Επείγουσα αναθεώρηση και βελτίωση των φορολογικών πολιτικών για τις επιχειρήσεις

Ενδεικτική φωτογραφία. (Πηγή: baochinhphu.vn)

Ταυτόχρονα, αυτή η κίνηση θα συμβάλει στην ελαχιστοποίηση της διαφοράς στις φορολογικές υποχρεώσεις μεταξύ των επιχειρήσεων και των νοικοκυριών, διασφαλίζοντας τη φορολογική δικαιοσύνη στις επιχειρήσεις. Η τροποποίηση των νομικών πολιτικών πρέπει να ολοκληρωθεί επειγόντως το 2025 για να υποβληθεί άμεσα στις αρμόδιες αρχές για δημοσίευση, με ισχύ από την 1η Ιανουαρίου 2026, συμπεριλαμβανομένων των τροποποιήσεων των σχετικών φορολογικών νόμων και των εκτελεστικών κατευθυντήριων γραμμών.

Με αυτόν τον στόχο, ο φορολογικός τομέας έχει θέσει πολλά συγκεκριμένα καθήκοντα, στα οποία δίνεται ύψιστη προτεραιότητα στην τροποποίηση του Νόμου περί Φορολογικής Διοίκησης και των κατευθυντήριων γραμμών του. Συνεπώς, ο φορολογικός τομέας έχει προσδιορίσει ως στόχο τη συμπλήρωση και τροποποίηση των διατάξεων του Νόμου περί Φορολογικής Διοίκησης αριθ. 38/2019/QH14 για την κατάργηση του εφάπαξ φόρου για τις επιχειρήσεις· ταυτόχρονα, την τροποποίηση των κανονισμών για τα τιμολόγια και τα έγγραφα για τις επιχειρήσεις προς την κατεύθυνση της απαίτησης χρήσης ηλεκτρονικών τιμολογίων σε όλες τις περιπτώσεις όπου δημιουργούνται έσοδα, αντικαθιστώντας τα προηγούμενα τιμολόγια λιανικής.

Οι περιπτώσεις όπου προκύπτουν μικρά τιμολόγια ή τέλη και χρεώσεις με περιττή αξία θα νομιμοποιούνται με κατάλληλες λύσεις διαχείρισης για τη διευκόλυνση και την εξοικονόμηση κόστους για τους φορολογούμενους. Παράλληλα, θα επανεξετάζονται τα κατευθυντήρια διατάγματα και οι εγκύκλιοι για σύγχρονες τροποποιήσεις, διασφαλίζοντας τη σύγχρονη εφαρμογή και την επίτευξη αποτελεσμάτων.

Το Τμήμα Φορολογίας δήλωσε ότι είναι πολύ σημαντικό να συμπληρωθεί ο κανονισμός ώστε να οριστεί με σαφήνεια: τα υποκείμενα φορολογικής διαχείρισης είναι οι επιχειρήσεις νοικοκυριά και οι ιδιώτες επιχειρηματίες που έχουν καταχωρίσει την επιχείρησή τους (υποκείμενα που πρέπει να καταχωρίσουν την επιχείρησή τους σύμφωνα με τον περί Επιχειρήσεων Νόμο). Επιπλέον, ο Φορολογικός Τομέας διερευνά και προτείνει ένα νέο μοντέλο φορολογικής διαχείρισης για τις επιχειρήσεις νοικοκυριά, με στόχο την έρευνα και την πρόταση ενός μοντέλου διαχείρισης των επιχειρήσεων μετά την κατάργηση του εφάπαξ φόρου.

Συνεπώς, ο φορολογικός τομέας θα ταξινομήσει ανά κλίμακα εσόδων για να καθορίσει τις κατάλληλες μεθόδους υπολογισμού/διαχείρισης φόρων, να καθορίσει τα κατώτατα όρια εσόδων για την εφαρμογή ηλεκτρονικών τιμολογίων από ταμειακές μηχανές· να ορίσει με σαφήνεια τους ρόλους και τις λειτουργίες των τμημάτων της φορολογικής αρχής στη διαχείριση των επιχειρηματικών νοικοκυριών (εγγραφή, δήλωση, φορολογική λογιστική, επιστροφή φόρου, απαλλαγή από φόρους, έλεγχος, επιβολή είσπραξης οφειλών κ.λπ.), να αποφύγει την κενή θέση ή την επικάλυψη καθηκόντων κατά την αλλαγή μεθόδων διαχείρισης.

