Das Finanzministerium schlägt neue Richtlinien zur Einkommensteuer vor.
Die Einkommenshöhe dient zur Ermittlung der unterhaltsberechtigten Personen, für die Steuerabzüge gelten.
Dem Entwurf zufolge darf das durchschnittliche monatliche Jahreseinkommen aus allen Einkommensquellen der unterhaltsberechtigten Personen gemäß Artikel 10 Absatz 4 Nummer b des Einkommensteuergesetzes Nr. 109/2025/QH15 und Artikel 47 Absatz 2 Nummer c, Nummern a und b des Dekrets Nr. .../2026/ND-CP 3 Millionen VND nicht übersteigen (eine Erhöhung um 2 Millionen VND gegenüber dem derzeitigen Niveau von 1 Million VND). (*)
Steuerpflichtige sind verpflichtet, unterhaltsberechtigte Personen zu ermitteln, die kein Einkommen beziehen oder deren durchschnittliches monatliches Gesamteinkommen im Laufe des Jahres die vorgeschriebene Grenze nicht überschreitet, und deren Einkommen wahrheitsgemäß und korrekt anzugeben. Werden dabei falsche Angaben festgestellt, werden die Steuerpflichtigen gemäß den gesetzlichen Bestimmungen bestraft.
Dokumente, die Angehörige ausweisen, die Anspruch auf Abzüge vom persönlichen Freibetrag haben.
1. Die erforderlichen Unterlagen zum Nachweis, dass ein Kind des Steuerzahlers als Angehöriger gilt, lauten wie folgt:
a) Bei leiblichen Kindern: eine Kopie der Geburtsurkunde und, falls ein Personalausweis ausgestellt wurde, eine Kopie des Personalausweises.
b) Bei adoptierten Kindern: eine Kopie der Geburtsurkunde; eine Kopie des Personalausweises, sofern ein solcher ausgestellt wurde; und eines der folgenden Dokumente: eine Kopie des Beschlusses über die Anerkennung der Adoption oder des Beschlusses über die Anerkennung des Eltern-Kind-Verhältnisses, ausgestellt von einer zuständigen staatlichen Stelle.
c) Für Stiefkinder der Ehefrau oder des Ehemanns: eine Kopie der Geburtsurkunde und eine Kopie des Personalausweises, sofern ein solcher ausgestellt wurde; eine Kopie der Heiratsurkunde des Steuerpflichtigen oder anderer Dokumente, die das Verwandtschaftsverhältnis zum Stiefkind der Ehefrau oder des Ehemanns belegen.
2. Die erforderlichen Unterlagen zum Nachweis, dass es sich bei einer unterhaltsberechtigten Person um den Ehepartner des Steuerpflichtigen handelt, lauten wie folgt:
a) Eine Kopie des Personalausweises.
b) Eine von einer zuständigen Behörde beglaubigte Kopie der Heiratsurkunde oder eines anderen Dokuments, das das eheliche Verhältnis belegt.
3. Die erforderlichen Unterlagen zum Nachweis, dass es sich bei den Angehörigen um die Eltern des Steuerzahlers handelt, lauten wie folgt:
a) Für den biologischen Vater und die biologische Mutter des Steuerpflichtigen: eine Kopie ihres Personalausweises und ihrer Geburtsurkunde.
b) Für den Schwiegervater, die Schwiegermutter oder den Vater des Ehemanns, die Mutter des Ehemanns: Eine Kopie des Personalausweises der Ehefrau oder des Ehemanns, eine Kopie der Geburtsurkunde; eine Kopie der Heiratsurkunde oder andere Dokumente, die das eheliche Verhältnis belegen und von einer zuständigen Behörde beglaubigt sind.
c) Für Stiefväter und Stiefmütter: eine Kopie ihres Personalausweises, eine Kopie ihrer Heiratsurkunde; eine Kopie der Geburtsurkunde des Ehepartners des Steuerpflichtigen; eine Kopie ihrer Heiratsurkunde oder anderer Dokumente, die das eheliche Verhältnis belegen und von einer zuständigen Behörde beglaubigt sind.
d) Für Adoptivväter und -mütter: eine Kopie ihres Personalausweises; eine Kopie des Beschlusses über die Anerkennung der Adoption oder des Beschlusses über die Anerkennung des Eltern-Kind-Verhältnisses, ausgestellt von einer zuständigen staatlichen Stelle.
4. Dokumente, die die Unterhaltsberechtigten identifizieren, zu deren direktem Unterhalt der Steuerpflichtige gesetzlich verpflichtet ist: Fotokopie des Personalausweises; Selbstauskunftsformular des Steuerpflichtigen gemäß dem mit Rundschreiben Nr. /TT-BTC des Finanzministers zur Umsetzung einiger Artikel des Steuerverwaltungsgesetzes und dem Dekret Nr. /ND-CP der Regierung zur Ausgestaltung einiger Artikel des Steuerverwaltungsgesetzes herausgegebenen Formular; Dokumente, die belegen, dass der Steuerpflichtige nach dem Gesetz für den Unterhalt seiner Unterhaltsberechtigten verantwortlich ist.
5. Dokumente zum Nachweis von unterhaltsberechtigten Kindern ab 18 Jahren im Falle des Verlusts der Geschäftsfähigkeit oder einer Behinderung: Zusätzlich zu den Dokumenten, die das Verwandtschaftsverhältnis gemäß den in Absatz 1 genannten Fällen belegen, müssen die Dokumente zum Nachweis der Unterhaltsberechtigten auch Folgendes enthalten: Eine Kopie der gesetzlich vorgeschriebenen Bescheinigung über den Verlust der Geschäftsfähigkeit oder eine Kopie der gesetzlich vorgeschriebenen Bescheinigung über die Behinderung von Menschen mit Behinderungen.
