Modernisierung der Steuerverwaltung für E-Commerce-Aktivitäten in Vietnam

Grenzüberschreitende E-Commerce-Plattformen bringen vietnamesischen Exportunternehmen große Vorteile. (Foto: HA ANH)

Allerdings stellt das rasante Wachstum auch das Steuermanagement vor neue, nicht unerhebliche Herausforderungen, die in Südostasien als das schnellste gelten.

Dabei handelt es sich um die Fähigkeit, Einnahmequellen und Steuerzahler umfassend zu verwalten und ein modernes, wirksames Management im Einklang mit internationalen Praktiken auf der Grundlage des Prinzips des risikobasierten Compliance-Managements auf der Grundlage großer E-Commerce-Datenbanken anzuwenden, die aus Steuerverwaltungsdatenbanken und staatlichen Verwaltungsdatenbanken zum E-Commerce der entsprechenden Ministerien und Zweigstellen aufgebaut sind.

In jüngster Zeit hat die Generaldirektion für Steuern zahlreiche Lösungen zur Stärkung des Steuermanagements für inländische und grenzüberschreitende E-Commerce-Aktivitäten umgesetzt. Die Generaldirektion für Steuern hat entsprechend ihrer Funktionen und Aufgaben drastische kurzfristige und langfristige Maßnahmen und Lösungen für jede Steuerbehörde und jeden Steuerbeamten umgesetzt, um das Steuermanagement für E-Commerce-Aktivitäten zu stärken, wie z. B.: Beratung der Regierung und Vorlage andie Nationalversammlung zur Verkündung einer Reihe von Steuerrechtsdokumenten zur Konsolidierung der Rechtsgrundlage für das Steuermanagement für E-Commerce-Aktivitäten, Stärkung der Verantwortung von Ministerien, Niederlassungen, E-Commerce-Plattformbetreibern, ausländischen Lieferanten und deren Partnern in Vietnam. Organisation von Propaganda und Unterstützung der Steuerzahler in vielen vielfältigen und effektiven Formen, Beitrag zur Verbreitung der staatlichen Politik zur Entwicklung eines gesunden, wettbewerbsfähigen und nachhaltigen E-Commerce auf der Grundlage der Einhaltung der staatlichen Gesetze.

Darüber hinaus hat die Generaldirektion für Steuern IT-Anwendungen eingeführt, um Unternehmen und Einzelpersonen, die E-Commerce betreiben, die elektronische Abwicklung ihrer Steuerangelegenheiten zu erleichtern und so Level 4.0 sicherzustellen. Dabei wurde das elektronische Informationsportal für ausländische Lieferanten offiziell in Betrieb genommen, um diese dabei zu unterstützen, sich weltweit direkt für die Steuer anzumelden, Steuern zu erklären und zu zahlen. Bisher haben 94 ausländische Lieferanten Steuern in Höhe von über 14,5 Billionen VND erklärt und gezahlt. Aufbau und offizieller Betrieb der E-Commerce-Datenbank, die Informationen aus zahlreichen Informationsquellen gemäß den Vorschriften zusammenträgt. Die E-Commerce-Datenbank wird bei der Generaldirektion für Steuern zentralisiert, um die lokalen Steuerbehörden bei der Nutzung und Verwendung im Steuermanagement für E-Commerce-Aktivitäten zu unterstützen.

Leitung der Durchführung von Inspektions- und Prüfungsarbeiten bei Steuerbehörden auf allen Ebenen mit Schwerpunkt auf Steuerzahlergruppen mit Aktivitäten im Bereich E-Commerce und digitalem Plattformgeschäft, um Einnahmeverluste zu vermeiden und das Bewusstsein für die Einhaltung des Steuerrechts bei Organisationen und Einzelpersonen, die E-Commerce-Geschäfte betreiben, zu schärfen; Durchführung internationaler Kooperationsaktivitäten mit Steuerbehörden verschiedener Länder und internationalen Organisationen (OECD, IWF, Weltbank, ADB, JICA usw.) bei der Erforschung und dem Erfahrungsaustausch zum Steuermanagement für E-Commerce-Aktivitäten. Teilnahme an der Erforschung, Entwicklung und Vorbereitung von Inhalten und Verfahren für die Unterzeichnung des Multilateralen Übereinkommens über die Gewinnverteilung für Geschäftsaktivitäten im Bereich digitaler Dienstleistungen (MLC).

