Perfeccionamiento de los métodos modernos de gestión fiscal

El Departamento de Hacienda afirmó que el sector tributario está decidido a sustituir el método de pago único por el método de declaración, en el que los contribuyentes declaran y pagan sus propios impuestos. El objetivo es desarrollar e implementar un nuevo método de gestión tributaria para empresas domésticas basado en las declaraciones de ingresos reales, que sustituya por completo el método de pago único.

Fotografía ilustrativa.

Garantizar una transición fluida y la recaudación correcta y suficiente de impuestos. Asimismo, implementar medidas técnicas y profesionales para apoyar a las empresas familiares en el cumplimiento del nuevo método sin incrementar repentinamente su carga administrativa.

Con ese objetivo, el sector tributario se plantea diversas tareas específicas. En consecuencia, desarrollará un proceso de gestión tributaria para las empresas familiares que adopten el método de declaración: Con base en el modelo de gestión propuesto, es necesario estudiar y desarrollar un proceso de gestión interno para la administración tributaria, aplicable a las empresas familiares tras la adopción del método de declaración.

Este proceso engloba todo, desde el registro fiscal, la recepción de declaraciones fiscales periódicas de empresas familiares, el seguimiento de la contabilidad fiscal, la comprobación de las declaraciones fiscales, hasta la gestión y el cobro de deudas (si las hubiera).

El principio de desarrollo del proceso es garantizar la coherencia con el rediseño general del proceso del sector tributario, teniendo en cuenta las características de los hogares empresariales (gran volumen, bajos ingresos).

Se espera que el nuevo proceso de gestión de la actividad empresarial familiar sea más sencillo que el proceso de gestión empresarial habitual: por ejemplo, acortando el paso de aprobación de la declaración de impuestos (debido a la aplicación de la gestión de riesgos), integrando pasos de apoyo en la gestión y aplicando una gestión basada en registros totalmente electrónicos.

El proceso también define claramente las responsabilidades de cada departamento: el equipo de apoyo a hogares empresariales, el Departamento de Impuestos sobre la Renta de Personas Físicas para Hogares Empresariales y Otros Ingresos son los principales responsables, coordinándose con el departamento de tecnología de la información, operaciones, presupuestos, asuntos legales, administración, síntesis, inspección...

Foto: THANH DAT

Además, el Departamento de Impuestos está investigando soluciones específicas para la gestión tributaria de grupos de hogares y particulares que realizan negocios de comercio electrónico en plataformas con un gran volumen de transacciones. Si bien el valor de cada pedido suele ser bajo, la tasa de devoluciones, cancelaciones y cambios es alta. El proceso de facturación en el comercio electrónico no puede realizarse manualmente en el momento de la venta, sino que debe estar vinculado al estado del pedido en el sistema. Asimismo, se generan periódicamente facturas de ajuste o de reposición para reflejar con precisión los ingresos reales.

Si se aplica el mismo método de gestión a los hogares tradicionales, se generará una sobrecarga tanto para los contribuyentes como para las autoridades fiscales, aumentarán los errores y disminuirá la eficiencia de la gestión. Por lo tanto, es necesario desarrollar una solución de gestión tributaria específica para los grupos de comercio electrónico, que incluya los siguientes pasos: recopilar los datos de los pedidos directamente de la plataforma, cotejarlos con los datos de pago de intermediarios y bancos, y verificarlos con los datos de las facturas electrónicas para que el sistema pueda generar automáticamente una declaración sugerida para que los contribuyentes la confirmen.

Además, la solución para ampliar la base impositiva y recaudar correcta y íntegramente las obligaciones tributarias resultantes también se implementa con cautela, pero se despliegan rápidamente medidas para evitar la pérdida de ingresos a fin de garantizar que, al cambiar al método de declaración, todos los ingresos de los hogares con actividad empresarial se gestionen estrictamente.

Investigar e implementar soluciones de gestión que incluyan: fortalecer la inspección y supervisión de las facturas de venta de los hogares empresariales; comparar los ingresos declarados de los hogares empresariales con los datos de las facturas electrónicas adquiridas por dichos hogares; revisar el flujo de caja de los hogares empresariales clave para detectar casos de subdeclaración; lanzar programas para incentivar a los consumidores a obtener facturas (como "facturas de la suerte" con premios atractivos) para alentar a los hogares empresariales a emitir facturas completas.

Además, coordine con las autoridades locales para verificar y prevenir la desaparición de hogares: no permita que ningún hogar realice actividades comerciales sin estar registrado o sin presentar una declaración de impuestos.