6. Dokumente, die unterhaltsberechtigte Kinder ausweisen, die an Universitäten, Hochschulen, Berufsschulen oder Berufsbildungszentren studieren, einschließlich Kinder ab 18 Jahren, die sich auf allgemeinbildendem Niveau befinden (einschließlich der Zeit von Juni bis September der 12. Klasse, in der sie auf die Prüfungsergebnisse warten): Zusätzlich zu den Dokumenten, die das Verwandtschaftsverhältnis gemäß den in Absatz 1 genannten Fällen belegen, müssen die Ausweisdokumente für unterhaltsberechtigte Kinder eine Fotokopie des Studentenausweises oder eine von der Schule beglaubigte Erklärung oder andere Dokumente enthalten, die die Immatrikulation an Universitäten, Hochschulen, Berufsschulen, Gymnasien oder Berufsbildungszentren belegen.
7. Dokumente zur Identifizierung von Angehörigen, die nicht erwerbsunfähig sind: Zusätzlich zu den Dokumenten, die das Verwandtschaftsverhältnis gemäß den oben unter Ziffern 1, 2, 3 und 4 genannten Fällen belegen, müssen die Dokumente zur Identifizierung der Angehörigen auch Dokumente enthalten, die belegen, dass die betreffende Person einen Behinderungsgrad von 81 % oder höher hat, wie gesetzlich festgelegt.
8. Steuerpflichtige sind verpflichtet, Angehörige gemäß dem Steuerverwaltungsgesetz anzumelden und Änderungen vorzunehmen. Sie tragen die alleinige Verantwortung für die Richtigkeit dieser Angaben sowie für die korrekte Erklärung der Einkünfte von Angehörigen gemäß Ziffer (*). Betrug wird gemäß dem Steuerverwaltungsgesetz und den einschlägigen Gesetzen geahndet.
9. Ausländer mit Wohnsitz in den USA müssen, falls sie nicht über die für die einzelnen Fälle oben genannten Dokumente verfügen, von einer zuständigen Behörde ausgestellte Rechtsdokumente vorlegen, aus denen das Verwandtschaftsverhältnis zwischen dem Angehörigen und dem Steuerzahler hervorgeht.
10. Organisationen und Einzelpersonen, die Einkommen zahlen, sind verpflichtet, vollständige Unterlagen über die Unterhaltsberechtigten aufzubewahren und vorzulegen, um Inspektionen, Prüfungen und andere gesetzlich vorgeschriebene Fälle zu erleichtern.
11. Auf Grundlage der Steuerregistrierungsdaten des Steuerpflichtigen greift die Steuerbehörde auf Daten aus dem Nationalen Portal für öffentliche Dienstleistungen, dem Informationssystem zur Abwicklung von Verwaltungsverfahren, nationalen Datenbanken und spezialisierten Datenbanken von Landesbehörden zurück, die gemäß den gesetzlichen Bestimmungen geteilt und genutzt werden, um die für den Familienbeihilfeabzug berechtigten Angehörigen zu ermitteln.
Kann die Steuerbehörde nicht auf Daten zugreifen oder diese nutzen, die Angehörige identifizieren, die über das Nationale Portal für öffentliche Dienstleistungen, das Informationssystem zur Auflösung von Verwaltungsverfahren, nationale Datenbanken oder spezielle Datenbanken von Landesbehörden, die gemäß den gesetzlichen Bestimmungen geteilt und genutzt werden, zugänglich sind, so hat der Steuerpflichtige entsprechende Dokumente zur Identifizierung der Angehörigen vorzulegen.
Einkommensteuer auf die Übertragung von Derivaten.
Der Entwurf präzisiert außerdem die Regelungen zur Einkommensteuer auf die Übertragung von derivativen Wertpapieren gemäß Artikel 54 Absatz 5 des Dekrets Nr. /2026/ND-CP.
Dem Entwurf zufolge wird die Einkommensteuer auf Einkünfte aus der Übertragung von derivativen Wertpapieren ermittelt, indem der Übertragungspreis mit dem Steuersatz von 0,1 % für jede Übertragung multipliziert wird.
Der Verrechnungspreis wird wie folgt ermittelt:
Bei der Übertragung von derivativen Wertpapieren in Form von Terminkontrakten entspricht der Übertragungspreis dem Übertragungspreis jedes einzelnen Terminkontrakts. Dieser wird ermittelt, indem der Abrechnungspreis des Terminkontrakts zum Zeitpunkt der Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens mit dem Kontraktmultiplikator multipliziert, die Anzahl der Kontrakte mit der anfänglichen Sicherheitsleistung multipliziert und das Ergebnis durch 2 dividiert wird. (Die anfängliche Sicherheitsleistung wird von der Vietnam Securities Depository and Clearing Corporation gemäß den geltenden Vorschriften bekannt gegeben.)
Der Zeitpunkt für die Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens aus derivativen Wertpapieren, insbesondere aus Terminkontrakten, ist der Zeitpunkt, an dem der Kauf- oder Verkaufsauftrag eines Anlegers für den Terminkontrakt im Handelssystem der Börse ausgeführt wird, oder der Zeitpunkt, an dem der Terminkontrakt abläuft.
Der Entwurf liegt derzeit auf dem elektronischen Portal des Finanzministeriums zur öffentlichen Kommentierung aus.
Quelle: https://baochinhphu.vn/de-xuat-huong-dan-moi-ve-thue-thu-nhap-ca-nhan-10226042115162423.htm
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