قانون تعديل ضريبة القيمة المضافة: تجنب النزاعات وتسهيل تداول المنتجات الزراعية الفيتنامية

ناقش مجلس النواب مشروع تعديل قانون ضريبة القيمة المضافة بهدف إزالة العوائق أمام معالجة المنتجات الزراعية وتجنب النزاعات الضريبية وخفض التكاليف على الشركات وزيادة القدرة التنافسية للصادرات.

في جلسة المناقشة التي عُقدت بعد ظهر يوم 9 ديسمبر/كانون الأول حول مشروع قانون مُعدّل ومُكمّل لعدد من مواد قانون ضريبة القيمة المضافة، كان المحتوى الذي حظي بأكبر قدر من الآراء هو مقترح تعديل البند 1 من المادة 5، المتعلق بالمنتجات غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، سواءً كانت مُصنّعة مسبقًا أو غير مُصنّعة. تُشكّل هذه المجموعة من السلع نسبة كبيرة من الإنتاج والتصدير، وترتبط بسبل عيش عشرات الملايين من المزارعين؛ لذا، فإن أي تغيير في السياسة سيكون له تأثير قوي على السوق والشركات والميزانية.

نظرة عامة على جلسة النقاش. الصورة: Quochoi.vn

اتفق معظم المندوبين على ضرورة تعديل هذه اللائحة لحل الصعوبات العملية وإنهاء حالة الاختلاف في التفاهمات بين المحليات، مما يؤدي إلى نزاعات ضريبية، وتأخر في استرداد الضرائب، وزيادة التكاليف المالية، وثغرات للاحتيال. ومع ذلك، لا تزال هناك مشكلة كبيرة في كيفية تعديلها لجعلها أكثر ملاءمة للشركات، وأكثر شفافية، ومنع فقدان الإيرادات.

توسيع النطاق، ولكن كن محددًا

أعرب المندوب ثاتش فوك بينه ( فينه لونغ ) عن تقديره العميق لسياسة توسيع نطاق المواد المعفاة من الضرائب، وتوضيح السياسات المتعلقة بمنتجات المحاصيل، والغابات المزروعة، والثروة الحيوانية، وتربية الأحياء المائية، وصيد الأسماك في مراحل البيع والاستيراد. ويُعتبر إضافة الحالات التي تبيع فيها الشركات والتعاونيات منتجات غير مصنعة إلى شركات وتعاونيات أخرى انعكاسًا دقيقًا لواقع سلسلة معاملات المنتجات الزراعية.

ومع ذلك، يرى السيد بينه أن المشكلة الأكبر تكمن في تعريف "المعالجة العادية"، وهو مفهومٌ مثيرٌ للجدل لسنواتٍ طويلة. وأضاف: "لا تزال مفاهيم التصنيف، والتخزين البارد، والتقشير، والتجفيف، والتنظيف بالمكنسة الكهربائية... مختلفةً بين المناطق"، مما يؤدي إلى العديد من النزاعات، ويُعرّض الشركات لمخاطر قانونية.

واقترح استكمال اللائحة التي تُكلّف وزارة المالية بإصدار قائمة ومعايير كمية محددة للمعالجة الأولية التقليدية، بناءً على الممارسات الدولية وخصائص المنتجات الزراعية الفيتنامية؛ مع توضيح معايير التمييز بين "المعالجة الأولية" و"المعالجة" لتجنب التطبيق التعسفي. إضافةً إلى ذلك، من الضروري استكمال اللوائح المتعلقة بوثائق المنشأ وإجراءات الشراء لمنع الاحتيال وتجنّب تحميل الشركات أعباءً مالية.

متفقةً مع الرأي نفسه، اقترحت النائبة تو آي فانغ ( كان ثو ) أن تُقدّم الحكومة توجيهاتٍ واضحةً بشأن مستوى المعالجة الأولية الذي يُعتبر طبيعيًا. كما أثارت القضية الجوهرية: السلع غير الخاضعة للضريبة لن تُخصم من ضريبة المدخلات من قِبل الشركات، مما يؤدي إلى زيادة التكاليف. لذلك، اقترحت النظر في تطبيق معدل ضريبي منخفض بنسبة 0% أو 5% على المنتجات الزراعية والمائية، حتى تتمكن الشركات من استرداد ضريبة المدخلات وتعزيز قدرتها التنافسية.

أشارت السيدة فانغ إلى حقيقة أخرى، وهي أن الشركات التي تشتري السلع من المزارعين غالبًا ما تُصدر فواتير، ولكن من الصعب التحقق من صحة هذه الفواتير، كما يسهل استغلالها في عمليات الشراء والبيع. لذلك، من الضروري تعزيز الفواتير الإلكترونية وشفافية أساليب المعاملات.

