تحديث إدارة الضرائب لأنشطة التجارة الإلكترونية في فيتنام

منصات التجارة الإلكترونية العابرة للحدود تُحقق فوائد جمة لشركات التصدير الفيتنامية. (صورة: HA ANH)

ومع ذلك، وبما أن النمو يعتبر الأسرع في جنوب شرق آسيا، فإنه يفرض أيضاً تحديات جديدة، وليست صغيرة، لإدارة الضرائب.

وهي القدرة على إدارة مصادر الإيرادات ودافعي الضرائب بشكل كامل، وتطبيق الإدارة الحديثة والفعالة، وفقاً للممارسات الدولية على مبدأ إدارة الامتثال القائمة على المخاطر على أساس قواعد بيانات التجارة الإلكترونية الكبيرة المبنية من قواعد بيانات إدارة الضرائب وقواعد بيانات إدارة الدولة بشأن التجارة الإلكترونية من الوزارات والفروع ذات الصلة.

في الآونة الأخيرة، بذلت الإدارة العامة للضرائب جهودًا لتطبيق العديد من الحلول لتعزيز إدارة الضرائب لأنشطة التجارة الإلكترونية المحلية والعابرة للحدود. وقد طبقت الإدارة العامة للضرائب بشكل جذري تدابير وحلول قصيرة وطويلة الأجل وفقًا لوظائفها ومهامها لكل وكالة ضريبية وكل مسؤول ضرائب لتعزيز إدارة الضرائب لأنشطة التجارة الإلكترونية، مثل: تقديم المشورة للحكومة وتقديمها إلى الجمعية الوطنية لإصدار عدد من الوثائق القانونية المتعلقة بالضرائب لتوحيد الأساس القانوني لإدارة الضرائب لأنشطة التجارة الإلكترونية، وتعزيز مسؤولية الوزارات والفروع وأصحاب منصات التجارة الإلكترونية والموردين الأجانب وشركائهم في فيتنام. وتنظيم الدعاية ودعم دافعي الضرائب بأشكال متنوعة وفعالة، مما يساهم في نشر سياسات الدولة بشأن تطوير تجارة إلكترونية صحية وتنافسية ومستدامة على أساس الامتثال لقوانين الدولة.

بالإضافة إلى ذلك، قامت الإدارة العامة للضرائب بنشر تطبيقات تكنولوجيا المعلومات لتسهيل قيام المنظمات والأفراد الذين يمارسون أعمال التجارة الإلكترونية بإجراء الإجراءات الضريبية إلكترونيًا، مما يضمن المستوى 4.0؛ حيث تم تشغيل بوابة المعلومات الإلكترونية للموردين الأجانب رسميًا لدعم الموردين الأجانب ليكونوا قادرين على التسجيل للضرائب والإعلان عنها ودفع الضرائب مباشرة من أي مكان في العالم . حتى الآن، أعلن 94 موردًا أجنبيًا ودفعوا الضرائب بمبلغ ضريبي يزيد عن 14.5 تريليون دونج. بناء وتشغيل قاعدة بيانات التجارة الإلكترونية رسميًا والتي تم جمعها من العديد من مصادر المعلومات وفقًا للوائح. قاعدة بيانات التجارة الإلكترونية مركزية في الإدارة العامة للضرائب لدعم السلطات الضريبية المحلية في استغلالها واستخدامها في إدارة الضرائب لأنشطة التجارة الإلكترونية.

توجيه تنفيذ أعمال التفتيش والفحص لدى السلطات الضريبية على جميع المستويات، مع التركيز على فئات دافعي الضرائب ذوي الأنشطة المتعلقة بالتجارة الإلكترونية وأعمال المنصات الرقمية، وذلك لمنع خسارة الإيرادات وتعزيز الوعي بقوانين الضرائب لدى المنظمات والأفراد العاملين في التجارة الإلكترونية؛ وتنفيذ أنشطة التعاون الدولي مع السلطات الضريبية في الدول والمنظمات الدولية (منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، صندوق النقد الدولي، البنك الدولي، بنك التنمية الآسيوي، الوكالة اليابانية للتعاون الدولي، وغيرها) في مجال البحث وتبادل الخبرات في مجال إدارة الضرائب على أنشطة التجارة الإلكترونية. والمشاركة في البحث والتطوير وإعداد محتويات وإجراءات توقيع الاتفاقية متعددة الأطراف بشأن توزيع أرباح أنشطة أعمال الخدمات الرقمية (MLC).

