Die Regierung erließ das Dekret Nr. 320/2025/ND-CP, in dem bestimmte Bestimmungen und Maßnahmen zur Organisation und Steuerung der Umsetzung des Körperschaftsteuergesetzes detailliert aufgeführt sind.
Fälle, die für steuerliche Anreize für Unternehmen in Frage kommen
Insbesondere legt Artikel 18, Absatz 2 des Dekrets fest, dass die Branchen und Berufe, die für die Vergünstigungen bei der Körperschaftsteuer in Frage kommen, unter anderem folgende Fälle umfassen:
a) Anwendung von Spitzentechnologie, Investitionen in Risikokapital für die Entwicklung von Spitzentechnologie, die zu den im Gesetz über Spitzentechnologie festgelegten prioritären Spitzentechnologien gehört; Anwendung strategischer Technologien gemäß dem Gesetz über Wissenschaft , Technologie und Innovation; Förderung von Spitzentechnologie, Förderung von Hightech-Unternehmen; Investitionen in den Bau und Betrieb von Hightech-Inkubationseinrichtungen und Hightech-Unternehmensinkubatoren.
b) Herstellung von Softwareprodukten; Herstellung von Cybersicherheitsprodukten und Erbringung von Cybersicherheitsdienstleistungen gemäß dem Gesetz über Cybersicherheit; Herstellung von wichtigen digitalen Technologieprodukten und Bereitstellung von elektronischen Geräten gemäß dem Gesetz über die digitale Technologieindustrie ; Forschung und Entwicklung, Design, Herstellung, Verpackung und Prüfung von Halbleiterchipprodukten; Aufbau von Rechenzentren für künstliche Intelligenz gemäß dem Gesetz über die digitale Technologieindustrie.
c) Herstellung von unterstützenden Industrieprodukten, die in der von der Regierung festgelegten Liste der vorrangigen unterstützenden Industrieprodukte für die Entwicklung aufgeführt sind und eines der folgenden Kriterien erfüllen:
- Industrieprodukte, die Hochtechnologie im Sinne des Hochtechnologiegesetzes unterstützen;
- Industrieprodukte, die die Herstellung von Produkten in den Bereichen Textilien, Bekleidung, Leder, Schuhe, Elektronik und Informationstechnologie (einschließlich Halbleiterdesign und -fertigung), Automobilmontage und Maschinenbau bis zum Inkrafttreten des Körperschaftsteuergesetzes (1. Oktober 2025) unterstützen und die noch nicht im Inland hergestellt werden oder zwar hergestellt werden, aber den technischen Standards der Europäischen Union oder gleichwertigen Standards (falls vorhanden) gemäß den Vorgaben des Ministers für Industrie und Handel entsprechen müssen.
d) Produktion von erneuerbarer Energie, sauberer Energie und Energie aus Abfallentsorgung; Umweltschutz; Produktion von Verbundwerkstoffen, leichten Baustoffen und seltenen Werkstoffen; Produktion für die nationale Verteidigung und Sicherheit sowie Produktion von Produkten für die industrielle Mobilisierung gemäß dem Gesetz über die nationale Verteidigung, Sicherheit und industrielle Mobilisierung; Produktion von wichtigen chemischen Industrieprodukten und wichtigen mechanischen Produkten gemäß dem Chemiegesetz und dem Maschinenbaugesetz.
d) Investitionen in die Entwicklung von Wasseraufbereitungsanlagen, Kraftwerken, Wasserversorgungs- und Entwässerungssystemen, Brücken, Straßen, Eisenbahnen, Flughäfen, Seehäfen, Flusshäfen, Flugplätzen, Bahnhöfen und anderen besonders wichtigen Infrastrukturprojekten, die vom Premierminister beschlossen werden.
e) Hightech-Unternehmen, Hightech-Agrarunternehmen im Sinne des Gesetzes über Hochtechnologie; Wissenschafts- und Technologieunternehmen im Sinne des Gesetzes über Wissenschaft, Technologie und Innovation.
g) Investitionsprojekte im verarbeitenden Gewerbe müssen folgende Bedingungen erfüllen: Sie müssen ein Mindestinvestitionskapital von 12.000 Milliarden VND aufweisen und das gesamte registrierte Investitionskapital innerhalb von höchstens 5 Jahren ab dem Datum der Investitionsgenehmigung gemäß Investitionsgesetz auszahlen; und sie müssen Technologien nutzen, die den vom Minister für Wissenschaft und Technologie vorgeschriebenen Anforderungen entsprechen.
h) Investitionsprojekte, die gemäß Artikel 20 Absatz 2 des Investitionsgesetzes Anspruch auf besondere Investitionsanreize und -förderung haben.
