El Ministerio de Finanzas informó que el desarrollo del Decreto que regula la declaración, cálculo y deducción de impuestos, y el uso de facturas electrónicas por parte de hogares empresarios y empresas individuales tiene como objetivo concretar las políticas y orientaciones del Partido y la Asamblea Nacional en la Resolución No. 68-NQ/TW y la Resolución No. 198/2025/QH15, creando así condiciones favorables y apoyo para los hogares empresarios y las empresas individuales y aboliendo los impuestos a suma global, estableciendo un mecanismo de gestión fiscal adecuado para cada grupo de hogares empresarios y empresas individuales.
El Proyecto de Decreto que regula la declaración, cálculo y deducción de impuestos, y el uso de la factura electrónica por parte de los hogares empresarios y las empresas individuales incluye 3 capítulos y 13 artículos.
El proyecto de Decreto propone aplicar a los contribuyentes que son hogares de negocios y personas físicas de negocios que pagan impuestos de acuerdo con el método de suma global de impuestos según lo prescrito en la Ley de Administración Tributaria de 2019, autodeterminar el monto del impuesto a pagar según la declaración a partir del 1 de enero de 2026; hogares de negocios y personas físicas de negocios que han pagado impuestos de acuerdo con el método de declaración prescrito en la Ley de Administración Tributaria de 2019; hogares de negocios y personas físicas de negocios que recién comienzan a realizar negocios, a partir del 1 de enero de 2026.
Las autoridades fiscales de todos los niveles y los funcionarios fiscales tienen asignada la tarea de gestionar los impuestos de los hogares y de los particulares.
Otros organismos, organizaciones e individuos relacionados con la implementación de las obligaciones tributarias de los hogares y personas físicas empresarios.
De acuerdo con el proyecto de ley, los hogares y las personas físicas empresarios deben declarar de forma precisa, honesta y completa el contenido de los expedientes de declaración de impuestos y otros ingresos para cada tipo de impuesto y otros ingresos y calcular ellos mismos el importe de los impuestos y otros ingresos a pagar, excepto en los casos en que el cálculo de los impuestos y otros ingresos, la notificación de impuestos y otros ingresos los realicen las autoridades fiscales.
En caso de que una organización o individuo deduzca impuestos, declare impuestos u otros ingresos en nombre de, o pague impuestos u otros ingresos en nombre de un contribuyente de conformidad con las disposiciones de la legislación fiscal y otras leyes, el hogar o individuo comercial no tiene que pagar el monto de impuestos u otros ingresos que se hayan deducido, declarado o pagado en nombre de.
En el caso del impuesto sobre el valor añadido y el impuesto sobre la renta de las personas físicas, los hogares y las personas físicas que realizan actividades empresariales basarán sus ingresos anuales reales en sus ingresos reales para determinar si están sujetos al impuesto sobre el valor añadido y al impuesto sobre la renta de las personas físicas a partir del 1 de enero de 2026. Si están sujetos al impuesto, calcularán el impuesto sobre el valor añadido y el impuesto sobre la renta de las personas físicas según la normativa vigente y lo declararán y pagarán a la autoridad fiscal. Si determinan que no están sujetos al impuesto, deberán notificar a la autoridad fiscal sus ingresos anuales reales según la normativa vigente.
Para impuestos como el IVA, el IRPF, el impuesto sobre consumos especiales, el impuesto sobre recursos y el impuesto de protección ambiental, si las empresas, hogares y particulares utilizan facturas electrónicas con códigos, el sistema de gestión tributaria determinará automáticamente el importe a pagar y actualizará los datos. Si no se utilizan facturas electrónicas, las empresas determinarán automáticamente el importe a pagar según la normativa vigente; al mismo tiempo, también determinarán las tasas de protección ambiental y otras tasas a pagar.
Las empresas domésticas que deben registrar su negocio deben llevar a cabo los procedimientos de suspensión temporal según el Decreto 168/2025/ND-CP; las empresas domésticas y las personas físicas que no están obligadas a registrarse deben enviar una notificación por escrito a la autoridad fiscal para actualizar su estado de suspensión. Durante el período de suspensión, no tienen que presentar declaraciones de impuestos, excepto en los casos en que la suspensión no sea por un mes completo (en el caso de las declaraciones mensuales) ni por un trimestre completo (en el caso de las declaraciones trimestrales).
La fecha límite para el pago de impuestos es el último día del plazo de presentación de la declaración; para las declaraciones complementarias, la fecha límite para el pago de impuestos es la fecha límite para presentar la declaración correspondiente al período impositivo en el que se detectó el error. Las declaraciones de impuestos se presentan electrónicamente o directamente a la autoridad fiscal competente del lugar donde el contribuyente realiza sus actividades comerciales.
Según el proyecto, los hogares y personas físicas que ejercen actividades comerciales con ingresos anuales de 1.000 millones de VND o más deben solicitar facturas electrónicas con códigos de autoridad fiscal, facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras con conexión de datos a las autoridades fiscales de acuerdo con las regulaciones de la Cláusula 8, Artículo 1 del Decreto No. 70/2025/ND-CP de fecha 20 de marzo de 2025 del Gobierno .
Los hogares y personas físicas que ejercen actividades empresariales con ingresos anuales inferiores a 1.000 millones de VND no están obligados a utilizar facturas electrónicas con códigos de autoridad fiscal ni facturas electrónicas generadas a partir de cajas registradoras con conexión de datos a las autoridades fiscales.
En caso de cumplir con las condiciones de infraestructura de tecnología de la información y tener la necesidad de utilizar facturas electrónicas, la autoridad tributaria alienta y apoya a los hogares y personas físicas empresarios a registrarse para utilizar facturas electrónicas con códigos de autoridad tributaria o facturas electrónicas generadas a partir de cajas registradoras con conexión de datos a la autoridad tributaria.
Si una empresa, ya sea un hogar o una empresa individual, no se registra para usar facturas electrónicas, pero necesita usarlas, deberá declarar y pagar impuestos antes de que la autoridad tributaria le emita una factura electrónica con un código para cada transacción de venta de bienes o prestación de servicios. El orden y los procedimientos para registrarse para usar facturas electrónicas, así como el formulario de registro, deberán cumplir con las directrices del Ministerio de Hacienda.
En cuanto a la declaración de impuestos y la deducción de impuestos por actividades comerciales en plataformas de comercio electrónico y plataformas digitales de hogares comerciales y empresas individuales, según el proyecto, el propietario y el gerente de pisos de comercio electrónico y plataformas digitales con funciones de pedido y pago en línea son responsables de deducir y pagar impuestos en nombre de cada transacción de suministro de bienes y servicios de acuerdo con las disposiciones del Decreto No. 117/2025/ND-CP de fecha 9 de junio de 2025 del Gobierno.
Los hogares y las personas que residen y realizan negocios en plataformas de comercio electrónico con funciones de pedidos en línea pero sin funciones de pago son responsables de autodeclarar y pagar impuestos de acuerdo con las disposiciones del Decreto No. 117/2025/ND-CP del 9 de junio de 2025 del Gobierno.
Fuente: https://baotintuc.vn/kinh-te/tu-nam-2026-ho-kinh-doanh-phai-tu-ke-khai-va-tinh-thue-20251206191436274.htm
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