تکمیل روش‌های مدرن مدیریت مالیات

اداره مالیات اعلام کرد که بخش مالیات مصمم است روش مالیات یکجا را جایگزین کرده و به روش اظهارنامه روی آورد، به طوری که مودیان مالیاتی خودشان مالیات را اظهار و پرداخت کنند. هدف، تدوین و اجرای یک روش جدید مدیریت مالیات برای صاحبان مشاغل بر اساس اظهارنامه‌های درآمد واقعی است که به طور کامل جایگزین روش یکجا شود.

عکس تصویرسازی.

اطمینان حاصل کنید که فرآیند انتقال به راحتی پیش می‌رود، مبلغ صحیح و کافی مالیات را جمع‌آوری کنید. در عین حال، اقدامات فنی و حرفه‌ای را برای حمایت از صاحبان مشاغل در رعایت روش جدید، بدون افزایش ناگهانی بار اداری آنها، به کار بگیرید.

با این هدف، بخش مالیات وظایف خاص بسیاری را تعیین می‌کند. بر این اساس، این بخش یک فرآیند مدیریت مالیات برای خانوارهای تجاری بر اساس روش اظهارنامه توسعه خواهد داد: بر اساس مدل مدیریت پیشنهادی، لازم است یک فرآیند تجاری که به صورت داخلی در سازمان مالیات برای مدیریت خانوارهای تجاری پس از تغییر به روش اظهارنامه اعمال می‌شود، مطالعه و توسعه داده شود.

این فرآیند همه چیز را از ثبت مالیات، دریافت اظهارنامه‌های مالیاتی دوره‌ای از صاحبان مشاغل، نظارت بر حسابداری مالیاتی، بررسی اظهارنامه‌های مالیاتی گرفته تا مدیریت بدهی و اجرای آن (در صورت وجود) پوشش می‌دهد.

اصل ساخت این فرآیند، تضمین سازگاری با طراحی مجدد کلی فرآیند صنعت مالیات، ضمن در نظر گرفتن ویژگی‌های خانوارهای تجاری (مقدار زیاد، درآمد کم) است.

انتظار می‌رود فرآیند مدیریت خانوارهای کسب‌وکار جدید ساده‌تر از فرآیند مدیریت کسب‌وکار معمولی باشد: برای مثال، کوتاه شدن مرحله تأیید اظهارنامه مالیاتی (به دلیل اعمال مدیریت ریسک)، ادغام مراحل پشتیبانی در مدیریت و اعمال مدیریت بر اساس سوابق کاملاً الکترونیکی.

این فرآیند همچنین مسئولیت‌های هر بخش را به وضوح تعریف می‌کند: تیم پشتیبانی خانوارهای تجاری، اداره مالیات شخصی برای خانوارهای تجاری و سایر درآمدها در درجه اول مسئول هماهنگی با بخش فناوری اطلاعات، عملیات - بودجه‌بندی - حقوقی، اداری - تلفیق، بازرسی ... هستند.

عکس: تان دات

علاوه بر این، اداره مالیات در حال تحقیق در مورد راهکارهای مدیریت مالیات جداگانه برای گروه‌هایی از خانوارها و افرادی است که در پلتفرم‌های تجارت الکترونیک با تعداد تراکنش‌های بسیار زیاد، تجارت الکترونیک انجام می‌دهند، ارزش هر سفارش اغلب کم است، اما نرخ بازپرداخت، لغو و تعویض کالا بالاست. فرآیند صدور فاکتور در تجارت الکترونیک را نمی‌توان به صورت دستی در زمان فروش انجام داد، بلکه باید به وضعیت سفارش در سیستم مرتبط باشد. در عین حال، فاکتورهای تعدیل یا جایگزینی به طور منظم ایجاد می‌شوند تا درآمد واقعی را به طور دقیق منعکس کنند.

اگر همان روش مدیریتی برای خانوارهای سنتی اعمال شود، منجر به بار اضافی هم برای مالیات‌دهندگان و هم برای مقامات مالیاتی، افزایش خطاها و کاهش کارایی مدیریت خواهد شد. بنابراین، لازم است یک راهکار مدیریت مالیات جداگانه برای گروه‌های تجارت الکترونیک ارائه شود، از جمله مراحل زیر: جمع‌آوری داده‌های سفارش مستقیماً از پلتفرم، بررسی با داده‌های پرداخت از واسطه‌ها و بانک‌ها، بررسی با داده‌های فاکتور الکترونیکی به طوری که سیستم بتواند به طور خودکار یک اظهارنامه پیشنهادی برای تأیید مالیات‌دهندگان ایجاد کند.

