Eliminar el cuello de botella del IVA para los productos agrícolas: la clave para desbloquear los flujos de capital y restablecer la producción

VTV.vn - El Gobierno propuso modificar la Ley del Impuesto al Valor Agregado para eliminar los obstáculos para los productos agrícolas, la alimentación animal y los reembolsos de impuestos, apoyando rápidamente a las empresas para restablecer la producción después de desastres naturales.

Eliminar la carga de 10.000 billones de VND de capital pendiente

Según expertos económicos , la consideración por parte de la Asamblea Nacional del Proyecto de Ley que modifica y complementa varios artículos de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en su 10.ª sesión demuestra claramente la determinación del Gobierno de eliminar los obstáculos institucionales, especialmente en un contexto en el que la economía necesita recuperarse rápidamente tras el grave impacto de los desastres naturales y las fluctuaciones del mercado. Se trata de una medida oportuna y urgente, centrada en abordar los problemas derivados de la Ley del IVA n.º 48/2024/QH15, cuya entrada en vigor está prevista para 2025.

Según el Informe del Ministerio de Hacienda , la nueva Ley del IVA ha generado importantes deficiencias en la práctica. En primer lugar, se trata de la normativa fiscal para productos agrícolas no procesados ​​o solo preprocesados. Según la normativa vigente, las empresas y cooperativas (HTX) que compran y venden estos productos deben calcular el 5% del IVA soportado y, posteriormente, pueden realizar los trámites de devolución de impuestos si exportan o venden con un IVA del 0%.

Sólo industrias estratégicas como las del té, el café, los alimentos, la pimienta y las especias tuvieron que pagar y retener miles de millones de VND en IVA por adelantado.

Este cambio ha provocado un grave estancamiento del capital en las empresas. Las cifras publicadas muestran que, tan solo en industrias estratégicas como el té, el café, la alimentación, la pimienta y las especias, se han visto obligados a pagar por adelantado y retener miles de millones de VND en concepto de IVA. Se estima que el capital total ocupado supera los 10 billones de VND.

Esta situación no solo incrementa los costos de capital y reduce la eficiencia empresarial, sino que también ejerce una gran presión sobre el flujo de caja, especialmente para las grandes empresas exportadoras. Recientemente, representantes de numerosas asociaciones industriales importantes han propuesto restablecer el antiguo mecanismo para desbloquear las fuentes de capital y reducir las cargas administrativas.

Por ejemplo, existen problemas con la política del IVA para piensos. Si bien los piensos importados están exentos del IVA, los de producción nacional están sujetos a un IVA soportado del 5%. Este impuesto no es deducible, sino que debe incluirse en los costes de producción, lo que genera un aumento del precio de venta de los productos nacionales. Esto genera competencia desleal y perjudica a la industria ganadera nacional, que intenta desarrollar la cadena de valor y reducir los costes de los insumos.

Desbloquear los flujos de capital, aumentar la competencia y controlar el fraude

Para resolver completamente los problemas, el Gobierno ha propuesto que la Asamblea Nacional considere y apruebe tres enmiendas clave. La primera consiste en restablecer la política de deducción fiscal para los productos agrícolas. El proyecto de ley propone restablecer la regulación de la siguiente manera: Las empresas y cooperativas que adquieran productos agrícolas , forestales y acuáticos (sin procesar o solo procesados ​​de forma normal) a organizaciones de producción y particulares para venderlos a otras empresas y cooperativas no tendrán que calcular el IVA, pero podrán deducirlo.

De hecho, esta normativa se ha aplicado de forma estable desde 2014, garantizando así que no afecte a los ingresos del Presupuesto Estatal y ayudando a las empresas a evitar tener que adelantar grandes cantidades de capital para pagar impuestos y esperar las devoluciones. Esta se considera la solución más fundamental para resolver el problema del estancamiento de capital y reducir los trámites administrativos, creando así las condiciones más favorables para las actividades de exportación.

