Muchas opiniones sugieren que los individuos y las empresas familiares con ingresos superiores a 180-300 millones de VND al año deben pagar el IVA, pero el Ministerio de Finanzas aún mantiene el nivel de 150 millones de VND.
En el último borrador revisado de la Ley del Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) que se está consultando, el Ministerio de Finanzas aún mantiene la propuesta de que el umbral de ingresos imponibles del IVA para individuos y empresas familiares sea de 150 millones de VND, un aumento de 50 millones de VND en comparación con actual.
"Elevar el umbral impositivo es una buena señal para las empresas, los hogares y los particulares porque, si se aplica, habrá menos contribuyentes", comentó el Sr. Nguyen Van Duoc, jefe del consejo asesor de la Asociación de Consultoría Fiscal de Vietnam (VTCA).
El Sr. Duoc cree que esta política es consistente con la práctica actual. Porque los ingresos de 100 millones de VND se construyeron sobre la base de la Ley del Impuesto al Valor Agregado desde 2008, pero actualmente los indicadores económicos, especialmente el índice de precios al consumidor (IPC), han cambiado mucho.
Sin embargo, según los expertos, el umbral impositivo debe elevarse a más de 150 millones de VND para cumplir con la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el umbral de pobreza especificado en el Decreto 07/2021.
Anteriormente, al comentar el borrador, varias organizaciones y agencias propusieron elevar este umbral de ingresos por encima del nivel establecido por el Ministerio de Finanzas. Por ejemplo, Quang Ngai propuso eximir del IVA a las empresas domésticas y a las personas físicas con una facturación inferior a 300 millones de VND al año. Algunas otras agencias sugirieron un nivel más bajo, como el Ministerio de Transporte que sugirió una cifra de 250 millones de VND, equivalente a unos 10.000 dólares. Mientras tanto, la Asociación de Consultoría Fiscal de Vietnam y una empresa de servicios de contabilidad propusieron entre 180 y 240 millones de VND.
Citando el Decreto 07, la Asociación de Consultoría Fiscal de Vietnam dijo que el estándar de ingresos para los hogares pobres en las zonas rurales es actualmente de 1,5 millones de VND por persona al mes, mientras que para la ciudad es de 2 millones de VND. Por tanto, las personas con unos ingresos anuales de 18 millones de VND son "pobres y casi pobres".
VTCA calcula que si se basa en la tabla impositiva para calcular el impuesto al valor agregado, suponiendo una línea de negocio comercial con una tasa impositiva del 10%, calculará un ingreso de aproximadamente 10 millones de VND. Es decir, después de unos ingresos comerciales de 100 millones, el valor añadido es de 10 millones de VND. Con 150 millones de VND, los ingresos son de 15 millones de VND.
"Creo que 15 millones de VND siguen siendo inferiores al nivel cercano a la pobreza de 18 millones de VND", dijo el experto en impuestos Nguyen Van Duoc. Por lo tanto, los expertos recomiendan elevar este umbral de ingresos a un mínimo de 180 millones de VND para que "después de multiplicar por el tipo impositivo, los ingresos restantes de los hogares y de los individuos sean iguales al nivel cercano a la pobreza".
"Si se construye con un coste de 240 millones de VND para garantizar que los pobres de la ciudad no tengan que pagar impuestos, recibirá un mayor consenso", añadió.
Compartiendo la misma opinión, otro experto, citando la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, afirmó que la deducción para los contribuyentes es actualmente de 11 millones de VND al mes y la deducción para los dependientes es de 4,4 millones de VND. “Si nos referimos a la deducción por circunstancias familiares de los contribuyentes y dependientes, asciende a unos 184,8 millones de VND al año. Por lo tanto, el umbral de ingresos de los individuos y las empresas domésticas será de 200 millones de VND al año o más para tener que pagar el IVA y el impuesto sobre la renta personal será apropiado", propuso.
De hecho, todas las propuestas mencionadas fueron rechazadas por el Ministerio de Finanzas basándose en que el nivel propuesto de 150 millones de VND estaba "basado en el índice de inflación y la situación real". A este Ministerio le preocupa que elevar el nivel de reducción de impuestos a un nivel más alto afecte los ingresos del presupuesto estatal local, especialmente las localidades con bajos ingresos.
Al mismo tiempo, el Ministerio de Finanzas cree que un umbral impositivo más alto no alentará a los hogares y personas empresariales a cambiarse a empresas, cuando las empresas generan ingresos y deben pagar el IVA.
Coincidiendo con la preocupación de la agencia de redacción sobre el impacto en los ingresos del presupuesto estatal local, el experto en impuestos Nguyen Van Duoc cree que si hay una política para empoderar a las personas, éstas se beneficiarán y la brecha se reducirá. Además, crear condiciones favorables para que los hogares y las empresas se desarrollen les ayudará a aumentar sus ingresos y pagar más impuestos.
Según él, el déficit de ingresos presupuestarios se puede compensar con fuentes internas. Puso como ejemplo el impuesto presuntivo para los hogares comerciales, que actualmente lo fija el consejo asesor fiscal de los municipios y distritos, pero que todavía no lo refleja de forma suficientemente correcta, lo que provoca pérdidas de ingresos en este ámbito. “Las autoridades fiscales deben revisar el proceso y comprobar si hay actos fraudulentos. Si les va bien, el nivel de recaudación del impuesto único será más seguro", reconoció.
Por otro lado, según los expertos, el umbral de ingresos de 150 o 180 millones de VND no es necesariamente la razón por la que los hogares consideran la opción de establecer un negocio. “Esto puede tener un impacto pero no es un factor importante. Lo considerarán dependiendo de la institución, el entorno empresarial, la política tributaria y los procedimientos administrativos", dijo.
Según él, las familias empresarias no quieren hacer negocios porque les preocupan los costes y el tiempo, ya que deben cumplir plenamente las normas sobre facturas y documentos, tener a alguien a cargo de la contabilidad y la declaración de impuestos según las normas. Las empresas deben pagar muchos impuestos, incluido el impuesto sobre la renta empresarial, el impuesto al valor agregado, el seguro social y otros costos. "Pero los hogares sólo pagan impuestos presuntivos con costos más bajos, por lo que tienden a optar por hacer negocios, no por el umbral de ingresos", explicó.
