض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 2% وخفض الضرائب المتزامن سيؤدي إلى إزالة الاختناقات الاقتصادية

[إعلان 1]

أصدرت الحكومة للتو القرار رقم 72 بتاريخ 6 مايو 2023 بشأن مشروع قرار الجمعية الوطنية بشأن خفض ضريبة القيمة المضافة (VAT). وبناءً على ذلك، توافق الحكومة على اقتراح وزارة المالية بخفض ضريبة القيمة المضافة من 10٪ إلى 8٪ لمجموعات السلع والخدمات التي تطبق حاليًا معدل ضريبة قدره 10٪، ثم تقديمه إلى الجمعية الوطنية للموافقة عليه. وتمتد فترة التقديم من 1 يوليو إلى 31 ديسمبر. ويرى الخبراء والشركات أنه من الضروري تمديد فترة تخفيض ضريبة القيمة المضافة لإحداث آثار عملية في دعم الأفراد والشركات، وتعزيز الاستهلاك والإنتاج. وفي 1 يونيو، ناقشت الجمعية الوطنية في القاعة استمرار خفض ضريبة القيمة المضافة (VAT - VAT) بنسبة 2٪. وفي السابق، تحدث العديد من نواب الجمعية الوطنية مؤيدين لتوسيع نطاق تخفيض ضريبة القيمة المضافة لجميع السلع والخدمات الخاضعة حاليًا لضريبة 10٪ إلى 8٪ لزيادة فعالية السياسة، وخاصة في السياق الحالي لانخفاض القدرة الشرائية.

دعم فعال

في نهاية عام 2022، ستنتهي سياسة خفض ضريبة القيمة المضافة بموجب المرسوم الحكومي رقم 15/2022/ND-CP، وهو الوقت الذي اقترحت فيه العديد من الشركات والجمعيات الصناعية مواصلة تنفيذ خفض الضرائب حتى نهاية عام 2023. متأثرة بالاقتصاد العالمي، لا تزال الشركات الفيتنامية تواجه صعوبات حيث تظهر علامات انخفاض الطلب على الصادرات والاستهلاك المحلي.

بموازنة إيجابيات وسلبيات الاستمرار في خفض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 2% في السياق المذكور أعلاه، فإن الإجابة واضحة تمامًا. سيساعد خفض ضريبة القيمة المضافة كلاً من الشركات والأفراد على خفض تكلفة السلع، وتخفيف ضغط المدخلات، وتحفيز الاستهلاك الفعال، وتعزيز الإنتاج. وعلى وجه الخصوص، بالنسبة للشركات، في عام 2023، عندما يتعافى الاقتصاد من جائحة كوفيد-19، ومن المتوقع أن يستمر تأثره بالعوامل المعاكسة، تُعتبر السياسات المالية الداعمة، وخاصةً السياسات الضريبية، الحل الأمثل لمساعدة الشركات على تعزيز قدرتها على الصمود في الفترة المقبلة. فالشركات التي تتغلب على الصعوبات، وتتمتع بصحة أفضل، وتتمتع بإيرادات مستقرة، ستحافظ على وظائفها ودخل عمالها، وستساهم في إيرادات الميزانية من الضرائب غير المباشرة الأخرى. كما سينعم الاقتصاد بصحة أفضل.

2- خفض ضريبة القيمة المضافة سيؤدي تخفيضها بشكل متزامن إلى إزالة النواة الحقيقية للاقتصاد (الشكل 1)

في عام ٢٠٢٢، وبتقييم أثر خفض ضريبة القيمة المضافة على إيرادات الموازنة وقت إصدار السياسة، قدّرت وزارة المالية أن الموازنة قد تُخفّض الإيرادات بنحو ٤٩,٤٠٠ مليار دونج. إلا أن الرقم الفعلي كان أقل بكثير بفضل الاستخدام الجيد والفعال للحكومة لأدوات إدارة الضرائب الفعّالة؛ وفي الوقت نفسه، شهدت إيرادات الموازنة نموًا جيدًا. وهذا يُظهر أن خفض الضرائب يُعدّ أيضًا وسيلةً لتعزيز مصادر الإيرادات وزيادة إيرادات الموازنة.