علاوه بر این، راهکار گسترش پایه مالیاتی و جمع‌آوری صحیح و کامل تعهدات مالیاتی ناشی از آن نیز با احتیاط اجرا می‌شود، اما اقدامات لازم برای جلوگیری از کاهش درآمد به سرعت به کار گرفته می‌شود تا اطمینان حاصل شود که هنگام تغییر به روش اظهارنامه، تمام درآمد صاحبان مشاغل به طور دقیق مدیریت می‌شود.

تحقیق و اجرای راهکارهای مدیریتی از جمله: تقویت بازرسی و نظارت بر فاکتورهای فروش خانوارهای تجاری؛ مقایسه درآمد اعلام‌شده خانوارهای تجاری با داده‌های مربوط به فاکتورهای الکترونیکی خریداری‌شده خانوارهای تجاری، بررسی جریان نقدی با خانوارهای تجاری کلیدی برای تشخیص موارد کم‌اظهارگری؛ راه‌اندازی برنامه‌هایی برای تشویق مصرف‌کنندگان به دریافت فاکتور (مانند «فاکتورهای خوش‌شانس» با جوایز جذاب) برای تشویق خانوارهای تجاری به صدور فاکتورهای کامل.

علاوه بر این، با مقامات محلی برای بررسی و جلوگیری از مفقود شدن خانوارها هماهنگی کنید: اجازه ندهید هیچ خانواری بدون ثبت نام یا اظهارنامه مالیاتی، کسب و کار انجام دهد.

در سال ۲۰۲۵، به بررسی بازارها، مراکز خرید، مشاغل آنلاین... ادامه دهید و آنها را تحت مدیریت اضافی قرار دهید (تلاش برای افزایش حداقل ۱۰ درصدی تعداد مشاغل تحت مدیریت در مقایسه با سال ۲۰۲۴). این وظایف طبق پروژه "نوآوری برای بهبود کیفیت مدیریت مالیات برای خانوارهای تجاری" صادر شده با تصمیم شماره ۴۲۰/QD-TCT مورخ ۲۸ فوریه ۲۰۲۵ اداره کل مالیات اجرا شده و نتایج مثبتی در تقویت مدیریت خانوارهای تجاری و افزایش درآمد بودجه دولت از خانوارهای تجاری و افراد در ۶ ماه اول سال ۲۰۲۵ داشته است. به ویژه، با هماهنگی اجرای مؤثر پروژه فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش: به کمیته مردمی استان/شهر توصیه کنید که از بودجه اولیه برای خانوارهای تجاری برای خرید کامپیوتر و چاپگر فاکتور حمایت کند. جوایز را برای مشتریانی که فاکتور دریافت می‌کنند متنوع کنید (تعداد و ارزش جوایز را در مقایسه با برنامه فعلی "فاکتور خوش شانس" افزایش دهید).

هدف، ایجاد یک تغییر آشکار در رعایت قوانین توسط صاحبان مشاغل خانگی است: تمام تراکنش‌های فروش و خدمات دارای فاکتور هستند و دیگر هیچ «درآمد پنهانی» خارج از دفاتر مالیاتی وجود نخواهد داشت. در آن زمان، اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل خانگی منعکس کننده واقعیت خواهد بود و وصول صحیح و کامل مالیات را تضمین می‌کند.