Der Auszahlungszeitraum für das gesamte Investitionskapital der in diesem Punkt genannten Projekte darf 10 Jahre ab dem Datum der Ausstellung der Investitionsbescheinigung oder der Genehmigung der Investition gemäß dem Investitionsgesetz nicht überschreiten.
i) Anpflanzen, Pflegen und Schützen von Wäldern; Erzeugen, Vermehren und Züchten von Pflanzen- und Tierarten; Investieren in die Nachernte-Konservierung von landwirtschaftlichen Erzeugnissen, Konservierung von landwirtschaftlichen Erzeugnissen, Wasserprodukten und Nahrungsmitteln; Gewinnen, Entnehmen und Raffinieren von Salz, mit Ausnahme der Salzgewinnung gemäß Artikel 4 Absatz 1 dieses Dekrets.
k) Anbau von Forstprodukten.
l) Erzeugnisse aus Ackerbau, Forstwirtschaft, Viehzucht, Aquakultur sowie verarbeitete landwirtschaftliche und aquatische Erzeugnisse.
Die in diesem Punkt festgelegten Einkünfte aus der Verarbeitung landwirtschaftlicher und aquatischer Erzeugnisse müssen den in Absatz 1, Artikel 4 dieses Dekrets unter den Punkten b1 und b2 genannten Bedingungen entsprechen.
m) Herstellung von hochwertigem Stahl; Herstellung von energiesparenden Produkten; Herstellung von Maschinen und Ausrüstungen für die Landwirtschaft, Forstwirtschaft, Fischerei und Salzgewinnung; Herstellung von Bewässerungsanlagen; Herstellung von Tierfutter, Geflügelfutter und Wasserfischfutter.
n) Herstellung und Montage von Automobilen; Herstellung anderer digitaler Industrieprodukte.
o) Investitionen in und Betrieb von technischen Einrichtungen zur Unterstützung kleiner und mittlerer Unternehmen (KMU) und KMU-Gründungszentren; Investitionen in und Betrieb von Coworking-Spaces zur Unterstützung innovativer Start-up-KMU gemäß dem Gesetz zur Unterstützung kleiner und mittlerer Unternehmen.
p) Volkskreditfonds, Mikrofinanzinstitute, Genossenschaftsbanken.
Klausel 3, Artikel 18 des Dekrets legt eindeutig fest, dass die Bereiche, die für Körperschaftsteuervergünstigungen in Frage kommen, Folgendes umfassen:
a) Gebiete mit besonders schwierigen sozioökonomischen Bedingungen gemäß Investitionsgesetz, ausgenommen Gebiete mit besonders schwierigen sozioökonomischen Bedingungen, die in Ziffer 55 des Anhangs III der Liste der Investitionsanreizgebiete aufgeführt sind, die zusammen mit Regierungsverordnung Nr. 31/2021/ND-CP vom 26. März 2021 (geändert und ergänzt durch Klausel 37, Artikel 1 der Regierungsverordnung Nr. 239/2025/ND-CP vom 3. September 2025) herausgegeben wurde;
b) Gebiete mit schwierigen sozioökonomischen Bedingungen gemäß Investitionsgesetz, ausgenommen Gebiete mit schwierigen sozioökonomischen Bedingungen, die in Punkt 55 von Anhang III der Liste der Investitionsanreizgebiete, die zusammen mit Regierungsverordnung Nr. 31/2021/ND-CP vom 26. März 2021 (geändert und ergänzt durch Klausel 37, Artikel 1 der Regierungsverordnung Nr. 239/2025/ND-CP vom 3. September 2025) herausgegeben wurde, aufgeführt sind;
c) Wirtschaftszonen, Hightech-Zonen, Hightech-Agrarzonen und konzentrierte digitale Technologiezonen.
q) Genossenschaften und Genossenschaftsverbände, die in den Bereichen Landwirtschaft, Forstwirtschaft, Fischerei und Salzgewinnung tätig sind.
r) Sozialisierung in den Bereichen Bildung und Ausbildung, Berufsausbildung, Gesundheit, Kultur, Sport und Umwelt gemäß der vom Premierminister vorgeschriebenen Liste der Arten, Skalenkriterien und Standards; und forensische Untersuchung.
s) Investitionen in den Bau von Sozialwohnungen zum Verkauf, zur Vermietung oder zum Mietkauf an berechtigte Personen gemäß dem Wohnungsgesetz.
t) Veröffentlicht gemäß dem Verlagsgesetz.
u) Die Presse (einschließlich der Werbung in Zeitungen) gemäß dem Pressegesetz.