ردًا على آراء اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية، اقترحت الحكومة في أحدث مذكرة قدمتها مواصلة تنفيذ سياسة خفض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 2٪ على النحو المنصوص عليه في النقطة (أ)، البند 1.1، المادة 3 من القرار رقم 43/2022/QH15 المؤرخ 11 يناير 2022 بشأن السياسات المالية والنقدية لدعم برنامج الانتعاش والتنمية الاجتماعية والاقتصادية (القرار رقم 43) خلال الفترة من 1 يوليو إلى 31 ديسمبر 2023، مع خفض معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 2٪، المطبق على مجموعات السلع والخدمات التي تطبق حاليًا معدل ضريبة بنسبة 10٪ (يبقى عند 8٪).

وبذلك فإن تخفيض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 2% سيبقى كما هو كما تم تطبيقه في العام الماضي ولن ينطبق على مجموعات من السلع مثل: الاتصالات، وتكنولوجيا المعلومات، والتمويل، والخدمات المصرفية، والأوراق المالية، والتأمين، والعقارات، والمعادن، والمنتجات المعدنية الجاهزة، ومنتجات التعدين، والنفط المكرر، والمنتجات الكيميائية، والعناصر الخاضعة لضريبة الاستهلاك الخاصة.

وبحسب الحكومة فإن تنفيذ هذه الخطة يهدف إلى ضمان تحقيق الهدف الصحيح المتمثل في تحفيز الاستهلاك، بما يتماشى مع السياق الاقتصادي الحالي، وبالتالي تعزيز الإنتاج وأنشطة الأعمال للتعافي والتطور قريبًا للمساهمة في ميزانية الدولة وكذلك الاقتصاد.

في السابق، في الاجتماع لإبداء الآراء حول مشروع القرار بشأن تخفيض ضريبة القيمة المضافة في 13 مايو، بسبب المخاوف من أن توسيع سياسة تخفيض الضرائب سيؤثر سلبًا على إيرادات الميزانية في حين أن وضع إيرادات الميزانية في عام 2023 صعب، والطلب الكلي ضعيف، وصحة الأعمال آخذة في التدهور، وجهت اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية بمواصلة تنفيذ سياسة تخفيض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 2٪ على النحو المنصوص عليه في القرار رقم 43، بدلاً من توسيع نطاق التطبيق ليشمل جميع أنواع السلع والخدمات كما اقترحت الحكومة. لأنه في الظروف الصعبة الناجمة عن جائحة كوفيد-19 في أوائل عام 2022، عند إصدار القرار رقم 43، نظرت الجمعية الوطنية واستبعدت عددًا من المجالات التي لم تكن ضرورية حقًا من نطاق تخفيض ضريبة القيمة المضافة. علاوة على ذلك، من المتوقع في الوقت الحاضر أن تواجه إيرادات ميزانية الدولة في عام 2023 العديد من الصعوبات.

تُظهر البيانات المُحدّثة أن نمو الناتج المحلي الإجمالي في الربع الأول ارتفع بنسبة 3.32%، وهو أقل بكثير من المستهدف والمتوقع (5.6%). وكان قطاعا الخدمات والزراعة هما المساهمان الرئيسيان في النمو، بينما تراجع قطاع الصناعة، وهو المحرك الرئيسي للنمو. إلى جانب ذلك، قامت العديد من الشركات بتسريح عدد كبير من العمال أو منحهم إجازات مؤقتة بسبب انخفاض الطلبات أو انعدامها، مما زاد من صعوبة حياة العمال.

