Das Finanzministerium bittet um Stellungnahmen zum Entwurf einer Verordnung zur Regelung der Steuererklärung, -berechnung und -abführung sowie der Nutzung elektronischer Rechnungen durch Unternehmen und Privatpersonen. Dieser Entwurf ist der erste, der speziell für die Steuerverwaltung von Unternehmen entwickelt wurde.
Hinsichtlich der Verwendung elektronischer Rechnungen heißt es im Verordnungsentwurf: Gewerbetreibende Haushalte und Einzelunternehmer mit einem Jahresumsatz von 1 Milliarde VND oder mehr müssen elektronische Rechnungen mit Steuerbehördencodes oder elektronische Rechnungen verwenden, die von Kassensystemen mit Datenverbindung zu den Steuerbehörden generiert werden, wie in Artikel 1 Absatz 8 der Verordnung 70/2025 vorgeschrieben.
Bei einem Jahresumsatz von weniger als 1 Milliarde VND sind Unternehmen/Einzelpersonen nicht verpflichtet, elektronische Rechnungen zu verwenden.
Sofern die Voraussetzungen hinsichtlich der IT-Infrastruktur erfüllt sind und der Bedarf an elektronischen Rechnungen besteht, ermutigt und unterstützt die Steuerbehörde Unternehmen, Haushalte und Einzelpersonen, sich für die Nutzung elektronischer Rechnungen mit Steuerbehördencodes oder für elektronische Rechnungen, die von Kassen mit Datenverbindung zur Steuerbehörde generiert werden, zu registrieren.
Falls ein Unternehmen, Haushalt oder eine Einzelperson sich nicht registriert, aber elektronische Rechnungen verwenden möchte, muss sie die Steuern vor Ausstellung einer elektronischen Rechnung mit Steuerbehördencode durch die Steuerbehörde für jede Transaktion des Warenverkaufs oder der Erbringung von Dienstleistungen deklarieren und bezahlen.
Wie deklarieren Gewerbebetriebe ihre Steuern?
Gemäß dem Entwurf des Dekrets können Gewerbetreibende/Einzelpersonen ab dem 1. Januar 2026 anhand ihrer tatsächlichen jährlichen Einnahmen aus der Produktion und Geschäftstätigkeit von Waren und Dienstleistungen selbst bestimmen, ob sie nicht steuerpflichtig sind, keine Steuern zahlen müssen oder steuerpflichtig sind bzw. Steuern nach den Vorschriften zur Mehrwertsteuer (MwSt.) und Einkommensteuer (ESt) zahlen müssen.
Falls festgestellt wird, dass die betreffende Person der Mehrwertsteuer unterliegt und Einkommensteuer zahlen muss, ermittelt der Geschäftsinhaber/die Einzelperson selbst die Höhe der zu zahlenden Steuer und erklärt und entrichtet diese wie folgt:
Vorbehaltlich der Mehrwertsteuer: Die Mehrwertsteuer ist gemäß Steuerverwaltungsgesetz monatlich bzw. vierteljährlich zu erklären und zu zahlen.
Die Zahlung der persönlichen Einkommensteuer erfolgt auf Basis des zu versteuernden Einkommens multipliziert mit dem Steuersatz. Die persönliche Einkommensteuer ist vierteljährlich gleichzeitig mit der Umsatzsteuererklärung und -zahlung zu entrichten.
Vorbehaltlich der Zahlung einer Einkommensteuer auf der Grundlage des zu versteuernden Einkommens (Einnahmen abzüglich Ausgaben), multipliziert mit dem Steuersatz: Die Einkommensteuer ist jährlich, spätestens jedoch am 21. Januar des Folgejahres, zu entrichten.
Falls Unternehmen, Haushalte oder Privatpersonen elektronische Rechnungen oder Rechnungen verwenden, die von Kassensystemen mit Datenverbindung zu den Steuerbehörden generiert werden, wird das IT-System auf der Grundlage von elektronischen Rechnungsdaten, Steuerverwaltungsdaten und anderen Datenquellen, die von staatlichen Stellen, Organisationen und Privatpersonen bereitgestellt werden, automatisch Steuererklärungsvorschläge erstellen und die Steuerzahler bei der Erklärung und Berechnung ihrer Steuern unterstützen.
Wenn sich Unternehmen/Einzelpersonen selbst dazu entschieden haben, nicht der Mehrwertsteuer zu unterliegen und keine Einkommensteuer zu zahlen, müssen sie dennoch ihre Einnahmen deklarieren und diese bis spätestens 31. Januar des Folgejahres an die zuständige Steuerbehörde überweisen.
Bei der Mehrwertsteuer werden die Einkommensteuer, die Sonderverbrauchssteuer, die Ressourcensteuer und die Umweltschutzsteuer in zwei Fälle unterteilt.
Erstens , wenn Unternehmen, Haushalte oder Einzelpersonen elektronische Rechnungen mit Steuerbehördencodes verwenden, unterstützt das Steuerverwaltungsinformationssystem der Steuerbehörde die Ermittlung der zu zahlenden Mehrwertsteuer, Einkommensteuer, Sonderverbrauchssteuer, Ressourcensteuer und gegebenenfalls Umweltschutzsteuer und aktualisiert die Daten für die Steuerzahler.
Zweitens , wenn der Geschäftsinhaber/die Geschäftsinhaberin keine elektronischen Rechnungen verwendet, muss er/sie die Höhe der zu zahlenden Steuer gemäß den Vorschriften selbst ermitteln.
Es wird erwartet, dass das Dekret am 1. Januar 2026 in Kraft tritt. Zu diesem Zeitpunkt werden auch die Unternehmen offiziell von der pauschalen Steuerzahlung auf die Erklärung und Zahlung von Steuern auf Basis des tatsächlichen Umsatzes umstellen.
Quelle: https://vietnamnet.vn/ho-kinh-doanh-su-dung-hoa-don-dien-tu-ke-khai-thue-ra-sao-tu-nam-2026-2470000.html
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