Um den Rechtsrahmen zu vervollständigen und Geschäftsinhaberhaushalte zur Umwandlung in Unternehmen zu ermutigen, hat das Finanzministerium einen Entwurf für ein Rundschreiben zur Regelung der Rechnungslegung für Geschäftsinhaberhaushalte und Einzelpersonen erarbeitet, das das Rundschreiben Nr. 88/2021 ersetzen soll, und bittet um Stellungnahmen dazu.

Dementsprechend müssen Einzelpersonen und Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 3 Milliarden VND ihre Buchführung nach den Vorgaben im Rundschreiben durchführen oder können die Buchführungsvorschriften für Kleinstunternehmen anwenden.

Geschäftsvertreter und einzelne Geschäftsinhaber können ihre Buchhaltung selbst führen oder einen Buchhalter beauftragen oder einen Buchhaltungsdienst in Anspruch nehmen.

Der Vertreter kann die Buchhaltung selbst führen oder einen Buchhalter beauftragen. Laut Entwurf können zu den als Buchhalter eingesetzten Personen Eltern (leibliche/Adoptivkinder), Ehepartner, Kinder (leibliche/Adoptivkinder), Geschwister oder Vorgesetzte, Lagerverwalter, Schatzmeister sowie Personen gehören, die regelmäßig mit dem Kauf und Verkauf von Vermögenswerten betraut sind und gleichzeitig die Funktion des Buchhalters übernehmen.

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Es werden zahlreiche neue Regelungen zur Rechnungslegung für Privatpersonen und Unternehmen ab dem 1. Januar 2026 vorgeschlagen. Foto: NL

Für Unternehmen, Haushalte/Einzelpersonen mit einem Jahreseinkommen von über 200 Millionen VND bis 3 Milliarden VND muss die Buchhaltung, abhängig von der Art der Mehrwertsteuer- (MwSt.) und Einkommensteuerzahlung (ESt), in einem der beiden folgenden Fälle erfolgen:

Fall 1 : Gewerbetreibende und Privatpersonen zahlen Mehrwertsteuer und Einkommensteuer als Prozentsatz ihrer Einnahmen. Als Buchhaltungsbelege dienen Verkaufsrechnungen. Zur Erfassung der Einnahmen aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen verwenden Gewerbetreibende und Privatpersonen das detaillierte Umsatzsteuerbuch (Formular Nr. S2a-HKD), das dem beigefügten Dokument beiliegt.

Fall 2 : Privatpersonen und Unternehmen zahlen die Mehrwertsteuer nach dem Abzugsverfahren und die Einkommensteuer als Prozentsatz des Umsatzes. Die Buchhaltungsbelege sind Mehrwertsteuerrechnungen und Verkaufsrechnungen. Die Buchhaltung umfasst Bücher zur Erfassung der Mehrwertsteuerverpflichtungen gegenüber dem Staatshaushalt sowie detaillierte Aufzeichnungen über die Umsatzerlöse aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen.

Für Unternehmen, Haushalte/Einzelpersonen mit einem Jahresumsatz von über 3 Milliarden VND werden auch in zwei Fällen Buchhaltungshinweise gegeben: Zahlung der Mehrwertsteuer als Prozentsatz des Umsatzes und der Einkommensteuer auf das zu versteuernde Einkommen sowie Zahlung der Mehrwertsteuer nach der Abzugsmethode und der Einkommensteuer auf das zu versteuernde Einkommen.

Wenn Haushalte/Einzelpersonen Immobilien vermieten oder im E-Commerce tätig sind und die Mehrwertsteuer als Prozentsatz des Umsatzes entrichtet wird, berechnet sich die zu zahlende Einkommensteuer durch Multiplikation des Steuersatzes mit dem Umsatz. Diese Haushalte/Einzelpersonen verwenden gemäß den Anweisungen Buchhaltungsunterlagen (Formular S2a-HKD) als Grundlage für die Ermittlung der Steuerpflicht.

Unterliegt die Tätigkeit anderen Sondersteuern, verwendet der Haushalt/die Einzelperson zusätzlich zu den oben genannten Buchhaltungsbüchern ein spezielles Steuerverpflichtungs-Tracking-Buch (Formular Nr. S5a-HKD).

Geschäftsbetriebe und Einzelunternehmen können ihre Buchhaltungsunterlagen elektronisch speichern. Die Mindestaufbewahrungsfrist beträgt 5 Jahre.

Das neue Rundschreiben soll voraussichtlich am 1. Januar 2026 in Kraft treten.

Laut dem Finanzministerium (Department of Taxation) wird es im Land bis Oktober 2025 rund 3,83 Millionen Gewerbebetriebe geben. Davon bleiben 1,7 Millionen Gewerbebetriebe (44,4 %) mit einem Umsatz unter 200 Millionen VND weiterhin steuerbefreit; 883.000 Gewerbebetriebe (23 %) mit einem Umsatz zwischen 200 Millionen und 3 Milliarden VND sind hauptsächlich von der Abschaffung der Pauschalsteuer betroffen; und 39.000 Gewerbebetriebe (1 %) erzielen einen Umsatz über 3 Milliarden VND.

Mit der Abschaffung der Pauschalsteuer ab 2026 schlug das Finanzministerium vor, Unternehmen und Privatpersonen umfassend zu unterstützen . Konkret empfahl das Ministerium den lokalen Verantwortlichen, die zuständigen Stellen anzuweisen, sich mit den Steuerbehörden abzustimmen und die Steuerverwaltung für Unternehmen und Privatpersonen ab Anfang 2026 gemeinsam zu gestalten.

Quelle: https://vietnamnet.vn/bo-thue-khoan-ap-so-sach-moi-ho-kinh-doanh-duoi-3-ty-chuan-bi-thay-doi-lon-2462544.html