In Bezug auf die Koordinierung zwischen Ministerien und Zweigstellen erklärte die Generaldirektion für Steuern, dass das Finanzministerium (Generaldirektion für Steuern) zur Stärkung der staatlichen Verwaltung im Allgemeinen und der Steuerverwaltung von E-Commerce-Aktivitäten im Besonderen durch die Unterzeichnung von Koordinierungsvereinbarungen eine enge Abstimmung mit den relevanten staatlichen Verwaltungsbehörden im Bereich E-Commerce betreibe und der Regierung riet, die Richtlinie Nr. 18/CT-TTg vom 30. Mai 2023 zur Förderung von Verbindungen und Datenaustausch herauszugeben, um die Entwicklung des E-Commerce zu unterstützen, Steuerverluste zu bekämpfen und die finanzielle Sicherheit zu gewährleisten.

Dementsprechend haben das Ministerium für öffentliche Sicherheit und das Finanzministerium (Generalabteilung für Steuern) die Verknüpfung und gemeinsame Nutzung der nationalen Bevölkerungsdatenbank abgeschlossen, um eine synchrone Überprüfung der nationalen Bevölkerungsdatenbank mit der Steuercodedatenbank durchzuführen. Bis heute wurden, berechnet auf Grundlage der Anzahl der Steuercodes ohne Angehörige und Steuercodes ohne Steuerpflicht oder ohne Papierinformationen (Personalausweis, CCCD), über 90 % der Überprüfung und Synchronisierung der Datenbank des Ministeriums für öffentliche Sicherheit mit der Steuercodedatenbank abgeschlossen, um die Umstellung auf CCCD als Steuercode vorschriftsmäßig umzusetzen. Das Finanzministerium (Generalabteilung für Steuern) hat die Integration der Verwendung elektronischer Identifikationskonten (VneID) mit den Steuerverwaltungsplattformen der Steuerbehörden abgeschlossen. Infolgedessen gab es bisher 663.157 Verbindungen mit insgesamt 400.791 Bürgerzugriffen.

Das Ministerium für Industrie und Handel, das Ministerium für Information und Kommunikation und die Staatsbank haben den Austausch von Datenbanken mit der Generalsteuerabteilung vorerst abgeschlossen. Dazu gehören: Daten von 929 Websites, die E-Commerce-Dienste anbieten; Daten von 130 Organisationen, die in den Bereichen Telekommunikation, Werbung, Radio und Fernsehen tätig sind; Daten zu Zahlungskonten von über 9 Millionen Organisationen und über 121 Millionen Einzelpersonen bei 96 Geschäftsbanken. Alle 5 Ministerien und Zweigstellen – das Finanzministerium, das Ministerium für öffentliche Sicherheit, das Ministerium für Industrie und Handel, das Ministerium für Information und Kommunikation und die Staatsbank – haben eine Einigung über einen detaillierten Plan zur regelmäßigen Umsetzung der Richtlinie 18/CT-TTg über die elektronische Verbindung und den elektronischen Austausch von Daten erzielt, um eine rechtzeitige Unterstützung des Steuermanagements bei E-Commerce-Aktivitäten sicherzustellen.

Bislang hat die Steuerbranche E-Commerce-Aktivitäten auf der Grundlage von Plattformen mit E-Commerce-Aktivitäten betrachtet, um entsprechende Steuermanagementmaßnahmen anzuwenden. Dazu gehören acht Gruppen von Plattformen: E-Commerce-Handelsplattformen, E-Commerce-Websites/-Anwendungen, Social-Networking-Plattformen, Transport-, Versand- und Lieferplattformen, Agentenplattformen, Abonnementplattformen, Werbeplattformen und Application-Store-Plattformen.