في سياق التنبؤ بالتطورات المعقدة في العالم والبلاد، والصعوبات المتزايدة للاقتصاد والأعمال، مما يخلق ضغوطًا كبيرة على الاستقرار الاقتصادي الكلي، وتعافي وتنمية العديد من الصناعات والمجالات، أكدت الحكومة أن الاستمرار في خفض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 2٪ بالإضافة إلى الحلول التي تم تنفيذها ويجري تنفيذها في عام 2023 ضروري ومناسب للسياق الاقتصادي الحالي لدعم الناس والشركات في أسرع وقت؛ وبالتالي، تعزيز الإنتاج والأنشطة التجارية للتعافي والتطور قريبًا للمساهمة مرة أخرى في ميزانية الدولة وكذلك الاقتصاد.

ومن المتوقع أن تنخفض إيرادات ميزانية الدولة في عام 2023 وحده بمقدار 20 مليار دونج لأن ضريبة القيمة المضافة المستحقة عن ديسمبر 2023 سيتم دفعها في يناير 2024.

إلى ذلك، طلبت اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية أيضًا عدم تخفيض إيرادات الموازنة وفقًا للتقدير المعتمد وعدم زيادة عجز الموازنة لعام 2023.

وللتغلب على التأثيرات قصيرة المدى على إيرادات الموازنة العامة للدولة وتعويضها، فضلاً عن ضمان الإدارة الاستباقية لتقديرات الموازنة العامة للدولة، ستوجه الحكومة وزارة المالية للتنسيق مع الوزارات والفروع والمحليات ذات الصلة للتركيز على توجيه التنفيذ الفعال ونشر القوانين الضريبية.

في الوقت نفسه، مواصلة إصلاح وتحديث النظام الضريبي، وتبسيط إجراءات الإدارة الضريبية. إلى جانب ذلك، إدارة تحصيل موازنة الدولة بحزم، والتركيز على التنفيذ الفعال وفي الوقت المناسب لمجموعة من الحلول لإدارة التحصيل، ومكافحة فقدان الإيرادات، وتسعير التحويل، والتهرب الضريبي.

النظر في توسيع نطاق تخفيض ضريبة القيمة المضافة ليشمل جميع مجموعات السلع

ويعد خفض ضريبة القيمة المضافة إحدى السياسات المالية العملية والفعالة في دعم الشركات للتعافي والحفاظ على النمو.

وفقًا لتقرير لجنة المالية والموازنة، اقترح بعض النواب النظر في توسيع نطاق السلع الخاضعة لتخفيض ضريبة القيمة المضافة لتشمل جميع فئات السلع الخاضعة حاليًا لمعدل ضريبة 10%، نظرًا للصعوبات التي تواجهها جميع قطاعات الإنتاج والأعمال حاليًا. كما اقترح البعض النظر في رفع معدل تخفيض ضريبة القيمة المضافة إلى 4% لتخفيف العبء على المواطنين وتنمية مصادر الدخل.

2- تخفيض ضريبة القيمة المضافة بشكل متزامن سيؤدي إلى إزالة النواة الحقيقية للاقتصاد (الشكل 2)

استعرضت لجنة المالية والموازنة استمرار تطبيق سياسة خفض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 2% وفقًا للقرار 43/2022/QH15. وصرح عضو اللجنة الدائمة، لي ثانه فان، بأن خفض الضرائب الذي يؤدي إلى انخفاض أسعار المنتجات سيزيد المبيعات، وبالتالي، فرغم انخفاض إيرادات ضريبة القيمة المضافة، قد ترتفع إيرادات ضريبة دخل الشركات، وضريبة الاستيراد والتصدير، وضريبة الدخل الشخصي، والرسوم والتكاليف، وغيرها. كما سيتم تعزيز الرقابة والتفتيش لمنع الخسائر الضريبية، مما يضمن توازن الميزانية.