وفيما يتعلق بتنسيق الوزارات والفروع، قالت الإدارة العامة للضرائب إنه من أجل تعزيز إدارة الدولة بشكل عام وإدارة الضرائب لأنشطة التجارة الإلكترونية بشكل خاص، قامت وزارة المالية (الإدارة العامة للضرائب) بالتنسيق الوثيق مع وكالات إدارة الدولة ذات الصلة في مجال التجارة الإلكترونية من خلال توقيع اتفاقيات التنسيق، وتقديم المشورة للحكومة لإصدار التوجيه رقم 18/CT-TTg بتاريخ 30 مايو 2023 بشأن تعزيز الاتصال وتبادل البيانات لخدمة تطوير التجارة الإلكترونية ومكافحة الخسائر الضريبية وضمان الأمن النقدي.

وبناءً على ذلك، أكملت وزارة الأمن العام ووزارة المالية (الإدارة العامة للضرائب) ربط قاعدة بيانات السكان الوطنية ومشاركتها لإجراء مراجعة متزامنة لقاعدة بيانات السكان الوطنية مع قاعدة بيانات رمز الضريبة. وحتى الآن، إذا تم حسابها بناءً على عدد رموز الضريبة باستثناء المعالين ورموز الضريبة بدون التزامات ضريبية أو بدون معلومات ورقية (بطاقة الهوية، CCCD)، فقد تم إكمال أكثر من 90٪ من مراجعة ومزامنة قاعدة بيانات وزارة الأمن العام مع قاعدة بيانات رمز الضريبة لتنفيذ تحويل استخدام CCCD كرمز ضريبي وفقًا للوائح. أكملت وزارة المالية (الإدارة العامة للضرائب) دمج استخدام حسابات التعريف الإلكترونية (VneID) مع منصات إدارة الضرائب التابعة للسلطات الضريبية. ونتيجة لذلك، كان هناك 663157 اتصالاً حتى الآن، بإجمالي 400791 وصولاً للمواطنين.

أكملت وزارة الصناعة والتجارة، ووزارة المعلومات والاتصالات، والبنك المركزي، مبدئيًا تبادل قواعد البيانات مع الإدارة العامة للضرائب، بما في ذلك: بيانات 929 موقعًا إلكترونيًا يقدم خدمات التجارة الإلكترونية؛ وبيانات 130 مؤسسة تعمل في مجالات الاتصالات والإعلان والإذاعة والتلفزيون؛ وبيانات حسابات الدفع لأكثر من 9 ملايين مؤسسة وأكثر من 121 مليون فرد في 96 بنكًا تجاريًا. وقد أتمت جميع الوزارات والهيئات الحكومية الخمس: وزارة المالية، ووزارة الأمن العام، ووزارة الصناعة والتجارة، ووزارة المعلومات والاتصالات، والبنك المركزي، الاتفاق على خطة مفصلة لتنفيذ التوجيه 18/CT-TTg بشأن ربط البيانات وتبادلها إلكترونيًا، بشكل منتظم، مما يضمن الدعم الفوري لإدارة الضرائب المتعلقة بأنشطة التجارة الإلكترونية.

حتى الآن، تعاملت صناعة الضرائب مع أنشطة التجارة الإلكترونية وفقًا للمنصات التي تمارس أنشطة التجارة الإلكترونية لتطبيق تدابير إدارة الضرائب المناسبة بما في ذلك 8 مجموعات من المنصات: أرضيات تداول التجارة الإلكترونية؛ مواقع/تطبيقات التجارة الإلكترونية، منصات الشبكات الاجتماعية، منصات النقل والشحن والتسليم؛ منصات الوكلاء، منصات الاشتراك، منصات الإعلان، ومنصات متجر التطبيقات.

بالإضافة إلى ذلك، يصنف قطاع الضرائب أيضًا دافعي الضرائب المشاركين في أنشطة التجارة الإلكترونية إلى مجموعتين رئيسيتين: توفير السلع والخدمات المحلية (بما في ذلك: أصحاب المنصات التي تمارس أنشطة التجارة الإلكترونية، والمنظمات والأفراد الذين يقدمون السلع والخدمات المحلية من خلال منصات التداول في التجارة الإلكترونية والشبكات الاجتماعية والمنصات الأخرى)؛ توفير السلع والخدمات عبر الحدود (بما في ذلك: الموردين الأجانب الذين ليس لديهم منشأة دائمة في فيتنام يمارسون أنشطة التجارة الإلكترونية، والأعمال التجارية القائمة على المنصات الرقمية مع المنظمات والأفراد في فيتنام؛ والمنظمات والأفراد الفيتناميين الذين يحصلون على دخل من نشر المنتجات ومحتوى المعلومات الرقمية على منصات أجنبية؛ والمنظمات والأفراد الذين يقدمون السلع والخدمات عبر الحدود من خلال منصات التداول في التجارة الإلكترونية والمنصات الأخرى).

