El 1 de octubre de 2025 entró en vigor oficialmente la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades n.º 67/2025/QH15, que establece un marco de incentivos fiscales considerado el más importante de los últimos años para las pequeñas y microempresas. Según el artículo 10 de la Ley, las empresas con ingresos anuales totales no superiores a 3.000 millones de dongs estarán sujetas a un tipo impositivo del 15%, mientras que las empresas con ingresos superiores a 3.000 millones de dongs estarán sujetas a un tipo impositivo del 17%. Los ingresos que se utilizan como base para determinar este incentivo son los del período impositivo anterior.
Según el Dr. Pham Nu Mai Anh (Facultad de Tributación y Aduanas, Academia de Finanzas), esta política de reducción de impuestos puede ayudar a las pequeñas empresas a retener capital, equilibrar la liquidez y reinvertir. Dada la gran escala de las pymes, se espera que esta política tenga un amplio impacto, impulsando la economía nacional.
Las empresas con ingresos anuales totales no superiores a 3 mil millones de VND estarán sujetas a una tasa impositiva del 15%.
Sin embargo, esta reducción sigue siendo modesta en comparación con los costos operativos actuales. El Sr. Mac Quoc Anh, vicepresidente y secretario general de la Asociación de Pequeñas y Medianas Empresas de Hanói (Hanoisme), señaló que los costos de alquiler de locales, mano de obra, electricidad para la producción y materias primas están aumentando drásticamente, lo que impide que el ahorro fiscal cubra todos los costos. Incluso el representante de VCCI afirmó que muchas pequeñas empresas consideran esta reducción poco atractiva, especialmente considerando que los costos operativos aumentan más rápido que los incentivos fiscales.
El 1 de octubre de 2025 entró en vigor oficialmente la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades n.º 67/2025/QH15, que establece un tipo impositivo preferencial del 15 % al 17 % para las pequeñas y microempresas. Esto se considera un gran impulso para apoyar al sector privado, que representa la mayoría de las empresas en Vietnam. Sin embargo, los expertos advierten que el mecanismo de aplicación aún presenta numerosos desafíos, riesgos de abuso y altos costos de cumplimiento.
Por otro lado, otro punto importante son los criterios de ingresos para disfrutar de los incentivos. La ley estipula claramente que los incentivos no se aplican a las filiales o empresas afiliadas si la matriz (o filial) no cumple las condiciones. Esto crea una "zona gris" en la clasificación de los sujetos de incentivos. Al mismo tiempo, en cuanto a los costos de cumplimiento, a muchas pymes les preocupa que la separación de ingresos para demostrar la elegibilidad para los incentivos sea muy costosa. Un director ejecutivo de una empresa de software en Hanói comentó que estos altos costos administrativos reducirán significativamente los beneficios reales de los incentivos fiscales.
Es necesario modernizar los mecanismos para evitar los "incentivos poco entusiastas".
A nivel regional, la tasa impositiva del 15-17% que aplica Vietnam se considera equivalente o inferior a la de muchos países de la ASEAN. Sin embargo, los expertos advierten que si solo se aplican incentivos fiscales sin políticas complementarias de apoyo a la innovación, estos difícilmente tendrán un impacto significativo.
El Dr. Mac Quoc Anh enfatizó que Singapur no solo reduce los impuestos, sino que también cuenta con un sólido mecanismo de deducción de I+D, que apoya la innovación y la gobernanza. Esta diferencia demuestra que Vietnam carece de una política integral para fomentar la transformación digital y la inversión tecnológica en el sector de las pymes. Además, el Dr. To Hoai Nam, vicepresidente de la Asociación de Pequeñas y Medianas Empresas de Vietnam, afirmó que los incentivos fiscales solo son efectivos cuando las empresas cuentan con los conocimientos y las herramientas suficientes para aprovecharlos. La falta de apoyo a la gobernanza y de capacitación fiscal implica que muchas pymes, aunque disfrutan de incentivos, no saben cómo aprovecharlos al máximo, lo que aumenta el riesgo de que la política se quede en el papel.
