"Tornado" de facturas y el dolor de cabeza de la supervivencia de los productos agrícolas vietnamitas

El temor a "pérdidas muy elevadas" debido al mantenimiento de fuentes de productos limpios

El Sr. Thoai, propietario del restaurante Anhouse Craft and Beer (HCMC), compartió que el menú del restaurante, de 50 a 60 platos, utiliza principalmente ingredientes de agricultores conocidos que los cultivan y limpian ellos mismos para garantizar su frescura.

“Últimamente, en lo que respecta a las facturas y la trazabilidad, es cierto que los agricultores no pueden proporcionarlas. Aceptamos tener que declarar por separado y pagar un IVA del 8% al 10%, y no podemos obtener un reembolso de impuestos porque no tenemos facturas de insumos”, dijo el Sr. Thoai.

El precio que hay que pagar por esa honestidad y confianza no es pequeño. Por cada factura, su restaurante tiene que pagar millones de dongs en impuestos adicionales, aunque la mayor parte de los ingresos apenas alcanza para cubrir el costo de las materias primas.

A pesar de aceptar pérdidas económicas para mantener una relación de más de diez años, el Sr. Thoai aún confía en una solución a largo plazo. «Propongo que el organismo estatal establezca regulaciones para verificar la procedencia de los insumos adquiridos a los agricultores mediante la identificación personal. Actualmente, cada persona está identificada y puede consultar sus propios impuestos, lo que facilita determinar quién es el proveedor», sugirió.

La historia del Sr. Thoai no es un caso aislado. En Binh Quoi (Ciudad Ho Chi Minh), la Sra. Thanh Van, comerciante especializada en la venta de verduras silvestres y mariscos de Gia Lai y Lam Dong, se quejó de que tenía “dolor de cabeza” debido a las facturas electrónicas.

«Si no importamos mercancía porque no tenemos facturas de entrada, la tienda cerrará; pero si la importamos, la posibilidad de pérdidas es muy alta. Tenemos que pagar impuestos sobre los ingresos, mientras que los gastos, que representan la mayor parte de estos, no se pueden contabilizar ni deducir. Después de pensarlo bien, acepto pagar impuestos sobre los ingresos, pero sigo preocupada por los gastos y me preocupa que el negocio fracase porque no es rentable», expresó la Sra. Van con preocupación.

La situación de la Sra. Van pone de relieve un riesgo fundamental: sin costes de insumos válidos, las empresas corren el riesgo de tener que pagar impuestos sobre la totalidad de sus ingresos, en lugar de sobre sus beneficios. El mismo problema se aplica a las instalaciones de fabricación.

La familia del Sr. Huan (en Ciudad Ho Chi Minh) elabora jamón y embutidos tradicionales y necesita carne de cerdo fresca de pequeños mataderos. Sin embargo, estos mataderos no cuentan con facturas de los ganaderos. Ante esta situación, el Sr. Huan se preguntó: «Si compramos la carne a grandes distribuidores (con facturas), no podremos elaborar jamón y embutidos de forma tradicional. Pero si la obtenemos de ganaderos locales, será difícil para mi negocio justificar los costos ante las autoridades fiscales».

Al señor Huan le preocupa que pagar impuestos sobre la base de los ingresos sin deducir el costo de los bienes vendidos (los precios de la carne son muy altos) dificulte la supervivencia del modelo de negocio.

Los ejemplos anteriores demuestran que el caos en torno a las facturas está poniendo a muchas pequeñas empresas y hogares en una situación difícil donde cada decisión conlleva riesgos. Si cumplen estrictamente con las regulaciones, perderán la identidad de su producto. Si se aferran al modelo tradicional, se arriesgan a que les impongan cargos adicionales, a que se les excluyan gastos e incluso a ser considerados infractores de la ley.

¿Por qué resulta difícil endurecer las leyes para la agricultura ?

En declaraciones a los periodistas del periódico Dan Tri , un experto en política fiscal afirmó que el endurecimiento de la gestión de facturas y costes de insumos por parte de las autoridades fiscales es una medida bien fundamentada para superar tres importantes "lagunas" en la gestión financiera y la transparencia del mercado.

