Kauf von Bananenblättern und Feigenblättern ohne Rechnung: Wie ist der Aufwand zu verbuchen, nachdem die Pauschalsteuer abgezogen wurde?

VTV.vn - Ab dem 1. Januar 2026 werden fast 5 Millionen Gewerbebetriebe keine Pauschalsteuern mehr zahlen, sondern auf eine Steuerzahlung auf Basis einer Erklärung umstellen.

Bei der Veranstaltung „Entschlüsselung der Transformation von Geschäftsmodellen und der Steuererklärung: Aus der Praxis von Familienunternehmen“ fragte ein Inhaber eines Familienunternehmens, das sich auf fermentierte Schweinswurst (Nem) spezialisiert hat, Steuerexperten: „Mein Unternehmen kauft Rohstoffe wie Bananenblätter und Feigenblätter direkt von Bauern, daher habe ich keine Eingangsrechnungen. Wie soll ich diese Ausgaben verbuchen, um die Steuervorschriften einzuhalten?“

Frau Nguyen Thi Cuc, Präsidentin des vietnamesischen Steuerberatungsverbandes, erklärte zu diesem Thema, dass landwirtschaftliche Haushalte gemäß den geltenden Bestimmungen nicht zur Gewerbeanmeldung verpflichtet sind. Produkte, die von landwirtschaftlichen Haushalten verkauft werden, sind von der Mehrwertsteuer und der Einkommensteuer befreit und benötigen keine Eingangsrechnungen.

Frau Nguyen Thi Cuc, Präsidentin des vietnamesischen Steuerberatungsverbandes

Laut Frau Cúc muss der Inhaber des Spezialitätengeschäfts für fermentierte Schweinswurst in diesem Fall lediglich eine Ausgabenliste erstellen. Früher gab es zwar eine Regelung, die die Angabe des Personalausweises des Verkäufers auf der Liste vorschrieb, diese galt jedoch nur für größere Einkäufe und war für Kleinbetriebe nicht verpflichtend.

„Geschäftsinhaber, die Frühlingsrollen als Spezialität verkaufen, müssen lediglich eine Liste erstellen und Zahlungsbelege für die Geldüberweisung vorlegen. Diese Kosten werden bei der Steuerberechnung von den Rohstoffkosten abgezogen“, sagte Frau Nguyen Thi Cuc.

Wie werden Mieteinnahmen über 500 Millionen VND pro Jahr besteuert?

Auf dem Forum fragte ein Geschäftsinhaber nach dem Fall eines Ehepaares, dessen jährliche Mieteinnahmen 500 Millionen VND übersteigen, wobei beide über 65 Jahre alt sind und keine Rente beziehen. Wie würden ihre Steuerpflichten behandelt?

Frau Nguyen Thi Cuc erklärte zu diesem Thema, dass Einkünfte aus Gewerbebetrieb, Vermietung, Gehältern, Löhnen usw. bisher für die Berechnung der persönlichen Abzüge zusammengefasst wurden. Gemäß dem geänderten Einkommensteuergesetz müssen Einkünfte aus Gewerbebetrieb (einschließlich Vermietung) jedoch gesondert erfasst und besteuert werden.

Bezüglich der Steuerpflichten gilt: Erzielt eine Mietimmobilie jährliche Einnahmen von über 500 Millionen VND, so muss der Vermieter Steuern auf Basis der direkt berechneten Einnahmen entrichten. Konkret fallen Mehrwertsteuer (MwSt.) und Einkommensteuer in Höhe von jeweils 5 % an. Die gesamte Steuerlast beträgt somit 10 % der gesamten Mieteinnahmen, unabhängig von angefallenen Kosten oder dem tatsächlichen Gewinn.

Um den Verwaltungsaufwand zu verringern, erlaubt das Gesetz den Parteien, in Mietverträgen zu vereinbaren, dass der Mieter die Steuern im Namen des Vermieters angibt und abführt. In diesem Fall gelten die vom Mieter gezahlten 10 % Steuern weiterhin als legitime Ausgaben und entlasten gleichzeitig Vermieter, insbesondere ältere Menschen, von der direkten Bearbeitung komplexer Steuerangelegenheiten.

Experten empfehlen, dass Personen, die ihre Immobilien vermieten, ihre jährlichen Einnahmen proaktiv überwachen sollten, um den korrekten Steuerfreibetrag zu ermitteln und die Steuerzahlungspflichten im Mietvertrag klar zu definieren.

Die Steuerschwelle für Kleinunternehmen beträgt ab dem 1. Januar 2026 500 Millionen VND pro Jahr.

Gemäß dem von der Nationalversammlung verabschiedeten, neu geänderten Einkommensteuergesetz liegt die steuerpflichtige Umsatzgrenze für Kleinstunternehmen bei 500 Millionen VND pro Jahr. Ab dieser Grenze sind Kleinstunternehmen von der Mehrwertsteuer und der Einkommensteuer befreit, sobald die pauschale Steuererhebungsmethode abgeschafft und durch Selbstveranlagung und -zahlung ab dem 1. Januar 2026 ersetzt wird.

Derzeit liegt die Steuergrenze für private Haushalte und Einzelunternehmen bei 100 Millionen VND pro Jahr. Das Finanzministerium gab bekannt, dass voraussichtlich rund 2,3 Millionen private Haushalte und Einzelunternehmen von der Steuer befreit werden, sobald die Umsatzgrenze von 500 Millionen VND angewendet wird. Dies entspricht etwa 90 % aller privaten Haushalte und Einzelunternehmen.

Das Gesetz sieht außerdem eine Berechnungsmethode für die Gewinnsteuer (Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben) von Kleinstunternehmen vor. Konkret unterliegen Haushalte mit einem Jahresumsatz von unter 3 Milliarden VND, sofern ihre Produktionskosten ermittelt werden können, einem Steuersatz von 15 % auf den Gewinn. Dieser Steuersatz entspricht dem ermäßigten Körperschaftsteuersatz für Kleinstunternehmen mit vergleichbarem Umsatz.

Für Familienunternehmen mit einem Jahresumsatz zwischen 3 Milliarden und 50 Milliarden VND gilt ein Steuersatz von 17 %, während für Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 50 Milliarden VND ein Steuersatz von 20 % gilt.

Quelle: https://vtv.vn/mua-la-chuoi-la-sung-mua-khong-hoa-don-bo-thue-khoan-hach-toan-chi-phi-the-nao-100251217151409236.htm