Además, en el grupo de empresas manufactureras, el Sr. Tran Van Binh, propietario de un taller mecánico en Hanói, afirmó que el incentivo del 17% durante 10 años para proyectos de incubación o instalaciones de apoyo a pymes es demasiado improbable para las empresas tradicionales. Esto conlleva un riesgo claro: el incentivo podría no alcanzar al público objetivo adecuado, o incluso ser aprovechado por empresas con mayor potencial.
Finalmente, otro riesgo importante es el abuso de incentivos. Si las empresas no separan claramente los ingresos preferenciales o intentan ajustar sus ingresos para que se mantengan dentro del umbral preferencial, puede resultar muy difícil para las autoridades fiscales controlarlos si la supervisión no es estricta. El resultado es una pérdida presupuestaria y competencia desleal.
¿Qué soluciones pueden ofrecer los incentivos fiscales para “afectar” realmente a las pequeñas y medianas empresas?
Para que la política de incentivos al Impuesto sobre Sociedades sea eficaz y evite que se convierta en un incentivo poco entusiasta, los expertos económicos proponen una hoja de ruta integral. En primer lugar, es urgente un fuerte apoyo a la administración tributaria para las pymes. Las autoridades fiscales y el Ministerio de Hacienda deben organizar programas periódicos de formación en administración tributaria para pymes, ayudando a las empresas a preparar documentos, separar los ingresos preferentes y declarar con transparencia. Al mismo tiempo, es necesario proporcionar herramientas gratuitas de declaración, por ejemplo, software para facilitar la separación de los ingresos preferentes o un conjunto de plantillas de expedientes estándar para reducir los costes administrativos.
Los costes de alquiler de locales, de mano de obra, de electricidad para la producción y de materias primas aumentan rápidamente, haciendo que los "ahorros fiscales" no puedan cubrir todos los costes.
En segundo lugar, ampliar los incentivos a la innovación es una estrategia a largo plazo. El mecanismo debería incluir deducciones por gastos de I+D, incentivos para proyectos tecnológicos e incentivos para empresas ecológicas o startups de alta tecnología. Además, los incentivos fiscales deberían combinarse con políticas de crédito preferencial para apoyar a las empresas en la inversión en innovación tecnológica.
Al mismo tiempo, una mayor transparencia y una supervisión estrecha son factores que garantizan la disciplina presupuestaria. Las autoridades fiscales deben anunciar públicamente la lista de empresas que disfrutan de incentivos e incrementar las inspecciones y auditorías periódicas para evitar abusos. Además, es necesario revisar los criterios de ingresos para eliminar las zonas grises y aplicar criterios no financieros adicionales, como el número de empleados o los tipos de industria prioritarios, para clasificar a las pymes de forma más justa.
Se puede observar que el incentivo fiscal del 15-17% al impuesto sobre la renta de sociedades, previsto en la Ley 67/2025/QH15, representa un avance significativo en la política de desarrollo de las empresas privadas. Sin embargo, para que esta política se convierta en un verdadero motor para más del 98% de las empresas vietnamitas, el Estado necesita realizar ajustes más integrales, desde el apoyo administrativo y las herramientas de declaración, la ampliación de los incentivos a la innovación hasta un seguimiento transparente. Si se implementan correctamente, los incentivos fiscales pueden convertirse en un potente motor para que las pymes mejoren su competitividad en la ASEAN. Por el contrario, si se limitan a las tasas impositivas, la política puede fácilmente caer en el papel de "incentivos en el papel" y desaprovechar la oportunidad de promover el desarrollo sostenible del sector de las pequeñas empresas. Es ahora cuando el Estado debe tomar medidas drásticas para que la política realmente impacte a las empresas, ayudando a las pymes vietnamitas a avanzar en la nueva década.
Fuente: https://vtv.vn/uu-dai-thue-cho-dnnvv-nam-2025-ky-vong-cu-hich-thuc-day-kinh-te-100251121161844821.htm
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