Darüber hinaus unterteilt der Steuersektor Steuerzahler, die an E-Commerce-Aktivitäten teilnehmen, in zwei Hauptgruppen: Anbieter inländischer Waren und Dienstleistungen (darunter: Plattformbesitzer mit E-Commerce-Aktivitäten, Organisationen und Einzelpersonen, die inländische Waren und Dienstleistungen über E-Commerce-Handelsplattformen, soziale Netzwerke und andere Plattformen anbieten); Anbieter grenzüberschreitender Waren und Dienstleistungen (darunter: ausländische Lieferanten ohne Betriebsstätte in Vietnam, die E-Commerce-Geschäftsaktivitäten betreiben, auf digitalen Plattformen basierende Geschäfte mit Organisationen und Einzelpersonen in Vietnam; vietnamesische Organisationen und Einzelpersonen mit Einkünften aus der Veröffentlichung von Produkten und digitalen Informationsinhalten auf ausländischen Plattformen; Organisationen und Einzelpersonen, die grenzüberschreitende Waren und Dienstleistungen über E-Commerce-Handelsplattformen und andere Plattformen anbieten).

In der kommenden Zeit müssen die Steuer- und Fachrechtsrichtlinien gestärkt, geändert und ergänzt werden, um alle E-Commerce-Aktivitäten abzudecken und gleichzeitig günstige Bedingungen für die Steuererklärung, Zahlung und Verwendung elektronischer Rechnungen für Organisationen und Einzelpersonen zu schaffen, die E-Commerce-Geschäfte betreiben. Was die Stärkung von Propaganda und Unterstützung betrifft, setzt die Generaldirektion für Steuern des Finanzministeriums weiterhin Propaganda- und Unterstützungsprogramme für Steuerzahler um, die sich in der Vergangenheit als wirksam erwiesen haben. Dazu gehören Propaganda in den Massenmedien (Zeitungen, Radio, Fernsehen usw.), die Organisation direkter Dialoge mit Steuerzahlern, die Einrichtung von 24/7-Hotlines, die Umsetzung der Kommunikation über Botschaften, ausländische Wirtschaftsverbände in Vietnam und große Steuerberatungseinheiten.

Um die Werbung für E-Commerce-Steuerzahler weiter zu verstärken, wird die Generaldirektion für Steuern in Kürze einen offenen Brief an E-Commerce-Unternehmen und Einzelpersonen zur Steuererklärung und -zahlung senden, um das Verständnis, das Bewusstsein und die Selbstwahrnehmung für die Einhaltung der Steuergesetze zu stärken. Um das Steuermanagement für ausländische Lieferanten zu verbessern, wird die Generaldirektion für Steuern gleichzeitig mit dem vietnamesischen E-Commerce-Handelsplatz zusammenarbeiten, um ausländische Unternehmen und Einzelpersonen bei der Registrierung, Erklärung und Zahlung von Steuern auf dem E-Commerce-Portal der Generaldirektion für Steuern zu unterstützen.

Im Hinblick auf die Stärkung der E-Commerce-Datenbank und die Anwendung des Risikomanagements überprüft und erweitert die Steuerbranche die E-Commerce-Datenbank kontinuierlich anhand von Informationsquellen von Ministerien, Zweigstellen und Unternehmen im E-Commerce-Ökosystem. Basierend auf den gesammelten Daten organisiert die Steuerbranche weiterhin Daten, analysiert Risiken, nutzt unter anderem Methoden des maschinellen Lernens – künstliche Intelligenz (KI) zur Datenverarbeitung, gibt Warnungen heraus und ergreift für jedes Unternehmen mit E-Commerce-Geschäftsaktivitäten geeignete Steuermanagementmaßnahmen nach dem Prinzip des Risikomanagements.

Im Hinblick auf die Modernisierung der Steuerverwaltung modernisiert der Steuersektor weiterhin die Verwaltung der Steuererhebung und -zahlung, insbesondere für Steuerzahler, bei denen es sich um Geschäftshaushalte und Geschäftskunden handelt, mit dem Ziel, möglichst günstige Bedingungen für die elektronische Umsetzung der Steuererklärungs- und Zahlungspflichten zu schaffen.

Was die Koordinierung zwischen Ministerien und Zweigstellen betrifft, werden die Generaldirektion für Steuern und das Finanzministerium weiterhin die Koordinierung, Verbindung und den Informationsaustausch zwischen Ministerien und Zweigstellen im Rahmen der Umsetzung der Richtlinie 18/CT-TTg zur Förderung von Verbindung und Datenaustausch fördern, um die Entwicklung des elektronischen Handels zu unterstützen, Steuerverluste zu bekämpfen und die monetäre Sicherheit zu gewährleisten, um die staatliche Verwaltung der elektronischen Handelsaktivitäten im Allgemeinen und die Steuerverwaltung im Besonderen zu stärken.

Quelle