على وشك إلغاء الضريبة الإجمالية، يقترح الخبراء رفع الحد الضريبي للأسر التجارية

(دان تري) - مع استعداد صناعة الضرائب لتحويل جميع الأسر التجارية إلى آلية الإقرار اعتبارًا من العام المقبل، يقول العديد من الخبراء إن عتبة الضريبة البالغة 200 مليون دونج سنويًا أصبحت قديمة وتحتاج إلى تعديل.

ابتداءً من العام المقبل، سيُلغى قطاع الضرائب تمامًا نظام تحصيل الضريبة الإجمالية من أصحاب الأعمال - وهو نظام قائم منذ سنوات طويلة وأثار جدلًا واسعًا حول الشفافية. وبدلًا من ذلك، ستتحول أصحاب الأعمال إلى الإقرار الذاتي ودفع الضرائب ذاتيًا، على غرار الشركات، ولكن بنموذج أبسط. يُعد هذا محتوىً هامًا في مشروع "تطوير نموذج ومنهجية إدارة الضرائب لأصحاب الأعمال عند إلغاء الضريبة الإجمالية" التابع لوزارة المالية .

وبحسب المشروع، سيتم تقسيم أصحاب الأعمال إلى 3 مجموعات، مرتبطة بكل مستوى من مستويات الإيرادات وطريقة إدارة الضرائب المقابلة لها.

تصنيف الأسر التجارية إلى 3 مجموعات

المجموعة الأولى هي الأسر التجارية التي يقل دخلها السنوي عن 200 مليون دونج فيتنامي. هذه المجموعة معفاة من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي. كما أنها لا تحتاج إلى استخدام دفاتر محاسبية معقدة، ولكن لا يزال يتعين عليها تقديم إقرارات دورية. يمكن لهذه الأسر اختيار تقديم الإقرارات مرتين سنويًا في بداية ومنتصف/نهاية العام، أو اختيار وقت مناسب.

المجموعة الثانية: تضم الأسر ذات الأعمال التي يتراوح دخلها بين ٢٠٠ مليون و٣ مليارات دونج فيتنامي . هذه المجموعة مُلزمة بدفع الضريبة مباشرةً على إيراداتها، ويمكنها التسجيل طواعيةً في طريقة الخصم إذا استوفت الشروط. حيث: ضريبة القيمة المضافة المستحقة = الإيرادات × النسبة المئوية؛ ضريبة الدخل الشخصي المستحقة = الإيرادات × النسبة المئوية.

ستكون النسب المئوية مختلفة باختلاف خطوط الأعمال المختلفة.

يتم تحديد معدلات الضرائب وفقًا لمجموعات صناعية محددة، بما في ذلك: 1٪ لأنشطة توزيع وتوريد السلع؛ و5٪ للخدمات والبناء بدون مواد متعاقد عليها؛ و3٪ للإنتاج والنقل والخدمات المرتبطة بالسلع والبناء مع المواد المتعاقد عليها و2٪ لأنشطة الأعمال المتبقية.

عمال يشترون البضائع في الأسواق التقليدية (تصوير: هوو خوا).

لا تحتاج هذه الشركة العائلية إلى اتباع نظام محاسبي معقد، بل يتعين عليها الاحتفاظ بسجلات بسيطة وفق نماذج محددة. ويتعين عليها الإقرار بالضرائب أربع مرات سنويًا (ربع سنوي).

من المستجدات الملحوظة أن أصحاب الأعمال في هذه الفئة، الذين تتجاوز إيراداتهم مليار دونج سنويًا، وخاصةً في قطاعي التجزئة والخدمات المباشرة للمستهلك، سيُضطرون إلى إصدار فواتير إلكترونية من ماكينات تسجيل المدفوعات النقدية المتصلة بالسلطات الضريبية. ويُعتبر هذا الإجراء إجراءً يهدف إلى تقليل خسائر الإيرادات وزيادة الشفافية في المعاملات. كما سيُطلب من هذه الأسر فتح حسابات مصرفية منفصلة لأغراض العمل، وسيتم دعمها ببرامج محاسبة مجانية.

إذا تجاوزت إيرادات الشركة 3 مليارات دونج لمدة عامين متتاليين، فسيتم نقلها إلى مجموعة إدارة أعلى.

تبلغ عتبة الضريبة على الأسر التجارية 200 مليون دونج سنويًا اعتبارًا من عام 2026 (الصورة: ثانه دونج).

المجموعة الثالثة هي الشركات التي تتجاوز إيراداتها السنوية 3 مليارات دونج فيتنامي . وهي الأكبر حجمًا، وستطبق طريقة خصم الضرائب، كما هو الحال مع الشركات. ضريبة القيمة المضافة المستحقة تساوي ضريبة الإنتاج مطروحًا منها ضريبة المدخلات؛ وتُحسب ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 17% من الربح بعد خصم النفقات المعقولة.

يتعين على أصحاب الأعمال في هذه المجموعة إصدار فواتير إلكترونية واستخدام الحسابات المصرفية لأغراض تجارية والإعلان عن الضرائب شهريًا إذا كانت الإيرادات تزيد عن 50 مليار دونج، أو ربع سنويًا إذا كانت أقل من هذه العتبة.

