Buenas noticias para más de 2,5 millones de hogares con negocios.
En su primera sesión, la Asamblea Nacional aprobó una ley que modificaba y complementaba varios artículos de cuatro leyes: la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades y la Ley del Impuesto Especial sobre el Consumo.
En lugar de establecer un umbral de ingresos fijo para que las personas físicas y las empresas familiares quedaran exentas de impuestos, la Asamblea Nacional ha otorgado ahora al Gobierno la facultad de ajustar dicho umbral.
Para concretar esta política, el Gobierno emitió el Decreto 141, que eleva oficialmente el umbral de ingresos exentos de impuestos para los hogares y las empresas individuales a 1.000 millones de VND al año.
La familia de la Sra. Vo Thi Ut, empresaria en Ciudad Ho Chi Minh , depende exclusivamente de su pequeño restaurante para obtener ingresos, que genera aproximadamente entre 600 y 700 millones de VND al año. A pesar de estos ingresos, el beneficio real es bajo debido a los altos costos de las materias primas.
En medio de unas condiciones de mercado difíciles, la familia de la Sra. Ut es una de los 2,5 millones de particulares y hogares empresariales que recibieron buenas noticias: ya no figuran en la lista de personas sujetas a impuestos.
Según datos del Departamento de Impuestos, actualmente existen alrededor de 3,1 millones de hogares con actividad comercial en todo el país, de los cuales más del 80 % tienen ingresos anuales inferiores a 1.000 millones de VND. Esto significa que más de 2,5 millones de personas físicas y jurídicas con actividad comercial están exentas del pago de impuestos según el nuevo umbral impositivo.
La nueva política beneficia no solo a los 2,5 millones de particulares y hogares empresariales con ingresos inferiores a 1.000 millones de VND, sino también a aquellos con ingresos superiores a este umbral.
La tienda de la Sra. Lan, una pequeña empresaria del mercado Ben Thanh en Ciudad Ho Chi Minh, genera más de mil millones de VND en ingresos anuales con un margen de beneficio de aproximadamente el 10-15%. Dada la naturaleza de su negocio agrícola, que no genera grandes ganancias, la Sra. Lan cree que las exenciones fiscales de hasta mil millones de VND, que le obligarían a pagar solo el monto que exceda esa cantidad, serían un apoyo significativo para negocios como el suyo.
"Cuando las ventas superan los mil millones de VND, pagar impuestos al Estado es razonable. A veces el beneficio es pequeño, pero no tener que pagar muchos impuestos es un alivio", dijo la Sra. Lan.
Los beneficios están equilibrados y los riesgos se comparten.
Tras analizar el umbral de 1.000 millones de VND anuales, los expertos consideran que elevar dicho umbral es relativamente apropiado, dados los ingresos y gastos actuales de las empresas familiares. La Sra. Le Yen, directora de Hanoi Tax Consulting Company Limited, afirmó que dividir los 1.000 millones de VND de ingresos mensuales equivaldría a aproximadamente 83 millones de VND al mes, o unos 2,7 millones de VND al día. Las empresas familiares con este nivel de ingresos suelen ser pequeñas y autosuficientes.
Según la Sra. Yen, el anterior umbral impositivo de 500 millones de VND anuales había generado cierta presión psicológica y una carga para muchos hogares con negocios. Este umbral también contribuyó indirectamente al aumento de los precios al consumidor y del costo de vida.
«Elevar el umbral de exención fiscal a mil millones de VND anuales es muy apropiado, práctico y oportuno. Los hogares con negocios sienten el apoyo del Gobierno y del Departamento de Impuestos. Esto no se trata solo de una exención fiscal, sino que también refleja la mentalidad del Estado y del Gobierno de fomentar las fuentes de ingresos y apoyar el bienestar social», afirmó la Sra. Yen.
En cuanto al nuevo umbral impositivo, el Sr. Truong Huynh Thang (Subdirector del Departamento de Gestión y Supervisión de Políticas de Impuestos, Tasas y Cargos del Ministerio de Finanzas) afirmó que el nivel de ingresos de 1.000 millones de VND al año es apropiado en la actualidad, basándose en el principio de beneficios equilibrados y riesgos compartidos.
El umbral de mil millones de VND también se consideró desde la perspectiva del cálculo de los costos de cumplimiento para los contribuyentes y la minimización de los costos de recaudación para las autoridades tributarias, a fin de garantizar la efectividad de la política. Este nivel de ingresos es similar a la normativa sobre el uso de facturas electrónicas por parte de hogares y pequeñas empresas.
"La política también tiene como objetivo apoyar las actividades comerciales de los hogares y las empresas individuales, así como crear las condiciones para que se conviertan en un modelo de negocio", analizó el Sr. Thang.
Aliviar la carga sobre las personas
Con aproximadamente 2,5 millones de hogares empresariales con ingresos inferiores a 1.000 millones de VND, el nuevo umbral de exención fiscal supondrá una reducción de los ingresos presupuestarios de más de 16 billones de VND en comparación con 2025. Sin embargo, se espera que esta reducción inmediata de los ingresos permita a los hogares empresariales acumular capital y expandir sus operaciones. Una vez que este sector se desarrolle de forma estable, los ingresos presupuestarios contarán con una base para una expansión sostenible a largo plazo.