En 2025, se continuará revisando mercados, centros comerciales, negocios en línea, etc., y se les aplicará una gestión adicional (con el objetivo de incrementar el número de negocios gestionados en al menos un 10 % con respecto a 2024). Estas tareas se han implementado en el marco del Proyecto «Innovación para mejorar la calidad de la gestión tributaria de los hogares con actividad empresarial», emitido mediante la Decisión n.º 420/QD-TCT del 28 de febrero de 2025 del Departamento General de Impuestos, y han arrojado resultados positivos en el fortalecimiento de la gestión de los hogares con actividad empresarial y en el aumento de los ingresos del presupuesto estatal procedentes de hogares con actividad empresarial y personas físicas durante el primer semestre de 2025. En particular, en coordinación con la implementación efectiva del Proyecto sobre facturas electrónicas generadas por cajas registradoras: se recomienda al Comité Popular de la provincia/ciudad que apoye la financiación inicial para que los hogares con actividad empresarial adquieran ordenadores e impresoras de facturas; y se diversificarán los incentivos para los clientes que obtengan facturas (aumentando el número y el valor de los premios en comparación con el programa actual «Factura de la Suerte»).

El objetivo es lograr un cambio significativo en el cumplimiento tributario de las empresas familiares: todas las transacciones de venta y prestación de servicios deben estar respaldadas por facturas, eliminando así los ingresos no declarados. De esta manera, la declaración de impuestos de las empresas familiares reflejará la realidad, garantizando una recaudación correcta y completa.

Además, el sector está revisando y complementando activamente los formularios y elaborando documentos de capacitación profesional: Para apoyar la implementación del nuevo método, es necesario desarrollar o modificar varios formularios y documentos. Específicamente: formularios, declaraciones y anexos para que las empresas familiares presenten sus declaraciones (como se mencionó, se debe modificar el formulario 01/CNKD para su digitalización); formularios de declaración de exención y reducción de impuestos (si existe una política de exención y reducción de impuestos para empresas familiares de reciente creación o ubicadas en zonas desfavorecidas, etc.); documentos que guíen el régimen contable simplificado para empresas familiares: elaboración de un manual para que las empresas familiares registren sus ingresos y gastos básicos para la declaración de impuestos, de acuerdo con la circular contable revisada; documentos de capacitación profesional para funcionarios tributarios sobre la gestión de las declaraciones de empresas familiares: una recopilación de procesos, situaciones profesionales e instrucciones para la verificación y comparación de los ingresos de las empresas familiares.

Revisar y clasificar las empresas familiares, fomentar la conversión de las empresas familiares: Las autoridades fiscales necesitan evaluar y clasificar todas las empresas familiares que actualmente pagan un impuesto de suma global para planificar la conversión adecuada.

Basándose en datos de gestión tributaria para clasificar por tamaño de hogar empresarial, además, se crea una lista de hogares empresariales con contratos con ingresos superiores a 1.000 millones de VND/año (estimados en decenas de miles de hogares) para movilizar y fomentar la conversión voluntaria.

Actualmente, el Departamento de Impuestos ha revisado las unidades familiares con actividad económica que cumplen con los requisitos para adoptar el método de declaración y convertirse en empresas. En los primeros seis meses de 2025, 13.699 unidades familiares con actividad económica se convirtieron en unidades familiares con actividad económica y 1.474 se convirtieron en empresas. En julio, 384 unidades familiares con actividad económica se convirtieron en empresas.

Para los hogares de muy pequeña escala (con ingresos inferiores a 100 millones anuales) que no están sujetos a impuestos, se mantiene una gestión sencilla que les permite seguir desarrollándose. Esta clasificación ayuda a las autoridades fiscales a elaborar una hoja de ruta de conversión adecuada: se prioriza la conversión de los hogares con mayores ingresos, mientras que los hogares pequeños pueden hacerlo de forma gradual. Durante el proceso de conversión, se prioriza brindar el máximo apoyo a los hogares sujetos a la misma: se crea un Grupo de Trabajo para ofrecer asistencia directa en áreas clave y orientar a los hogares con actividad económica en la preparación de declaraciones de impuestos, el uso de software, la facturación, etc.

Según el Departamento de Impuestos, todas las soluciones anteriores apuntan al mismo objetivo: que, a partir del 1 de enero de 2026, se elimine el sistema de impuesto de suma fija. En ese caso, todos los hogares con actividad económica y renta imponible deberán autodeclarar y pagar impuestos en función de los ingresos reales generados. La autoridad tributaria desempeñará un papel de orientación, supervisión y control, en lugar de fijar el impuesto desde el principio, como ocurría con el sistema de suma fija. Se trata de un método de gestión tributaria moderno y transparente, acorde con las tendencias internacionales y la evolución de la economía digital.

Río Tra

Fuente: https://nhandan.vn/hoan-thien-phuong-phap-quan-ly-thue-hien-dai-post916339.html