Το νέο μοντέλο μπορεί να εξετάσει την επιλογή της δημιουργίας εξειδικευμένων ομάδων για τη διαχείριση των επιχειρηματικών νοικοκυριών που δηλώνουν στις τοπικές φορολογικές αρχές, ξεχωριστά από την προηγούμενη μονάδα διαχείρισης των συμβεβλημένων επιχειρηματικών νοικοκυριών, ή τη μετατροπή σε μοντέλο ομάδας διαχείρισης, που θα υποστηρίζει τα άτομα και τα επιχειρηματικά νοικοκυριά στη δήλωση. Μελετώντας τη διεθνή εμπειρία, είναι δυνατή η ταξινόμηση των επιχειρηματικών νοικοκυριών ανάλογα με την κλίμακα εσόδων για την εφαρμογή κατάλληλων μοντέλων διαχείρισης (για παράδειγμα: τα πολύ μικρά νοικοκυριά εξακολουθούν να δηλώνουν φόρους απλώς· τα μεγάλα νοικοκυριά διαχειρίζονται όπως οι επιχειρήσεις). Αυτή η λύση πρέπει να ολοκληρωθεί το 2025, ως βάση για την οικοδόμηση μιας νέας διαδικασίας διαχείρισης φόρων.

Επιπλέον, ομαδοποίηση ανά κλίμακα εσόδων για τον προσδιορισμό κατάλληλων μεθόδων υπολογισμού φόρου/διαχείρισης φόρων: επί του παρόντος, ο αριθμός των νοικοκυριών με σταθερές επιχειρήσεις με έσοδα 200 εκατομμυρίων ή λιγότερο είναι περίπου 1,5 εκατομμύριο νοικοκυριά (που αντιπροσωπεύουν το 65,7% του συνολικού αριθμού των νοικοκυριών με σταθερές επιχειρήσεις των 2,35 εκατομμυρίων νοικοκυριών) με φόρο πληρωτέο 2.410 δισεκατομμύρια VND.

Ο αριθμός των νοικοκυριών με σταθερές επιχειρήσεις με έσοδα από 200 εκατομμύρια έως 3 δισεκατομμύρια VND είναι περίπου 791 χιλιάδες νοικοκυριά (που αντιπροσωπεύουν περίπου το 33,6% του συνολικού αριθμού νοικοκυριών με σταθερές επιχειρήσεις των 2,35 εκατομμυρίων νοικοκυριών) με πληρωτέο φόρο 7.886 δισεκατομμυρίων VND. Ο αριθμός των νοικοκυριών με σταθερές επιχειρήσεις με έσοδα από 3 δισεκατομμύρια έως 50 δισεκατομμύρια VND είναι περίπου 12 χιλιάδες νοικοκυριά (που αντιπροσωπεύουν το 0,6% του συνολικού αριθμού νοικοκυριών με σταθερές επιχειρήσεις των 2,35 εκατομμυρίων νοικοκυριών) με πληρωτέο φόρο 1.032 δισεκατομμυρίων VND. Ο αριθμός των νοικοκυριών με σταθερές επιχειρήσεις με έσοδα από 50 δισεκατομμύρια VND είναι περίπου 1.464 νοικοκυριά (που αντιπροσωπεύουν το 0,1% του συνολικού αριθμού νοικοκυριών με σταθερές επιχειρήσεις των 2,35 εκατομμυρίων νοικοκυριών), με πληρωτέο φόρο 288 δισεκατομμυρίων VND.

Με βάση τα τρέχοντα δεδομένα που αναφέρθηκαν παραπάνω, το Τμήμα Φορολογίας προτείνει ένα μοντέλο διαχείρισης φόρων για τα επιχειρηματικά νοικοκυριά με βάση το όριο εισοδήματος και τον φορολογικό συντελεστή κάθε φόρου. Επιπλέον, η τροποποίηση των πολιτικών για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και τον φόρο προστιθέμενης αξίας πραγματοποιείται παράλληλα: αναθεώρηση του νόμου περί φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, του νόμου περί φόρου προστιθέμενης αξίας και λεπτομερών κανονισμών και οδηγιών για την προσαρμογή του ορίου μη φορολογητέων εσόδων ώστε να προσαρμόζεται στην πραγματικότητα· εξέταση της αύξησης του ορίου για τη μείωση του αριθμού των φορολογητέων νοικοκυριών, με έμφαση στα νοικοκυριά σημαντικού μεγέθους.

