إدارة تقسيم دافعي الضرائب
يتألف قانون إدارة الضرائب المعدل من 9 فصول و53 مادة، بما يتماشى مع مبدأ "تقنين المبادئ والسياسات الرئيسية؛ وتكليف الحكومة بوضع لوائح تفصيلية" وفقًا للقرار رقم 119-KL/TW الصادر بتاريخ 20 يناير 2025. وينص القانون بشكل كامل على حقوق والتزامات ومسؤوليات ومبادئ إدارة الضرائب الخاضعة لسلطة الجمعية الوطنية؛ وفي الوقت نفسه، يُكلف الحكومة ووزارة المالية بوضع لوائح تفصيلية بشأن الجوانب الفنية والتشغيلية المتغيرة باستمرار، وفقًا لروح القرار رقم 66-NQ/TW، لضمان المرونة وتحسين كفاءة الإجراءات الإدارية.
من بين الأحكام الجديدة الهامة في القانون إضافة لوائح لتصنيف دافعي الضرائب إلى مجموعات، وإضافة مبادئ للسلطات الضريبية. وصرح نائب وزير المالية، دو ثانه ترونغ، بأن هذا يشكل أساسًا قانونيًا هامًا للسلطات الضريبية للانتقال من أسلوب إدارة الضرائب السابق القائم على الوظائف إلى أسلوب إدارة قائم على دافعي الضرائب ووظائفهم.
صوّتت الجمعية الوطنية على إقرار قانون إدارة الضرائب المعدّل في 10 ديسمبر 2025. الصورة: كوانغ خان
بالإضافة إلى ذلك، أضاف القانون أحكامًا تنص على أن تقوم الأسر التجارية والشركات الفردية بالإعلان عن الضرائب وحسابها بناءً على نسبة مئوية من الإيرادات، مع تحديد معدلات الضرائب وطرق الحساب بموجب قوانين الضرائب، وأن يتم دعمها من قبل السلطات الضريبية في تقديم الإقرارات الضريبية بناءً على قاعدة بيانات السلطة الضريبية والمعلومات المقدمة من دافع الضرائب.
يُضيف القانون أيضاً أحكاماً بشأن مبادئ التعاون الدولي وإدارة الضرائب الدولية، وذلك لتلبية متطلبات التعاون الدولي وحماية الحقوق الضريبية المشروعة لفيتنام. ويتضمن أحكاماً بشأن إدارة الامتثال، مع نظام تفضيلي لدافعي الضرائب الملتزمين؛ ونظام معلومات متكامل يوفر خدمات عامة إلكترونية شاملة، ويرتبط بقاعدة البيانات الوطنية؛ ويسمح لسلطات الضرائب بشراء قواعد البيانات التجارية؛ ويضمن أمن المعلومات؛ ولا يُعاقب دافعو الضرائب في حال أدت أعطال النظام إلى عدم الوفاء بالالتزامات في الوقت المحدد.
ومن التغييرات البارزة الأخرى القانون المعدل الذي ينظم الشكاوى والبلاغات وتسوية المنازعات المتعلقة بالضرائب؛ كما يتضمن أحكاماً لحل المنازعات الضريبية ذات العناصر الأجنبية.
وبالتحديد، تنص المادة 41 من الفصل الثامن من القانون على ما يلي فيما يتعلق بالشكاوى والبلاغات وتسوية المنازعات المتعلقة بالضرائب:
يحق للمكلفين والمنظمات والأفراد تقديم شكاوى إلى السلطات المختصة بشأن القرارات والإجراءات الإدارية الصادرة عن سلطات الضرائب أو موظفيها المعتمدين، وذلك في حال وجود ما يدعو للاعتقاد بأن هذه القرارات أو الإجراءات غير قانونية وتتعارض بشكل مباشر مع حقوقهم ومصالحهم المشروعة. ويتم إبلاغ مقدمي الشكاوى بآلية حل الشكاوى وإجراءاتها من خلال نظام معلومات إدارة الضرائب، وفقًا لما ينص عليه القانون.
يحق للأفراد الإبلاغ عن انتهاكات قوانين الضرائب من قبل دافعي الضرائب أو مسؤولي الضرائب أو المنظمات أو الأفراد الآخرين.
يتم تنفيذ السلطة والإجراءات والعمليات الخاصة بحل الشكاوى والبلاغات وفقًا لأحكام القانون المتعلق بالشكاوى والبلاغات.
يمكن حل النزاعات الضريبية ذات العنصر الأجنبي بين دافعي الضرائب من المنظمات أو الأفراد الأجانب أو الفيتناميين وسلطات الضرائب الفيتنامية، والمتعلقة بالالتزامات الضريبية الناشئة في فيتنام أو في الخارج، من خلال: إجراءات الشكاوى المنصوص عليها في القانون بشأن الشكاوى؛ إجراءات التقاضي المنصوص عليها في القانون بشأن التقاضي الإداري؛ آليات تسوية المنازعات المنصوص عليها في المعاهدات الضريبية الدولية؛ العقود والاتفاقيات والضمانات الحكومية والمعاهدات الدولية الأخرى التي تعد جمهورية فيتنام الاشتراكية عضواً فيها أو موقعة عليها (إن وجدت).
بالإضافة إلى ذلك، تنص المادة 42 أيضًا على مسؤوليات وسلطات السلطات الضريبية في حل الشكاوى المتعلقة بالضرائب.
