وزارت دارایی در حال بررسی نظرات در مورد پیش‌نویس فرمان تنظیم اظهارنامه، محاسبه و کسر مالیات و استفاده از فاکتورهای الکترونیکی توسط خانوارهای تجاری و افراد است. این پیش‌نویس اولین باری است که به‌طور خاص برای مدیریت مالیات برای خانوارهای تجاری تهیه شده است.

در مورد استفاده از فاکتورهای الکترونیکی، پیش‌نویس فرمان بیان می‌کند: خانوارهای تجاری و افراد تجاری با درآمد سالانه ۱ میلیارد دانگ ویتنام یا بیشتر باید فاکتورهای الکترونیکی با کدهای مرجع مالیاتی یا فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش با اتصال داده به مراجع مالیاتی را طبق بند ۸، ماده ۱ فرمان ۷۰/۲۰۲۵ اعمال کنند.

با درآمد سالانه کمتر از ۱ میلیارد دونگ، خانوارها/اشخاص تجاری ملزم به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی نیستند.

کسب و کار W-ho.jpg
خانوارهای تجاری و افراد، درآمد واقعی سالانه خود را بر اساس درآمد واقعی سالانه خود تعیین می‌کنند که آیا از اول ژانویه ۲۰۲۶ مشمول مالیات هستند و باید مالیات بپردازند یا خیر. عکس: نگوین لو

در صورت احراز شرایط زیرساخت فناوری اطلاعات و نیاز به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی، سازمان امور مالیاتی، خانوارها/اشخاص تجاری را تشویق و حمایت می‌کند تا برای استفاده از فاکتورهای الکترونیکی با کدهای سازمان امور مالیاتی یا فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش دارای اتصال داده به سازمان امور مالیاتی، ثبت‌نام کنند.

در صورتی که یک خانوار/فرد تجاری ثبت نام نکرده باشد اما نیاز به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی داشته باشد، باید قبل از صدور فاکتور الکترونیکی با کد مرجع مالیاتی توسط مرجع مالیاتی برای هر تراکنش فروش کالا یا ارائه خدمات، مالیات خود را اعلام و پرداخت کند.

صاحبان مشاغل چگونه مالیات خود را اعلام می‌کنند؟

طبق پیش‌نویس این فرمان، از اول ژانویه ۲۰۲۶، خانوارها/افراد شاغل، بر اساس درآمد واقعی سالانه حاصل از تولید و فعالیت‌های تجاری کالاها و خدمات، خود تعیین خواهند کرد که آیا مشمول مالیات نیستند، مجبور به پرداخت مالیات نیستند، یا مشمول مالیات هستند یا باید طبق مقررات مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و مالیات بر درآمد شخصی (PIT) مالیات بپردازند.

در صورت تشخیص اینکه موضوع مشمول مالیات بر ارزش افزوده است و باید مالیات بر درآمد شخصی بپردازد، خانوار/فرد تجاری باید خود میزان مالیات قابل پرداخت را تعیین و به شرح زیر اظهار و پرداخت کند:

مشمول مالیات بر ارزش افزوده: مالیات بر ارزش افزوده را ماهانه و سه ماهه طبق قانون اداره امور مالیاتی اظهار و پرداخت کنید.

مشمول پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بر اساس درآمد مشمول مالیات ضربدر نرخ مالیات: مالیات بر درآمد شخصی را همزمان با اظهار و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، به صورت فصلی اعلام و پرداخت کنید.

مشمول پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بر اساس درآمد مشمول مالیات (درآمد منهای هزینه‌ها) ضربدر نرخ مالیات: مالیات بر درآمد شخصی را سالانه و حداکثر تا ۲۱ ژانویه سال بعد پرداخت کنید.

در صورتی که خانوارها/اشخاص تجاری از فاکتورهای الکترونیکی یا فاکتورهای تولید شده از صندوق‌های فروش با اتصال داده به مقامات مالیاتی استفاده کنند، سیستم فناوری اطلاعات بر اساس داده‌های فاکتورهای الکترونیکی، داده‌های مدیریت مالیات و سایر منابع داده ارائه شده توسط آژانس‌های دولتی، سازمان‌ها و افراد، به طور خودکار اظهارنامه‌های مالیاتی پیشنهادی را ایجاد می‌کند و از مالیات‌دهندگان در اظهارنامه و محاسبه مالیات پشتیبانی می‌کند.

اگر صاحبان مشاغل/اشخاص حقیقی تصمیم بگیرند که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند و مالیات بر درآمد شخصی پرداخت نمی‌کنند، همچنان باید درآمد خود را اعلام کرده و حداکثر تا 31 ژانویه سال بعد به سازمان امور مالیاتی مستقیم ارسال کنند.

برای مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر مصرف ویژه، مالیات بر منابع، مالیات حفاظت از محیط زیست به 2 مورد تقسیم می‌شوند.

اولاً ، اگر خانوارها/اشخاص تجاری از فاکتورهای الکترونیکی با کدهای سازمان امور مالیاتی استفاده کنند، سیستم اطلاعات مدیریت مالیات سازمان امور مالیاتی از تعیین مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی، مالیات مصرف ویژه، مالیات منابع، مالیات حفاظت از محیط زیست (در صورت وجود) قابل پرداخت پشتیبانی کرده و داده‌ها را برای مودیان مالیاتی به‌روزرسانی می‌کند.

دوم ، اگر صاحب کسب و کار/خانوار/فرد از فاکتورهای الکترونیکی استفاده نمی‌کند، باید طبق مقررات، میزان مالیات قابل پرداخت را خود تعیین کند.

انتظار می‌رود این فرمان از اول ژانویه ۲۰۲۶ لازم‌الاجرا شود. این همچنین زمانی است که صاحبان مشاغل رسماً از پرداخت مالیات یکجا صرف نظر کرده و به اظهار و پرداخت مالیات بر اساس درآمد واقعی روی می‌آورند.

افزایش آستانه معافیت مالیاتی برای خانوارهای تجاری به ۵۰۰ میلیون دانگ ویتنام در سال: آیا منطقی است؟ کارشناسان توصیه می‌کنند آستانه درآمد معاف از مالیات را طبق ضریب منطقه‌ای مشابه مکانیسم حداقل دستمزد اعمال کنید؛ در عین حال، به صورت دوره‌ای آن را طبق شاخص قیمت مصرف‌کننده یا افزایش میانگین درآمد تنظیم کنید تا آستانه معافیت مالیاتی همیشه مناسب باشد.

منبع: https://vietnamnet.vn/ho-kinh-doanh-su-dung-hoa-don-dien-tu-ke-khai-thue-ra-sao-tu-nam-2026-2470000.html