Modernización de la administración tributaria para las actividades de comercio electrónico en Vietnam

Las plataformas de comercio electrónico transfronterizo aportan grandes beneficios a las empresas exportadoras vietnamitas. (Foto: HA ANH)

Sin embargo, aunque se considera que el crecimiento es el más rápido en el sudeste asiático, también plantea desafíos nuevos, no pequeños, para la gestión fiscal.

Se trata de la capacidad de gestionar íntegramente las fuentes de ingresos y los contribuyentes, aplicar una gestión moderna y eficaz, de conformidad con las prácticas internacionales sobre el principio de gestión de cumplimiento basada en riesgos a partir de grandes bases de datos de comercio electrónico construidas a partir de bases de datos de gestión fiscal y bases de datos de gestión estatal sobre comercio electrónico de los ministerios y ramas pertinentes.

Recientemente, el Departamento General de Impuestos ha realizado esfuerzos para implementar diversas soluciones para fortalecer la gestión tributaria de las actividades de comercio electrónico nacionales y transfronterizas. El Departamento General de Impuestos ha implementado drásticamente medidas y soluciones a corto y largo plazo, de acuerdo con sus funciones y tareas, para cada agencia tributaria y cada funcionario tributario con el fin de fortalecer la gestión tributaria de las actividades de comercio electrónico, tales como: asesorar al Gobierno y presentar a la Asamblea Nacional para promulgar una serie de documentos legales sobre impuestos para consolidar la base legal de la gestión tributaria de las actividades de comercio electrónico, fortalecer la responsabilidad de los ministerios, sucursales, propietarios de plataformas de comercio electrónico, proveedores extranjeros y sus socios en Vietnam; organizar propaganda y apoyar a los contribuyentes de muchas formas diversas y efectivas, contribuyendo a la difusión de las políticas del Estado para el desarrollo de un comercio electrónico saludable, competitivo y sostenible sobre la base del cumplimiento de las leyes estatales.

Además, el Departamento General de Impuestos ha implementado aplicaciones de tecnología de la información para facilitar que las organizaciones e individuos que realizan negocios de comercio electrónico realicen procedimientos tributarios electrónicamente, asegurando el nivel 4.0; en el cual, el Portal de Información Electrónica para proveedores extranjeros se ha puesto oficialmente en funcionamiento para apoyar a los proveedores extranjeros para que puedan registrarse para impuestos, declarar y pagar impuestos directamente desde cualquier parte del mundo . Hasta ahora, 94 proveedores extranjeros han declarado y pagado impuestos con un monto de impuestos de más de 14.5 billones de VND. Construir y operar oficialmente la base de datos de comercio electrónico recopilada de muchas fuentes de información de acuerdo con las regulaciones. La base de datos de comercio electrónico está centralizada en el Departamento General de Impuestos para apoyar a las autoridades tributarias locales en su explotación y uso en la gestión tributaria para actividades de comercio electrónico.

Dirigir la ejecución de las labores de inspección y fiscalización de las autoridades tributarias a todos los niveles, con especial atención a grupos de contribuyentes con actividades relacionadas con el comercio electrónico y las plataformas digitales, para prevenir la pérdida de ingresos y mejorar el conocimiento del cumplimiento de la legislación tributaria de las organizaciones y personas que realizan operaciones de comercio electrónico. Llevar a cabo actividades de cooperación internacional con las autoridades tributarias de países y organizaciones internacionales (OCDE, FMI, Banco Mundial, BAD, JICA, etc.) para la investigación y el intercambio de experiencias sobre la gestión tributaria de las actividades de comercio electrónico. Participar en la investigación, el desarrollo y la preparación de los contenidos y procedimientos para la firma del Acuerdo Multilateral sobre la Asignación de Utilidades de las Actividades Empresariales de Servicios Digitales (MLC).

En cuanto a la coordinación entre ministerios y ramas, el Departamento General de Impuestos dijo que para fortalecer la gestión estatal en general y la gestión fiscal de las actividades de comercio electrónico en particular, el Ministerio de Finanzas (Departamento General de Impuestos) ha estado coordinando estrechamente con las agencias de gestión estatal relevantes en el campo del comercio electrónico a través de la firma de acuerdos de coordinación, asesorando al Gobierno para que emita la Directiva No. 18/CT-TTg de fecha 30 de mayo de 2023 sobre la promoción de la conexión y el intercambio de datos para servir al desarrollo del comercio electrónico, combatir la pérdida fiscal y garantizar la seguridad monetaria.

En consecuencia, el Ministerio de Seguridad Pública y el Ministerio de Finanzas (Dirección General de Tributación) han completado la conexión y el intercambio de la base de datos nacional de población para realizar una revisión sincrónica de la base de datos nacional de población con la base de datos del código tributario. Hasta la fecha, si se calcula con base en el número de códigos tributarios excluyendo dependientes y códigos tributarios sin obligaciones tributarias o sin información en papel (tarjeta de identificación, CCCD), más del 90% de la revisión y sincronización de la base de datos del Ministerio de Seguridad Pública con la base de datos del código tributario se ha completado para implementar la conversión del uso de CCCD como código tributario de acuerdo con las regulaciones. El Ministerio de Finanzas (Dirección General de Tributación) ha completado la integración del uso de cuentas de identificación electrónica (VneID) con las plataformas de gestión tributaria de las autoridades tributarias. Como resultado, ha habido 663,157 conexiones hasta ahora, con un total de 400,791 accesos ciudadanos.