Vorzugssteuersatz
Artikel 19 des Dekrets legt folgende spezifische Vorzugssteuersätze fest:
1. Wenden Sie einen Steuersatz von 10 % für 15 Jahre an auf:
- Einkünfte von Unternehmen aus der Durchführung neuer Investitionsprojekte gemäß den Punkten a, b, c, d und e von Absatz 2, Artikel 18; Einkünfte von Unternehmen gemäß Punkt e von Absatz 2, Artikel 18 dieses Dekrets;
- Einkünfte von Unternehmen aus der Umsetzung neuer Investitionsprojekte in Hightech-Zonen, Hightech-Agrarzonen, konzentrierten Digitaltechnologiezonen; neue Investitionsprojekte in Wirtschaftszonen, die sich in Steuervergünstigungsgebieten gemäß Ziffern a und b, Absatz 3, Artikel 18 dieses Dekrets befinden, einschließlich der Fälle, in denen sich mehr als 50 % der Fläche des neuen Investitionsprojekts in der Wirtschaftszone in den Steuervergünstigungsgebieten gemäß Ziffern a und b, Absatz 3, Artikel 18 dieses Dekrets befinden.
2. Während der gesamten Betriebsperiode wird ein Steuersatz von 10 % auf Folgendes angewendet:
4. Für einen Zeitraum von 10 Jahren soll ein Steuersatz von 17 % angewendet werden auf:
Steuerbefreiung, Steuerermäßigung
Artikel 20 des Dekrets legt die Fälle fest, die für eine Steuerbefreiung oder -ermäßigung in Frage kommen, und zwar im Einzelnen wie folgt:
1. Steuerbefreiung für 4 Jahre und eine 50%ige Reduzierung der zu zahlenden Steuer für die folgenden 9 Jahre für:
- Einkünfte von Unternehmen gemäß Artikel 19 Absatz 1 dieses Gesetzes;
Für neue Investitionsprojekte gemäß Artikel 18 Absatz 2 Nummer h dieses Dekrets entscheidet der Premierminister über eine Verlängerung des Steuerbefreiungs- und -ermäßigungszeitraums um höchstens das 1,5-fache des in Artikel 1 Nummer 1 dieses Dekrets festgelegten Steuerbefreiungs- und -ermäßigungszeitraums, jedoch nicht über die Laufzeit des Investitionsprojekts hinaus.
Der Zeitraum für die Steuerbefreiung und -ermäßigung beginnt mit dem ersten Jahr, in dem das Investitionsprojekt steuerpflichtige Einkünfte generiert. Erzielt das Projekt in den ersten drei Jahren nach dem ersten Jahr der Einnahmengenerierung keine steuerpflichtigen Einkünfte, beginnt der Zeitraum für die Steuerbefreiung und -ermäßigung erst ab dem vierten Jahr.
Wird einem Unternehmen nach Erzielung der Einkünfte ein Zertifikat für ein High-Tech-Anwendungsprojekt, ein Zertifikat für ein High-Tech-Unternehmen, ein Zertifikat für ein High-Tech-Landwirtschaftsunternehmen, ein Zertifikat für ein Wissenschafts- und Technologieunternehmen oder eine Bestätigung der Vorzugsbehandlung für Projekte zur Herstellung von Industriehilfsprodukten erteilt, so wird der Zeitraum der Steuerbefreiung oder -ermäßigung ab dem Jahr berechnet, in dem das Zertifikat oder die Bestätigung der Vorzugsbehandlung erteilt wurde.
Hat das Unternehmen im Jahr der Ausstellung der Bescheinigung oder Bestätigung der Präferenzbehandlung keine Einkünfte erzielt, beginnt die Steuerbefreiung bzw. Steuerermäßigung mit dem ersten Jahr der Einkünfteerzielung. Erfolgt das Unternehmen in den ersten drei Jahren nach Ausstellung der Bescheinigung oder Bestätigung der Präferenzbehandlung, beginnt die Steuerbefreiung bzw. Steuerermäßigung mit dem vierten Jahr.
Der Erlass tritt mit dem Datum der Unterzeichnung (15. Dezember 2025) in Kraft und gilt ab dem Körperschaftsteuerzeitraum 2025.
Schneebrief
Quelle: https://baochinhphu.vn/truong-hop-nao-duoc-uu-dai-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-102251217132434937.htm
![[Foto] Das Politbüro, das Sekretariat und das Zentralkomitee werden auf dem Kongress vorgestellt.](/_next/image?url=https%3A%2F%2Fvphoto.vietnam.vn%2Fthumb%2F1200x675%2Fvietnam%2Fresource%2FIMAGE%2F2026%2F01%2F23%2F1769156522913_11.jpeg&w=3840&q=75)
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