آیا زمینی به مساحت ۱۸ متر مربع مشمول مالیات بر استفاده غیرکشاورزی از زمین می‌شود؟

خانه من زمینی به مساحت ۱۸ متر مربع دارد و سال‌ها مقامات بخش می‌گفتند که چون مساحت آن کوچک است، مشمول مالیات زمین‌های غیرکشاورزی نمی‌شود. با این حال، اخیراً مقامات مالیاتی از من خواستند که مالیات را بپردازم، از جمله جریمه دیرکرد.

زمین شهری در هانوی - عکس: هونگ کوانگ

سال‌ها، وقتی برای پرداخت مالیات زمین غیرکشاورزی به اداره مالیات می‌رفتم، مأموران همیشه به من می‌گفتند که قطعه زمین کوچک من مشمول مالیات نمی‌شود. با این حال، اخیراً اداره مالیات منطقه از من خواست که در مجموع 25067 دونگ، شامل جریمه دیرکرد 2430 دونگ، پرداخت کنم.

بنابراین مقررات چیست؟ آیا هر کسی که زمین مسکونی دارد باید مالیات زمین غیرکشاورزی بپردازد، یا مقامات بر اساس محدودیت تعیین‌شده زمین مسکونی مالیات دریافت می‌کنند؟ (یکی از خوانندگان)

در چه مواردی مالیات بر استفاده از زمین غیرکشاورزی قابل پرداخت است؟

وکیل نگوین تی تو تام (انجمن وکلای شهر هوشی مین) پاسخ می دهد:

مواد ۲ و ۳ قانون مالیات بر استفاده از زمین‌های غیرکشاورزی مصوب سال ۲۰۱۰، افراد مشمول و معاف از مالیات بر استفاده از زمین‌های غیرکشاورزی را تصریح می‌کند. بر این اساس، افراد مشمول مالیات بر استفاده از زمین‌های غیرکشاورزی عبارتند از:

- زمین مسکونی در مناطق روستایی، زمین مسکونی در مناطق شهری.

- زمین‌های تولیدی و تجاری غیرکشاورزی شامل: زمین برای ساخت شهرک صنعتی؛ زمین برای ساخت تأسیسات تولیدی و تجاری؛ زمین برای استخراج و فرآوری مواد معدنی؛ زمین برای تولید مصالح ساختمانی و سفالگری.

- زمین‌های غیرکشاورزی که برای اهداف تجاری استفاده می‌شوند.

زمین‌های غیرکشاورزی که برای اهداف تجاری استفاده نمی‌شوند، از مالیات معاف هستند، از جمله:

زمین مورد استفاده برای مصارف عمومی (زمین برای حمل و نقل، آبیاری؛ زمین برای ساخت مراکز فرهنگی، بهداشتی، آموزشی و تربیتی و ورزشی در خدمت منافع عمومی؛ زمین با آثار تاریخی و فرهنگی، نقاط دیدنی و غیره)؛ زمین مورد استفاده توسط مؤسسات مذهبی.

علاوه بر این، زمین‌هایی برای گورستان‌ها و محل‌های دفن وجود دارد؛ زمین‌هایی برای رودخانه‌ها، نهرها، کانال‌ها، جوی‌ها و آبراه‌های تخصصی؛ زمین‌هایی با سازه‌هایی مانند خانه‌های اشتراکی، معابد، زیارتگاه‌ها، تالارهای اجدادی و کلیساهای خانوادگی؛ زمین‌هایی برای ساخت ستادهای آژانس، تأسیسات خدمات عمومی و زمین‌هایی که برای اهداف دفاع و امنیت ملی استفاده می‌شوند...

بنابراین، تمام زمین‌های مسکونی در مناطق روستایی و شهری، صرف نظر از اندازه، مشمول مالیات بر استفاده از زمین غیرکشاورزی هستند.

موارد معاف از مالیات بر استفاده از زمین غیرکشاورزی

به طور خاص، طبق ماده ۹ قانون مالیات بر استفاده از زمین‌های غیرکشاورزی:

- زمین برای پروژه‌های سرمایه‌گذاری در بخش‌هایی که به‌طور خاص برای سرمایه‌گذاری تشویق می‌شوند؛ پروژه‌های سرمایه‌گذاری در مناطقی با شرایط اجتماعی-اقتصادی به‌ویژه دشوار؛ پروژه‌های سرمایه‌گذاری در بخش‌هایی که برای سرمایه‌گذاری در مناطقی با شرایط اجتماعی-اقتصادی دشوار تشویق می‌شوند؛ زمین مورد استفاده توسط شرکت‌هایی که بیش از ۵۰٪ از نیروی کار خود را به عنوان معلولین جنگی یا جانبازان از کار افتاده استخدام می‌کنند.