El Ministerio de Industria y Comercio, el Ministerio de Información y Comunicaciones y el Banco Estatal han completado inicialmente el intercambio de bases de datos con la Dirección General de Tributación, incluyendo: datos de 929 sitios web que ofrecen servicios de comercio electrónico; datos de 130 organizaciones que operan en los sectores de las telecomunicaciones, la publicidad, la radio y la televisión; datos sobre cuentas de pago de más de 9 millones de organizaciones y más de 121 millones de personas en 96 bancos comerciales. Los cinco ministerios y sus ramas: el Ministerio de Hacienda, el Ministerio de Seguridad Pública, el Ministerio de Industria y Comercio, el Ministerio de Información y Comunicaciones y el Banco Estatal han completado el acuerdo sobre un plan detallado para implementar la Directiva 18/CT-TTg sobre la conexión e intercambio de datos electrónicamente, de forma regular, garantizando un apoyo oportuno para la gestión tributaria de las actividades de comercio electrónico.

Hasta ahora, la industria tributaria ha abordado las actividades de comercio electrónico según las plataformas con actividades de comercio electrónico para aplicar medidas de gestión tributaria adecuadas que incluyen 8 grupos de plataformas: pisos de negociación de comercio electrónico; sitios web/aplicaciones de comercio electrónico, plataformas de redes sociales, plataformas de transporte, envío y entrega; plataformas de agentes, plataformas de suscripción, plataformas de publicidad y plataformas de tiendas de aplicaciones.

Además, el sector tributario también clasifica a los contribuyentes que participan en actividades de comercio electrónico en dos grupos principales: proveedores de bienes y servicios nacionales (incluidos: propietarios de plataformas con actividades de comercio electrónico, organizaciones e individuos que proporcionan bienes y servicios nacionales a través de plataformas de comercio electrónico, redes sociales y otras plataformas); proveedor de bienes y servicios transfronterizos (incluidos: proveedores extranjeros sin un establecimiento permanente en Vietnam que realizan actividades comerciales de comercio electrónico, negocios basados en plataformas digitales con organizaciones e individuos en Vietnam; organizaciones e individuos vietnamitas con ingresos por publicar productos y contenido de información digital en plataformas extranjeras; organizaciones e individuos que proporcionan bienes y servicios transfronterizos a través de plataformas de comercio electrónico y otras plataformas).

En el futuro próximo, es necesario fortalecer, modificar y complementar las políticas tributarias y las políticas legales especializadas para abarcar todas las actividades de comercio electrónico, a la vez que se crean condiciones favorables para la declaración de impuestos, el pago y el uso de facturas electrónicas para organizaciones y personas que realizan negocios de comercio electrónico. En cuanto al fortalecimiento de la propaganda y el apoyo, la Dirección General de Tributación del Ministerio de Hacienda continúa implementando programas de propaganda y apoyo para los contribuyentes que han resultado eficaces en el pasado, como la difusión en medios de comunicación (periódicos, radio, televisión, etc.), la organización de diálogos directos con los contribuyentes, la implementación de líneas telefónicas de atención telefónica 24/7, y la comunicación a través de embajadas, asociaciones empresariales extranjeras en Vietnam y grandes consultoras fiscales.

Además, próximamente, para promover aún más la propaganda entre los contribuyentes que realizan actividades de comercio electrónico, el Departamento General de Impuestos emitirá una carta abierta a las organizaciones y personas que realizan negocios de comercio electrónico sobre la declaración y el pago de impuestos para fomentar la comprensión, la concienciación y la autoconciencia en el cumplimiento de las leyes tributarias. Al mismo tiempo, para fortalecer la gestión tributaria de los proveedores extranjeros, el Departamento General de Impuestos se coordinará con la plataforma de comercio electrónico de Vietnam para guiar a las organizaciones y personas extranjeras que realizan negocios en la plataforma a través del registro, la declaración y el pago de impuestos en el portal de comercio electrónico del Departamento General de Impuestos.

En cuanto al fortalecimiento de la base de datos de comercio electrónico y la aplicación de la gestión de riesgos, el sector tributario continúa revisándola y enriqueciéndola a partir de fuentes de información de ministerios, sucursales y organizaciones empresariales del ecosistema del comercio electrónico. Con base en los datos recopilados, el sector tributario continúa organizándolos, analizando los riesgos, incluyendo el uso de métodos de aprendizaje automático y la aplicación de inteligencia artificial (IA) para procesarlos, emitir alertas e implementar medidas de gestión tributaria adecuadas para cada sujeto con actividades comerciales de comercio electrónico, de acuerdo con el principio de gestión de riesgos.

En materia de modernización de la administración tributaria, el sector tributario continúa modernizando la gestión de la recaudación y el pago de impuestos, especialmente para los contribuyentes que son hogares empresarios y personas físicas empresarios, en la dirección de crear condiciones máximas favorables para la implementación de las obligaciones de declaración y pago de impuestos de forma electrónica.

En materia de coordinación entre ministerios y sucursales, la Dirección General de Impuestos y el Ministerio de Finanzas seguirán promoviendo la coordinación, la conexión y el intercambio de información entre ministerios y sucursales en el marco de la aplicación de la Directiva 18/CT-TTg sobre la promoción de la conexión y el intercambio de datos para servir al desarrollo del comercio electrónico, combatir las pérdidas fiscales y garantizar la seguridad monetaria para fortalecer la gestión estatal de las actividades de comercio electrónico en general y la gestión fiscal en particular.

Fuente