وفقًا للأستاذ الدكتور تران هوانغ نغان، مندوب الجمعية الوطنية لمدينة هو تشي منه، في ظل الصعوبات الاقتصادية وتراجع النمو، نحتاج إلى سياسة مالية توسعية. فالصناعات والمجالات مترابطة. لذا، فإن اختيار نهج سهل الإدارة والتنفيذ سيكون فعالًا. من الضروري خفض ضريبة القيمة المضافة على عامة الناس، وعدم حصرها في مجالات محددة، بل من الممكن خفضها بشكل أعمق. وحلل السيد نغان الصعوبات المتتالية التي واجهتها الشركات في السنوات الثلاث الماضية. والآن، يجب أن تكون السياسات هادئة لمواجهة التحديات "بشكل جذري" وحل المشكلة بشكل شامل. لذلك، "لا يمكن حل المشكلة بالتهدئة، لأن هذه النار ستمتد إلى نار أخرى"، كما شبّه السيد نغان.

تحفيز تأثير التموج

من منظور التنفيذ، تُقيّم الشركات أن تخفيض ضريبة القيمة المضافة، من بين السياسات المالية، يُحدث تأثيرًا مباشرًا على الاقتصاد، وله تأثير غير مباشر، ويسهل تطبيقه. عند تطبيق السياسة، تستفيد الشركات والأفراد على الفور من تخفيض الضرائب. تُقلل الشركات من تكاليف التنفيذ، ولا تحتاج إلى المرور بمراحل مراجعة المستندات أو الشروط الصارمة. لا تستفيد شركات البيع بالتجزئة وشركات الإنتاج والخدمات التجارية بشكل مباشر فحسب، بل إن لتخفيض الضرائب أيضًا تأثيرًا غير مباشر على الشركات في المجالات ذات الصلة التي تحسب ضريبة القيمة المضافة وفقًا لطريقة الخصم وتوفر سلعًا وخدمات تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 10٪ إذا لم تكن السلع والخدمات مدرجة في قائمة السلع والخدمات الخاضعة للتنظيم. علاوة على ذلك، عندما يتحسن الاقتصاد، سيزيد الأشخاص ذوو المدخرات من الاستهلاك والاستثمار، مما يفتح فرصًا للتطوير للشركات في العديد من المجالات الأخرى التي قد لا تستفيد أو قد تستفيد بشكل أقل من تخفيض ضريبة القيمة المضافة.

خلال عملية تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المؤسسات، واجهت بعض الصعوبات في البداية في الإقرار الضريبي وحساب الضرائب، أو مشاكل في إدارة ومراقبة المدفوعات الضريبية نتيجةً لالتباس في تحديد المنتجات والسلع المؤهلة للتخفيض الضريبي. تم حل هذه العيوب لاحقًا، وأصبح تطبيق سياسة تخفيض ضريبة القيمة المضافة أكثر استقرارًا. ويمثل هذا أساسًا وتجربة جيدة لتطبيق سياسات تخفيض الضرائب في المؤسسات بشكل أسرع وأكثر فعالية، وتجنب الآثار غير المرغوب فيها التي تُسبب ضياع الوقت والجهد بسبب الإجراءات الإدارية المتعلقة بالضرائب.

المسألة التي ترغب الشركات في تحقيقها، بناءً على حسابات دقيقة، هي أن يكون لدى السلطات خطة لخفض الضرائب بشكل متزامن في الصناعات والمجالات المرتبطة بسلسلة التوريد لتسهيل تطبيقها. ففي هذه السلسلة، توجد سلع غير خاضعة لتخفيض الضرائب، ولكنها تستخدم سلعًا مدخلة تخضع لتخفيض الضرائب، مما يؤدي إلى حصول الشركات التي تبيع السلع على تخفيض ضريبي، وزيادة الضرائب على الشركات التي تشتريها... بالإضافة إلى ذلك، في حالة تطبيق تخفيض الضرائب على بعض السلع والخدمات فقط، يجب أن تكون هناك تعليمات وتصنيفات محددة للشركات لتسهيل تطبيقها، دون التسبب في أي لبس، لأن مدة تطبيق تخفيض الضرائب ليست طويلة جدًا، وتستمر في النصف الثاني من هذا العام.

خان آن

[إعلان 2]
مصدر