مندوب تران هوو هاو (تاي نينه). الصورة: Quochoi.vn

من منظور قطاع التصدير، صرّح المندوب تران هوو هاو (تاي نينه) بأن تعديل البند 1 من المادة 5 "في الوقت المناسب وبالغ الأهمية". وأوضح أن شركات التصدير تضطر سنويًا إلى إيداع مبلغ كبير من رأس المال مؤقتًا لدفع ضريبة القيمة المضافة، ثم انتظار استردادها، مما يُفقد العديد من الوحدات فرصًا تجارية. وأضاف أن إلغاء آلية "الدفع ثم الاسترداد" سيُشكّل دفعة قوية لمساعدة الشركات على تخفيف ضغط رأس المال وتجنب مخاطر آلية "الطلب ثم العطاء" في استرداد الضرائب. واقترح أن تُقرّ الجمعية الوطنية هذه السياسة قريبًا لتوفير أقصى قدر من الراحة للشركات الزراعية.

منع المخاطر وتجنب الربح

تعليقًا على توسيع نطاق المنتجات المعفاة من الضرائب، قال النائب تران آنه توان (مدينة هو تشي منه) إنه من الضروري توضيح من يحق له الاستفادة من هذه السياسة. وأشار إلى وجود فرق كبير بين الشراء المباشر من المزارعين والشراء عبر الوسطاء. فإذا اشترت الشركات من وسطاء مع أنها لا تزال تعتبر مشترية من منتجين مباشرين، فإن مخاطر شراء وبيع الفواتير والاستفادة من الضرائب تكون عالية جدًا.

واقترح توضيح أن الإعفاءات الضريبية ينبغي أن تُطبق فقط على المشتريات التي تتم مباشرةً من المنتجين أو عبر القنوات التجارية؛ وفي هذه الحالة، يجب أن تكون آلية الإدارة صارمة. وفي الوقت نفسه، من الضروري إجراء تقييم دقيق لأثر توسيع مجموعة السلع المعفاة من الضرائب على الميزانية. وقال: "لم أرَ تقييمًا واضحًا لمقدار الإيرادات المفقودة"، مضيفًا أن جميع السياسات الضريبية يجب أن تستند إلى بيانات شاملة.

وفي تحليل معمق للسياسة، أشار المندوب نجوين فان تشي (نجي آن) إلى عملية تغيير السياسات الضريبية على المنتجات الزراعية: قبل عام 2016، لم تكن المنتجات الزراعية غير المصنعة خاضعة للضريبة ولكنها كانت لا تزال خاضعة لاسترداد المدخلات؛ وفي الفترة 2016-2024، لمكافحة الاحتيال في الفواتير، تحولت السياسة إلى آلية خصم ضريبة الإنتاج والمدخلات؛ وبحلول عام 2025، اقترحت الحكومة العودة إلى السياسة السابقة.

مندوب نجوين فان تشي (نغي آن). الصورة: Quochoi.vn

وفقاً للسيدة تشي، لا يدور النقاش حول توجهات السياسة، بل حول صياغة المسودة. وأشارت إلى أن المسودة تنص على "عدم الخضوع للضريبة وفقاً للوائح وزير المالية"، وتُضيف البند 3أ الذي ينص على "إعفاء كامل من ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات غير الخاضعة للضريبة". هذا التعبير غير واضح ولا يتماشى مع روح النقاش في الجمعية الوطنية، لأن هذه السياسة تنطبق فقط على المنتجات الزراعية غير المصنعة، وليس على جميع السلع غير الخاضعة للضريبة.

ولذلك اقترحت أن يتم النص بشكل واضح في الفقرة الأولى من المادة الخامسة على أن "المنتجات الزراعية غير المصنعة في المرحلة التجارية لا تخضع للإقرار الضريبي ولكنها مؤهلة للحصول على خصم المدخلات"، على غرار الطريقة التي كان يتم بها تطبيق القانون السابق.

كما حذّرت من أن إلغاء شرط "دفع البائع للضريبة" عند النظر في استرداد الضرائب سيُعرّض الميزانية للخطر ويُعرّض مسؤولي الضرائب للخطر. وأشارت إلى ضرورة معالجة هذه المسألة من خلال أساليب إدارية، مثل تشديد الإقرار الضريبي وفترة السداد، وإلزام البائعين بسداد ضريبة القيمة المضافة المحصلة فورًا، وتطبيق البيانات الإلكترونية على المشترين للتحقق من دفع البائع للضريبة.

في ظل الضغوط الكبيرة التي تواجهها المنتجات الزراعية الفيتنامية من السوق العالمية، وتقلب الأسعار، وارتفاع تكاليف اللوجستيات، فإن إزالة "عائق" ضريبة القيمة المضافة ليس مسألة تقنية فحسب، بل استراتيجية أيضًا. تتوقع الشركات أن تكون السياسة الجديدة متسقة وسهلة الفهم والتنفيذ؛ بينما يتعين على الدولة ضمان عدم حدوث أي خسائر في الإيرادات، أو استغلال، أو مخاطر قانونية. عند إقراره، من المتوقع أن يُشكل القانون المعدل إطارًا قانونيًا متماسكًا وقابلًا للتنفيذ، يحمي المصالح المشروعة للشركات والمزارعين، مع تعزيز الشفافية في إدارة الضرائب.

المصدر: https://nongnghiepmoitruong.vn/luat-sua-doi-thue-gtgt-tranh-tranh-chap-tao-thuan-loi-cho-nong-san-viet-nam-d788506.html