ما هو الحد الأدنى الضريبي الذي يجب أن تفرضه الأسر صاحبة الأعمال؟

وفقًا لمشروع الإصلاح الضريبي لأصحاب الأعمال، سيُطبّق حدّ الضريبة عند 200 مليون دونج فيتنامي سنويًا اعتبارًا من العام المقبل. ومع ذلك، وفي سياق المراجعة الشاملة التي تُجريها الحكومة للسياسات الضريبية لأصحاب الأعمال، يرى العديد من الخبراء أن هذا الحدّ أصبح قديمًا مقارنةً بمستوى الأسعار ومستويات المعيشة الحالية. ويقترح بعض الخبراء رفع حدّ الإيرادات الخاضعة للضريبة إلى مليار دونج فيتنامي على الأقل سنويًا لضمان التوافق مع الواقع.

صرح السيد نجوين فان دوك، المدير العام لشركة ترونغ تين للاستشارات المحاسبية والضريبية، بأنه يجب إعفاء الأسر التي يقل دخلها عن مليار دونج فيتنامي من الضرائب، بغض النظر عن مجال عملها. أما الأسر العاملة في قطاعات الزراعة والغابات وصيد الأسماك والصناعة والبناء، فإذا تراوح دخلها بين مليار وثلاثة مليارات دونج فيتنامي، فعليها الإقرار الضريبي ودفعه مباشرةً؛ أما إذا تجاوزت 3 مليارات دونج فيتنامي، فعليها التحول إلى الإقرار الضريبي الكامل كأي شركة.

وفقاً للسيد دوك، ينبغي تصنيف قطاعي التجارة والخدمات بشكل أدق. على الأسر التي يتراوح دخلها بين مليار وعشرة مليارات دونج دفع الضرائب بالطريقة المباشرة؛ بينما يتعين على الأسر التي تزيد إيراداتها عن عشرة مليارات دونج الإقرار الضريبي كشركات تجارية ليعكس حجم عملياتها بدقة.

قال إنه عند تطبيق مقترح وزارة المالية، ستعمل الشركات الفردية بشكل أساسي على غرار الشركات، مع مدخلات ومخرجات واضحة، وتطبيق الفواتير والوثائق، والالتزام بالحد الأدنى من نظام المحاسبة. وأضاف: "تتمتع الشركات الصغيرة والمتوسطة حاليًا بالعديد من الحوافز، مثل الإعفاء من ضريبة دخل الشركات للسنوات الثلاث الأولى. لذلك، ينبغي على الشركات الفردية المؤهلة النظر في التحول إلى نموذج الأعمال".

تعرض الأسر التجارية السلع للبيع في السوق التقليدي (الصورة: نغوك لينه).

من منظور تحوّل السياسات، صرّح السيد لي فان توان، مدير شركة كيتاس للمحاسبة الضريبية، بأنّ الأسر التجارية بحاجة إلى خارطة طريق للتكيّف. وأوضح أنّ الأسر التجارية، ولسنوات عديدة، دفعت ضرائب مقطوعة، ولم تكن تطّلع على الفواتير والمستندات إلا قليلاً، في حين أنّ مستوى وإمكانية الحصول على بوالص التأمين بين الأسر أقلّ من مستوى وإمكانية الشركات.

واقترح إعطاء الأولوية، اعتبارًا من عام ٢٠٢٦، لإلغاء الضريبة الإجمالية والتحول إلى ضريبة الإقرار، وتطبيق الفواتير الإلكترونية لجميع المعاملات، سواءً كانت أقل من الحد الضريبي أو أعلى منه. وأوضح أن هذا من شأنه أن يُسهم في شفافية البيانات، وتعزيز عدالة الالتزامات الضريبية، ومراقبة منشأ السلع.

أشار السيد توان إلى أن الأسر التجارية في مجموعة الإيرادات الكبيرة (المجموعة 3) ستُفرض عليها الضرائب وفقًا لمعادلة (الإيرادات - النفقات المعقولة) × 17%. يُعد هذا الأمر "صادمًا" للعديد من الأسر، نظرًا لعدم اعتيادها على تحصيل فواتير المدخلات لإثبات النفقات. في حين أن التزاماتها الضريبية لم تكن تعتمد في الماضي على فواتير الشراء.

واقترح أن "على مصلحة الضرائب إصدار تعليمات محددة للتعامل مع الماضي بدون وثائق، وتحديد فترة انتقالية مناسبة". وأشار إلى أنه ينبغي تطبيق معدل الضريبة البالغ 17% ضمن خطة عمل، على سبيل المثال، بعد عامين من بدء استخدام الفواتير الإلكترونية بالكامل من قِبل الشركات.

قال إن التسرع في تطبيق نظام جديد لحساب الضرائب قد يُثقل كاهل أصحاب الأعمال، بل ويُضعف من حماسهم لريادة الأعمال. وأكد قائلاً: "في الوقت نفسه، ما يحتاجه الاقتصاد هو استثمار رؤوس أموال المواطنين في الإنتاج والأعمال، بدلاً من ضخها في العقارات أو الذهب أو العملات المشفرة أو الأصول الخطرة".

المصدر: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/sap-bo-thue-khoan-chuyen-gia-de-nghi-nang-nguong-chiu-thue-ho-kinh-doanh-20251122180842678.htm