Además, para garantizar una competencia justa en el sector de la alimentación animal, el Gobierno propuso eliminar la normativa que regula la aplicación del IVA a productos agrícolas, forestales, ganaderos y acuáticos utilizados como alimento para animales. Esto busca unificar las políticas fiscales, eximiendo de impuestos a los alimentos nacionales para animales, al igual que a los productos importados, lo que contribuye a reducir los costos de producción y a mejorar la competitividad de los productos agrícolas vietnamitas.

Es necesario eliminar los “cuellos de botella” en el reembolso de impuestos.

En particular, la eliminación del cuello de botella en las devoluciones de impuestos. La tercera enmienda importante es la propuesta de eliminar la regulación sobre las condiciones de devolución de impuestos, que establece que los compradores solo pueden obtener devoluciones de impuestos cuando el vendedor ha declarado y pagado los impuestos. Si bien esta regulación se introdujo para prevenir el fraude, especialmente en el ámbito de las facturas, en realidad ha generado retrasos y riesgos para las empresas exportadoras legítimas. Estas carecen de las herramientas para verificar las obligaciones fiscales de una serie de vendedores intermediarios, lo que provoca el estancamiento del proceso de devolución de impuestos.

El Gobierno afirmó que la labor de inspección, supervisión y prevención del fraude en las devoluciones tributarias se implementará estrictamente mediante las normas incluidas en el Proyecto de Ley de Administración Tributaria (enmendado), que se presentará a la Asamblea Nacional en la misma sesión. Esto garantiza el principio de responsabilidad independiente de cada parte ante la ley, a la vez que se facilita el flujo de capital procedente de las devoluciones tributarias de manera oportuna.

Según el Dr. Mac Quoc Anh, vicepresidente y secretario general de la Asociación de Pequeñas y Medianas Empresas de Hanói, esta enmienda a la Ley del IVA demuestra la flexibilidad y la capacidad de escucha del organismo estatal. Una política ideal de IVA debe ser neutral, es decir, no distorsionar las decisiones comerciales ni sobrecargar el capital de las empresas. Restablecer la regulación de la deducción del impuesto soportado para los productos agrícolas en la cadena comercial es totalmente coherente con la práctica internacional y los principios básicos del IVA, especialmente para los artículos con una alta proporción de exportación. Sin embargo, el organismo encargado de redactar la ley debe revisar cuidadosamente y anticipar nuevas lagunas legales para evitar la creación de condiciones propicias para la especulación o el fraude en las facturas que puedan ocurrir en la etapa de compra, garantizando así que no se produzcan pérdidas para el presupuesto.

Desde una perspectiva empresarial, un representante de Minh Gia Import Export Joint Stock Company, empresa exportadora de café, expresó su firme apoyo a la propuesta del Gobierno. "Más de 5 billones de VND de capital están estancados en la industria del café y el té, una cifra enorme que reduce la competitividad. Si la Ley se modifica y entra en vigor anticipadamente a partir del 1 de enero de 2026, como se prevé, nuestra presión financiera se aliviará de inmediato. Eliminar la condición de que los vendedores reciban devoluciones de impuestos también es una medida acertada, ya que las empresas no pueden ni deben ser responsables de las obligaciones fiscales de terceros. En cambio, las autoridades fiscales deberían fortalecer la gestión con tecnología e inspección posterior a las devoluciones de impuestos", enfatizó el representante de la empresa.

Se puede observar que la modificación de la Ley del IVA, aunque sólo ajusta algunas disposiciones, tiene un profundo significado estratégico, no sólo resolviendo cuestiones técnicas tributarias sino también demostrando el compromiso del Gobierno con la construcción de un entorno empresarial favorable, estable y transparente, creando una importante fuerza impulsora para el desarrollo sostenible de los sectores agrícola y exportador.

Fuente: https://vtv.vn/go-diem-nghen-thue-gtgt-nong-san-chia-khoa-khoi-thong-dong-von-va-phuc-hoi-san-xuat-100251208144132863.htm