“Elevar el umbral de exención fiscal a mil millones de VND ayudará a millones de familias con negocios a evitar el pago de impuestos. Esto, en esencia, alivia la carga fiscal de la población y crea las condiciones para que vivan mejor y con mayor comodidad. Quienes tengan buenos ingresos pagarán impuestos. La política del gobierno y del Ministerio de Finanzas con este ajuste no se centra en la recaudación de impuestos, sino en mejorar la gestión”, declaró el Sr. Tran Xoa, director del bufete de abogados Minh Dang Quang.
El Sr. Dau Anh Tuan, subsecretario general de la Cámara de Comercio e Industria de Vietnam (VCCI), compartió esta misma opinión y comentó que, con el nuevo umbral impositivo, el número de particulares y empresas que no están sujetos a impuestos y no tienen que presentar declaraciones de impuestos aumentará significativamente.
"Creemos que esto es una señal que demuestra indulgencia y un fortalecimiento de las políticas de apoyo al sector de las pequeñas empresas familiares", dijo el Sr. Dau Anh Tuan.
Cabe destacar que el aumento del umbral exento de impuestos para las empresas familiares, que entrará en vigor el 1 de enero de 2026, significa que muchas empresas familiares que pagaron impuestos en los primeros meses del año podrían optar a reembolsos o compensaciones según la normativa vigente.
“Actualmente, para los hogares con negocios y los propietarios de negocios individuales que autoevalúan sus ingresos anuales entre 500 millones y 1.000 millones de VND y que ya han declarado sus impuestos, las autoridades tributarias les orientarán para que ajusten sus declaraciones de impuestos. Si al final del año los ingresos siguen siendo inferiores a 1.000 millones de VND, deberán seguir el procedimiento de reembolso descrito en la circular orientativa del Ministerio de Finanzas”, declaró la Sra. Pham Thi Minh Hien, Subdirectora del Departamento de Política Tributaria Internacional del Departamento de Impuestos (Ministerio de Finanzas).
Dirigirse a las personas adecuadas y prevenir la explotación.
Elevar el umbral de exención fiscal a 1.000 millones de VND al año beneficiará a millones de particulares y empresas, pero un problema es que la gestión y la supervisión deberán ser más estrictas para garantizar que la política se implemente correctamente, dirigiéndose a los beneficiarios adecuados y de forma eficaz.
Estas preocupaciones no son infundadas. Una empresa con unos ingresos anuales de aproximadamente 3.000 millones de VND podría dividirse fácilmente en tres empresas separadas, cada una con unos ingresos de alrededor de 1.000 millones de VND, para evitar obligaciones fiscales.
Tras analizar estas preocupaciones, la Sra. Le Thi Duy Hai, vicepresidenta de la Asociación de Consultoría Tributaria de Vietnam, señaló que incluso con un umbral impositivo de 500 millones de VND, las empresas familiares ya tienden a dividirse en unidades más pequeñas para beneficiarse de las exenciones fiscales y cumplir con la normativa tributaria. Es probable que esta tendencia continúe cuando el umbral se eleve a 1.000 millones de VND, o incluso a 2.000 o 3.000 millones de VND.
«En la práctica, al brindar asesoramiento, muchos casos implican la cuestión de la división de negocios familiares, incluso cuando estos continúan operando en la misma ubicación, posiblemente en el mismo sector o en sectores diferentes. Hay casos en los que un matrimonio posee propiedades en común y desea dividirlas entre varios hogares para beneficiarse de exenciones fiscales. Estas situaciones deben considerarse en función del criterio fundamental de la independencia empresarial», explicó la Sra. Hai.
Según el experto, un negocio familiar se considera independiente únicamente cuando garantiza la separación de elementos como el capital, los activos, las operaciones y las responsabilidades legales. Si los activos y el capital se comparten, pero se dividen entre varios negocios familiares, no se cumple la condición de independencia y existen indicios de irregularidades.
Las autoridades tributarias pueden identificar estos casos mediante datos administrativos, como la base de datos de población, la información de registro mercantil, la ubicación de las empresas y otras fuentes de datos relacionadas. Cuando se detectan indicios de reparto ilegal de ingresos con el fin de ocultarlos o dispersarlos, las autoridades pueden recuperar los ingresos perdidos e imponer sanciones.
Sin embargo, la Sra. Hai afirmó que también es necesario reconocer que existen casos de separación familiar completamente legales. Por lo tanto, es preciso revisar y clarificar el marco legal relativo a las empresas familiares, especialmente los criterios para determinar la independencia, a fin de distinguir claramente entre lo legítimo y lo ilícito.
Elevar el umbral de ingresos exentos de impuestos es una política necesaria y oportuna para aliviar la carga fiscal y brindar apoyo a las empresas familiares. Sin embargo, este apoyo debe ir acompañado de una gestión rigurosa; controlar y prevenir eficazmente el abuso de la política requiere una cuidadosa consideración y supervisión durante su implementación. El objetivo final es aliviar la carga fiscal de la población, fomentar las fuentes de ingresos, garantizar la equidad y la transparencia, y evitar pérdidas presupuestarias.
Fuente: https://vtv.vn/nang-nguong-mien-thue-khoan-thu-suc-dan-100260513082714899.htm
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