- زمین‌های متعلق به تأسیساتی که فعالیت‌های اجتماعی را در زمینه‌های آموزش، آموزش حرفه‌ای، مراقبت‌های بهداشتی، فرهنگ، ورزش و محیط زیست انجام می‌دهند.

- زمین برای ساخت خانه‌های خیریه، خانه‌های همبستگی، مراکز مراقبت از سالمندان تنها، افراد دارای معلولیت، یتیمان؛ و مراکز درمان بیماری‌های اجتماعی.

- زمین در محدوده مجاز در مناطقی با شرایط اقتصادی-اجتماعی به ویژه دشوار.

- زمین در محدوده اختصاص داده شده برای فعالان انقلابی قبل از ۱۹ آگوست ۱۹۴۵؛ معلولین جنگی دسته ۱/۴ و ۲/۴؛ کسانی که مزایایی مشابه معلولین جنگی دسته ۱/۴ و ۲/۴ دریافت می‌کنند؛ سربازان بیمار دسته ۱/۳؛ و قهرمانان نیروهای مسلح خلق.

مادران قهرمان ویتنامی؛ پدران و مادران بیولوژیکی، کسانی که در جوانی شهید تربیت کرده‌اند؛ همسران و شوهران شهدا؛ فرزندان شهدایی که مقرری ماهانه دریافت می‌کنند؛ فعالان انقلابی آسیب‌دیده از عامل نارنجی؛ و افرادی که تحت تأثیر عامل نارنجی با شرایط خانوادگی دشوار قرار گرفته‌اند.

- زمین برای مسکن در محدوده تعیین شده توسط دولت برای خانوارهای فقیر.

- خانوارها و افرادی که زمین مسکونی آنها در یک سال معین طبق طرحی که توسط یک سازمان دولتی ذیصلاح تصویب شده است، مصادره می‌شود، برای سالی که زمین واقعاً مصادره می‌شود، از مالیات معاف هستند، چه برای زمین محل مصادره و چه برای زمین محل سکونت جدید آنها.

- زمینی با خانه و باغ که توسط یک سازمان دولتی ذیصلاح به عنوان یک اثر تاریخی و فرهنگی شناخته شده باشد.

- مودیان مالیاتی که به دلیل حوادث قهری با مشکل مواجه می‌شوند، کسانی هستند که خسارت وارده به زمین و ساختمان آنها بیش از ۵۰٪ ارزش مشمول مالیات باشد.

نرخ مالیات برای زمین‌های غیرکشاورزی

- نرخ مالیات زمین برای زمین‌های مسکونی، از جمله زمین‌های مورد استفاده برای اهداف تجاری، طبق جدول مالیاتی مترقی زیر اعمال می‌شود:

طبقه بندی مالیاتی	مساحت زمین مشمول مالیات ( متر مربع )	نرخ مالیات (0%)
۱	مساحت در محدوده مجاز	۰.۰۳
۲	مساحت اضافی نباید از ۳ برابر حد مجاز تجاوز کند.	۰.۰۷
۳	مساحت بیش از ۳ برابر از حد مجاز تجاوز می‌کند.	۰.۱۵

لازم به ذکر است که محدودیت مساحت زمین که به عنوان مبنای محاسبه مالیات استفاده می‌شود، محدودیتی است که برای زمین‌های مسکونی تازه واگذار شده، طبق مصوبه کمیته مردمی استان یا شهر تحت مدیریت مرکزی، تعیین شده است.

- زمین مورد استفاده برای مسکن چند طبقه، چند خانواری، ساختمان‌های آپارتمانی و پروژه‌های ساختمانی زیرزمینی مشمول نرخ مالیات 0.03٪ است.

- زمین‌هایی که برای تولید و کسب و کار غیرکشاورزی استفاده می‌شوند، مشمول نرخ مالیات 0.03٪ هستند.

- زمین‌های غیرکشاورزی مورد استفاده برای اهداف تجاری، مشمول مالیات استفاده از زمین غیرکشاورزی که در بالا ذکر شد، مشمول نرخ مالیات 0.03٪ هستند...

وکیل نگوین تی تو تام

منبع: https://tuoitre.vn/dat-o-18m2-co-phai-nop-thue-su-dung-dat-phi-nong-nghiep-20260514220706473.htm