Το πιο σημαντικό είναι ότι η μελέτη προτείνει την τροποποίηση της μεθόδου υπολογισμού του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για τα νοικοκυριά επιχειρήσεων με «μεγάλη κλίμακα» ισοδύναμη με την κλίμακα των μικρών και μεσαίων επιχειρήσεων, ώστε να είναι παρόμοια με τον φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων των επιχειρήσεων· να εξεταστεί η εφαρμογή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων επί του εισοδήματος (έσοδα μείον έξοδα) για τα νοικοκυριά επιχειρήσεων με πλήρη αρχεία, προκειμένου να ενθαρρυνθούν τα νοικοκυριά επιχειρήσεων να είναι διαφανή σχετικά με το κόστος, να επενδύουν στην επέκταση των επιχειρήσεων χωρίς να μειονεκτούν σε σύγκριση με τις επιχειρήσεις όσον αφορά τη φορολογία· να προταθούν κανονισμοί για την απαλλαγή/μείωση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για την ενθάρρυνση της καινοτομίας (για παράδειγμα: απαλλαγή από τον φόρο για το εισόδημα από τη μεταβίβαση μετοχών, την εισφορά κεφαλαίου σε καινοτόμες νεοσύστατες επιχειρήσεις· φορολογικά κίνητρα για εμπειρογνώμονες και επιστήμονες σε νεοσύστατες επιχειρήσεις) για την προώθηση της ιδιωτικής οικονομίας στο πνεύμα του ψηφίσματος αριθ. 68-NQ/TW.

Επιπλέον, στην πραγματικότητα, απαιτείται επίσης η μελέτη και η τροποποίηση του λογιστικού καθεστώτος για τις πολύ μικρές επιχειρήσεις και τα νοικοκυριά, ώστε να είναι απλό, εύκολο στην εφαρμογή του και να μην δημιουργείται επιπλέον λογιστικό προσωπικό. Συγκεκριμένα, είναι απαραίτητο να μελετηθεί και να τροποποιηθεί η Εγκύκλιος αριθ. 88/2021/TT-BTC σχετικά με το λογιστικό καθεστώς για τα νοικοκυριά και τις ατομικές επιχειρήσεις· η Εγκύκλιος αριθ. 132/2018/TT-BTC που καθοδηγεί το λογιστικό καθεστώς για τις πολύ μικρές επιχειρήσεις· η Εγκύκλιος αριθ. 133/2016/TT-BTC που καθοδηγεί το λογιστικό καθεστώς για τις μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις.

Στόχος είναι, όταν τα νοικοκυριά γίνουν πολύ μικρές επιχειρήσεις, να μην χρειάζεται να προσλαμβάνουν επιπλέον εξειδικευμένους λογιστές και να μπορούν να τηρούν τα δικά τους βιβλία σε μια υποστηρικτική πλατφόρμα εφαρμογών. Το Τμήμα Φορολογίας επίσης δημιουργεί και παρέχει δωρεάν ψηφιακές πλατφόρμες και λογιστικό λογισμικό για κοινή χρήση από νοικοκυριά και πολύ μικρές επιχειρήσεις: συντονίζεται με παρόχους λύσεων λογισμικού για τη δημιουργία απλών πακέτων λογιστικών λύσεων, με κρατική χρηματοδότηση για τα νοικοκυριά για την ενθάρρυνση της συμμετοχής.

Προώθηση της μεταρρύθμισης των φορολογικών διοικητικών διαδικασιών για τις επιχειρήσεις: παράλληλα με την τελειοποίηση των πολιτικών, συνέχιση της αναθεώρησης των διοικητικών διαδικασιών που σχετίζονται με τις επιχειρήσεις, ώστε να μειωθεί κατά τουλάχιστον 30% ο χρόνος διεκπεραίωσης των διοικητικών διαδικασιών, κατά τουλάχιστον 30% το κόστος συμμόρφωσης με τις νομικές διατάξεις και συνέχιση της απότομης μείωσης τα επόμενα χρόνια σύμφωνα με το πνεύμα του ψηφίσματος αριθ. 68-NQ/TW. Για τις επιχειρήσεις, οι διαδικασίες μεταρρύθμισης προτεραιότητας περιλαμβάνουν: πρώτη φορολογική εγγραφή, προσωρινή αναστολή επιχειρηματικής δραστηριότητας, φορολογική δήλωση, ηλεκτρονική πληρωμή φόρου, χρήση τιμολογίων, δήλωση φορολογικής απαλλαγής και μείωση...

Οι φόρμες και οι δηλώσεις θα συντομευτούν, τα περιττά πεδία πληροφοριών θα αφαιρεθούν και η ηλεκτρονική φορολογική δήλωση θα ενσωματωθεί όσο το δυνατόν περισσότερο, έτσι ώστε τα νοικοκυριά να χρειάζεται να λειτουργούν μόνο σε υπολογιστές/τηλέφωνα αντί να υποβάλλουν έντυπα έγγραφα. Για παράδειγμα, η φορολογική δήλωση 01/CNKD και το παράρτημα 01-2/BK-HDKD θα αναθεωρηθούν μετά την κατάργηση του φόρου, με κατεύθυνση προς μια έξυπνη ηλεκτρονική φόρμα δήλωσης με προτεινόμενα δεδομένα εσόδων από το σύστημα τιμολογίων.

Εφημερίδα του Λαού

Πηγή: https://baodongnai.com.vn/kinh-te/202510/khan-truong-ra-soat-hoan-thien-chinh-sach-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-dab19e6/