وعلى وجه التحديد، يحق للسلطات الضريبية التي تتلقى شكاوى بشأن تنفيذ القوانين الضريبية أن تطلب من المشتكي تقديم المستندات والسجلات ذات الصلة؛ وإذا رفض المشتكي تقديم المستندات والسجلات، فإن للسلطة الضريبية الحق في رفض النظر في الشكوى وحلها.
يتعين على السلطات الضريبية رد الضرائب المحصلة بشكل غير صحيح، والرسوم الأخرى، وغرامات التأخير في السداد، والغرامات إلى دافعي الضرائب والأطراف الثالثة في غضون 15 يومًا من استلام القرار من السلطة المختصة.
في حالة الشكاوى المعقدة، يتولى رئيس إدارة الضرائب، بصفته المسؤول عن معالجة الشكوى، التشاور مع الجهات والمنظمات المعنية، بما في ذلك الجهات التي قدمت الشكوى الأصلية. وأثناء هذا التشاور، يُصدر رئيس إدارة الضرائب قرارًا بتشكيل مجلس استشاري. ويعمل هذا المجلس وفقًا لمبدأ التصويت بالأغلبية، وتُعتبر نتائج التصويت أساسًا يستند إليه رئيس إدارة الضرائب في اتخاذ قراره بشأن معالجة الشكوى. ويُعد رئيس إدارة الضرائب هو صاحب القرار والمسؤول عنه.
التحول الرقمي الشامل في إدارة الضرائب.
بحسب نائب وزير المالية، دو ثانه ترونغ، فإنّ أحد المحاور الرئيسية لقانون إدارة الضرائب المعدّل هو التحوّل الرقمي الشامل لإدارة الضرائب (بجميع جوانبها، بدءًا من أساليب الإدارة والهيكل التنظيمي والموارد البشرية، وصولًا إلى كيفية تنفيذ الإجراءات الإدارية، مع ضمان أمن المعلومات في البيئة الرقمية). ويشمل ذلك إصلاحًا شاملًا للإجراءات الإدارية، وتطبيق خدمات عامة إلكترونية متكاملة، وإنشاء وكالة ضرائب إلكترونية قائمة على تكامل مركزي لبيانات دافعي الضرائب، وأتمتة عمليات ووظائف إدارة الضرائب، وتطبيق الذكاء الاصطناعي لدعم الامتثال، والمعالجة التشغيلية، والتفتيش، والعقوبات، والإنفاذ، واسترداد الضرائب تلقائيًا. كما يتضمن ربط قواعد البيانات الوطنية وتبادل المعلومات مع الجهات والمنظمات ذات الصلة. علاوة على ذلك، يتضمن أحكامًا بشأن الصلاحية القانونية للقرارات الإدارية الإلكترونية والإصدار التلقائي للقرارات من تطبيقات النظام (لتنفيذ القرار رقم 57-NQ/TW والمشروع 06).
قدم نائب وزير المالية دو ثانه ترونغ المحتويات الأساسية للقانون المعدل بشأن إدارة الضرائب.
بالإضافة إلى ذلك، عدّل القانون وحسّن العديد من الأحكام لضمان الوضوح والتطبيق المتسق للقانون وحماية حقوق دافعي الضرائب. ويشمل ذلك التركيز على تحسين اللوائح المتعلقة بحقوق ومسؤوليات دافعي الضرائب وسلطات الضرائب في إدارة الضرائب؛ ومبادئ إدارة الضرائب؛ وسرية معلومات دافعي الضرائب والإفصاح عنها؛ والأفعال المحظورة في إدارة الضرائب.
كما عدّل القانون وأكمل اللوائح لتحسين فعالية وكفاءة وتبسيط الإجراءات الإدارية في إدارة الضرائب، مع التركيز على تحسين اللوائح المتعلقة ببناء قوة إدارة الضرائب؛ والتسجيل الضريبي وأرقام التعريف الضريبي؛ والإقرار الضريبي وحساب الضرائب؛ ومعالجة الضرائب المدفوعة بالزيادة؛ ومعالجة غرامات التأخير في السداد؛ واسترداد الضرائب؛ والإعفاءات والتخفيضات الضريبية؛ وإعادة هيكلة الديون وشطبها؛ وعمليات التدقيق الضريبي والتدابير المطبقة فيها؛ وجمع المعلومات وحجز المستندات ذات الصلة مؤقتًا في حالات الاشتباه في التهرب الضريبي؛ والتقييم الضريبي؛ والفواتير الإلكترونية؛ والمستندات الإلكترونية.
بالإضافة إلى ذلك، يفوض القانون الجديد السلطة إلى الحكومة في 32 مادة وإلى وزارة المالية في 24 مادة، وفقًا للسياسة الموضحة في القرار رقم 66-NQ/TW. وأكد نائب وزير المالية أن "التعديلات والإضافات الواردة في مسودة القانون تضمن عدم استحداث أي إجراءات إدارية جديدة، وتضمن سلاسة العمليات واكتمالها في بيئة إلكترونية".
يدخل القانون حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يوليو 2026. ومع ذلك، فإن الأحكام الواردة في المادة 13 واستخدام الفواتير الإلكترونية من قبل الشركات المنزلية والشركات الفردية في المادة 26 من هذا القانون تدخل حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير 2026، وفقًا لسياسة إلغاء الضريبة المقطوعة كما هو منصوص عليه في القرار رقم 68-NQ/TW والقرار رقم 198/2025/QH15.
المصدر: https://daibieunhandan.vn/luat-quan-ly-thue-sua-doi-doi-moi-phuong-thuc-quan-ly-thue-10410788.html
تعليق (0)