في الفترة المقبلة، ينبغي تعزيز وتعديل وتحديث سياسات قانون الضرائب وسياسات القانون المتخصصة لتشمل جميع أنشطة التجارة الإلكترونية، مع تهيئة ظروف مواتية للإقرار الضريبي ودفع الفواتير الإلكترونية واستخدامها من قبل المؤسسات والأفراد الذين يمارسون التجارة الإلكترونية. وفيما يتعلق بتعزيز الدعاية والدعم، تواصل الإدارة العامة للضرائب بوزارة المالية تنفيذ برامج الدعاية والدعم لدافعي الضرائب التي أثبتت فعاليتها سابقًا، مثل الدعاية عبر وسائل الإعلام (الصحف والإذاعة والتلفزيون وغيرها)، وتنظيم حوارات مباشرة مع دافعي الضرائب، وتوفير خطوط ساخنة على مدار الساعة، وتفعيل التواصل عبر السفارات وجمعيات الأعمال الأجنبية في فيتنام ووحدات الاستشارات الضريبية الكبرى.

بالإضافة إلى ذلك، وفي الفترة المقبلة، ولزيادة الترويج لدافعي الضرائب الذين يمارسون أنشطة التجارة الإلكترونية، ستُصدر الإدارة العامة للضرائب خطابًا مفتوحًا للمؤسسات والأفراد الذين يمارسون أعمال التجارة الإلكترونية بشأن الإقرار الضريبي ودفع الضرائب، وذلك لتعزيز فهمهم ووعيهم ووعيهم الذاتي بالامتثال لقوانين الضرائب. وفي الوقت نفسه، لتعزيز إدارة الضرائب للموردين الأجانب، ستنسق الإدارة العامة للضرائب مع قاعة التجارة الإلكترونية في فيتنام لتوجيه المؤسسات والأفراد الأجانب الذين يمارسون أعمالهم عبر القاعة للتسجيل في الضرائب والإقرار بها ودفعها عبر بوابة التجارة الإلكترونية التابعة للإدارة العامة للضرائب.

فيما يتعلق بتعزيز قاعدة بيانات التجارة الإلكترونية وتطبيق إدارة المخاطر، يواصل قطاع الضرائب مراجعة قاعدة بيانات التجارة الإلكترونية وإثرائها من مصادر معلومات الوزارات والفروع والمؤسسات التجارية العاملة في منظومة التجارة الإلكترونية. واستنادًا إلى البيانات المجمعة، يواصل قطاع الضرائب تنظيم البيانات وتحليل المخاطر، بما في ذلك استخدام أساليب التعلم الآلي وتطبيق الذكاء الاصطناعي لمعالجة البيانات، وإصدار التحذيرات، وتطبيق إجراءات إدارة ضريبية مناسبة لكل جهة ذات أنشطة تجارية في مجال التجارة الإلكترونية، وفقًا لمبدأ إدارة المخاطر.

فيما يتعلق بتحديث الإدارة الضريبية، يواصل قطاع الضرائب تحديث إدارة تحصيل الضرائب ودفعها، وخاصة بالنسبة لدافعي الضرائب من الأسر ورجال الأعمال، في اتجاه خلق أقصى الظروف الملائمة لتنفيذ التزامات الإقرار والدفع الضريبي إلكترونيا.

وفيما يتعلق بالتنسيق بين الوزارات والفروع، ستواصل الإدارة العامة للضرائب ووزارة المالية تعزيز التنسيق والاتصال وتبادل المعلومات بين الوزارات والفروع في إطار تنفيذ التوجيه 18/CT-TTg بشأن تعزيز الاتصال وتبادل البيانات لخدمة تطوير التجارة الإلكترونية ومكافحة الخسارة الضريبية وضمان الأمن النقدي لتعزيز إدارة الدولة لأنشطة التجارة الإلكترونية بشكل عام وإدارة الضرائب بشكل خاص.

مصدر