Según esta persona, el primer riesgo reside en la situación de las mercancías de origen desconocido. Las disposiciones del Decreto 98/2020 establecen claramente que las mercancías en circulación sin facturas ni documentación legal pueden considerarse de origen desconocido y ser inspeccionadas e incluso confiscadas por las autoridades de gestión del mercado. «Esto no solo protege el presupuesto, sino también a los consumidores, ya que las facturas constituyen prueba legal de una transacción transparente», afirmó el experto.

El segundo riesgo reside en la evasión del impuesto sobre la renta empresarial, un problema considerado el talón de Aquiles de muchas pequeñas empresas. Si una empresa no dispone de facturas válidas, esa parte del coste no se considerará un gasto razonable. Esto significa que la empresa deberá tributar sobre la totalidad de los ingresos en lugar de sobre el beneficio real.

Los expertos dan un ejemplo: si una empresa tiene ingresos de 1.000 millones de VND y el costo de los bienes adquiridos asciende a 800 millones de VND, pero no existe factura, la autoridad fiscal puede calcular la totalidad de los 1.000 millones de VND como renta imponible. En ese caso, el impuesto sobre la renta de sociedades del 20% equivale a la ganancia real, lo que ocasiona que la empresa sufra grandes pérdidas y, además, deba pagar impuestos atrasados.

El tercer riesgo, y también el problema más común, es el fraude del impuesto al valor agregado (IVA). Sin facturas justificadas, las empresas no pueden deducir el IVA, lo que conlleva mayores costos y menores ganancias. «Como en el caso del restaurante Anhouse, aunque operan de buena fe, al no tener facturas justificadas válidas, se ven obligados a incluir el IVA en el precio de sus productos», señaló el experto.

Desde el punto de vista político, los expertos afirman que la política de transparencia económica va en la dirección correcta y es necesaria. La hoja de ruta para abolir el impuesto de suma fija a partir de 2026, junto con la aplicación generalizada de las facturas electrónicas, constituye un paso importante hacia la construcción de un sistema tributario justo y moderno.

Sin embargo, admitió que el mayor “cuello de botella” reside en la estructura única de la agricultura vietnamita, donde más del 90% de la cadena de suministro todavía depende de pequeños agricultores que no pueden emitir facturas.

“Antes, comerciantes como la Sra. Van pagaban impuestos fijos, por lo que no tenían que justificar los costos de sus insumos. Ahora, al verse obligados a declarar, son ellos quienes asumen los riesgos en lugar de los agricultores, que siguen operando de manera informal. Para garantizar su seguridad jurídica, no les queda más remedio que renunciar a sus fuentes tradicionales de productos”, explicó el experto.

Los agricultores también necesitan profesionalismo.

Según los expertos, a largo plazo es imposible mantener al 90% de los agricultores vietnamitas fuera de la economía formal. La profesionalización de los vendedores, es decir, la incorporación de los agricultores al sistema económico con códigos tributarios y transacciones transparentes, es un requisito indispensable para el desarrollo sostenible de la cadena de valor agrícola.

Un enfoque fundamental consiste en desarrollar un nuevo tipo de cooperativa. Al unirse a una cooperativa, los agricultores se convierten en socios y están representados por la entidad jurídica de la cooperativa en las transacciones. La cooperativa recopilará las listas de compra de los socios, emitirá una factura electrónica única a comerciantes o restaurantes, contribuyendo así a legalizar toda la cadena de suministro. Este modelo no solo resuelve el problema de las facturas, sino que también aumenta el poder de negociación de los agricultores, ya que, al operar bajo un marco legal, pueden negociar mejores precios de venta y acceder a capital preferencial.

Al mismo tiempo, el desarrollo de una aplicación de facturación electrónica para particulares es un paso inevitable en la era digital. La Dirección General de Impuestos puede desarrollar íntegramente una aplicación móvil gratuita que permita a los agricultores —mediante identificación personal a través del DNI— emitir recibos electrónicos cada vez que vendan productos agrícolas.

Con solo unos toques en el teléfono, las transacciones entre agricultores y compradores se legalizan y los datos se actualizan automáticamente en el sistema tributario. Este enfoque no solo empodera a los agricultores, sino que también los integra directamente a la economía digital, donde cada transacción es transparente y rastreable.

Fuente: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/con-loc-hoa-don-va-bai-toan-sinh-ton-dau-dau-cua-nong-san-viet-20251108154256703.htm