علاوه بر این، این صنعت به طور فعال در حال اصلاح و تکمیل فرم‌ها و توسعه اسناد آموزشی حرفه‌ای است: برای پشتیبانی از اجرای روش جدید، لازم است تعدادی از فرم‌ها و اسناد تهیه یا اصلاح شوند. به طور خاص: فرم‌ها، اظهارنامه‌ها و برنامه‌هایی برای اظهارنامه خانوارهای تجاری (همانطور که گفته شد، فرم 01/CNKD را در جهت الکترونیکی شدن اصلاح کنید)؛ فرم‌های اظهارنامه معافیت و کاهش مالیات (در صورت وجود سیاست معافیت و کاهش مالیات برای خانوارهای تازه تبدیل شده یا خانوارهای ساکن در مناطق دشوار و غیره)؛ اسنادی که رژیم حسابداری ساده برای خانوارهای تجاری را هدایت می‌کنند: تهیه یک کتابچه راهنما برای خانوارهای تجاری جهت ثبت درآمد و هزینه‌های اساسی برای ارائه اظهارنامه مالیاتی، مطابق با بخشنامه حسابداری اصلاح شده؛ اسناد آموزشی حرفه‌ای برای مأموران مالیاتی در مورد مدیریت خانوارهای تجاری جهت اعلام: مجموعه‌ای از فرآیندها، موقعیت‌های حرفه‌ای، دستورالعمل‌هایی برای بررسی و مقایسه درآمد خانوارهای تجاری.

بررسی و طبقه‌بندی خانوارهای تجاری، تشویق خانوارهای تجاری به تغییر: مقامات مالیاتی باید تمام خانوارهای تجاری که در حال حاضر مالیات یکجا پرداخت می‌کنند را ارزیابی و طبقه‌بندی کنند تا بتوانند تغییر مناسب را برنامه‌ریزی کنند.

علاوه بر این، بر اساس داده‌های مدیریت مالیات برای طبقه‌بندی بر اساس اندازه خانوارهای تجاری، فهرستی از خانوارهای تجاری قراردادی با درآمد بیش از 1 میلیارد دانگ ویتنام در سال (که تخمین زده می‌شود ده‌ها هزار خانوار باشد) نیز برای بسیج و تشویق به تغییر داوطلبانه ایجاد شده است.

در حال حاضر، اداره مالیات، خانوارهای تجاری را که شرایط لازم برای تبدیل به روش اظهارنامه‌ای و تبدیل به بنگاه اقتصادی را دارند، بررسی کرده است. در 6 ماه اول سال 2025، 13699 خانوار تجاری به خانوارهای اظهارنامه‌ای تبدیل شده‌اند و 1474 خانوار تجاری به بنگاه اقتصادی تبدیل شده‌اند. در ماه ژوئیه، 384 خانوار تجاری به بنگاه اقتصادی تبدیل شدند.

برای خانوارهای بسیار کوچک (درآمد کمتر از ۱۰۰ میلیون در سال) که مشمول مالیات نیستند، مدیریت ساده همچنان حفظ می‌شود و شرایطی را برای توسعه بیشتر آنها ایجاد می‌کند. این طبقه‌بندی به مقامات مالیاتی کمک می‌کند تا یک نقشه راه مناسب برای تبدیل داشته باشند: ابتدا خانوارهای بزرگ را برای تبدیل در اولویت قرار دهید، خانوارهای کوچک می‌توانند این کار را گام به گام انجام دهند. در طول فرآیند تبدیل، بر ارائه حداکثر پشتیبانی به خانوارهای مشمول تبدیل تمرکز کنید: یک گروه کاری برای پشتیبانی مستقیم در زمینه‌های کلیدی برای راهنمایی خانوارهای تجاری در تهیه اظهارنامه‌های مالیاتی، استفاده از نرم‌افزار، فاکتورها و غیره ایجاد کنید.

طبق گفته اداره مالیات، تمام راه‌حل‌های فوق هدف نهایی را دنبال می‌کنند: تا اول ژانویه ۲۰۲۶، سازوکار مالیات یکجا پایان می‌یابد، همه صاحبان مشاغل دارای درآمد مشمول مالیات، خوداظهاری می‌کنند و مالیات را بر اساس درآمد واقعی ایجاد شده پرداخت می‌کنند. سازمان امور مالیاتی نقش هدایت، نظارت و بررسی بعدی را ایفا می‌کند - به جای اینکه مالیات را از ابتدا مانند روش یکجا تعیین کند. این یک روش مدیریت مالیاتی مدرن و شفاف است که مطابق با روندهای بین‌المللی و روند اقتصاد دیجیتال و محیط تحول دیجیتال است.

رودخانه ترا

منبع: https://nhandan.vn/hoan-thien-phuong-phap-quan-ly-thue-hien-dai-post916339.html