معافیت مالیات بر ارزش افزوده برای کالاهای کم‌ارزش - تضمین انصاف، جلوگیری از کلاهبرداری

(PLVN) - در تاریخ ۴ دسامبر، اداره گمرک یک کنفرانس مطبوعاتی ویژه برگزار کرد تا نکات جدید مربوط به مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و مالیات ویژه مصرف (SCT) را به همراه بخشنامه ۵۱/۲۰۲۵/TT-BTC که تراکنش‌های الکترونیکی در زمینه مالیات بر کالاهای وارداتی، صادراتی و ترانزیتی را تنظیم می‌کند، منتشر کند. نکته قابل توجه این است که تا ۱۵ سپتامبر ۲۰۲۵، میزان مالیات بر ارزش افزوده جمع‌آوری‌شده از کالاهای کم‌ارزش ارسال‌شده از طریق خدمات تحویل سریع، ۱۰۳۵ میلیارد دونگ ویتنامی بوده است.

تعدیل بسیار مهم سیاست مالیاتی

خانم نگوین تی خان هوین، رئیس تیم مدیریت مالیات، اداره مالیات گمرک (اداره گمرک) در مورد این موضوع گفت که از 18 فوریه 2025، تصمیم شماره 01/2025/QD-TTg رسماً لازم‌الاجرا شد و به معافیت مالیات بر ارزش افزوده برای کالاهای کم‌ارزش ارسال شده از طریق سرویس تحویل سریع پایان داد. این یک گام بسیار مهم در تنظیم سیاست مالیاتی است. اخذ مالیات بر ارزش افزوده برای کالاهای کم‌ارزش از طریق تحویل سریع، درآمد بودجه را افزایش داده، انصاف را تضمین کرده، از کلاهبرداری جلوگیری کرده و با رویه‌های بین‌المللی مطابقت دارد.

پس از ۸ ماه اجرا، اداره گمرک نتایج قابل توجهی را ثبت کرده است، به ویژه اینکه درآمد بودجه به طور قابل توجهی افزایش یافته است. آمار نشان می‌دهد که تا ۱۵ سپتامبر ۲۰۲۵، مالیات بر ارزش افزوده جمع‌آوری‌شده از کالاهای کم‌ارزش ارسال‌شده از طریق خدمات تحویل سریع، ۱۰۳۵ میلیارد دونگ ویتنامی است. این رقم قابل توجهی است که در ابتدا به تضمین منابع برای کشور، اجرای سیاست‌ها و جهت‌گیری‌های حزب و دولت در پوشش همه منابع درآمدی و گسترش پایه درآمد کمک می‌کند.

علاوه بر این، این سیاست جدید رقابت منصفانه را تضمین می‌کند. پیش از این، واردات در مقیاس کوچک از مالیات معاف بودند در حالی که کالاهای تولید داخل مشمول مالیات می‌شدند. این جمع‌آوری مالیات به ایجاد شرایط برابرتر برای کسب‌وکارهای داخلی کمک می‌کند.

نکته قابل توجه این است که وضع مالیات، وضعیت تقسیم سفارشات زیر حد مجاز برای جلوگیری از مالیات را محدود کرده و به جلوگیری از کلاهبرداری تجاری و ضرر مالیاتی کمک کرده است. در عین حال، این سیاست با روندهای بین‌المللی نیز مطابقت دارد، چرا که بسیاری از کشورها مانند اتحادیه اروپا، انگلستان، استرالیا، سنگاپور، تایلند و ... مقررات معافیت مالیات بر ارزش افزوده برای کالاهای کوچک را لغو کرده‌اند.

خانم نگوین Thi Khanh Huyen در کنفرانس مطبوعاتی اطلاع داد.

زیرا اخذ مالیات بر ارزش افزوده از کالاهای کم‌ارزش ارسال‌شده از طریق خدمات تحویل سریع، مطابق با روندها و رویه‌های قانونی بین‌المللی تضمین شده است. به‌طور خاص، در سال‌های اخیر، کشورهای اتحادیه اروپا (EU) معافیت مالیات بر ارزش افزوده را برای محموله‌های ۲۲ یورو یا کمتر لغو کرده‌اند. بریتانیا (انگلستان، اسکاتلند و ولز) نیز از اول ژانویه ۲۰۲۱ معافیت مالیات بر ارزش افزوده را برای کالاهای وارداتی با ارزش کل ۱۳۵ پوند یا کمتر لغو کرد.

به همین ترتیب، سنگاپور نیز از اول ژانویه ۲۰۲۳ معافیت مالیات بر ارزش افزوده را برای کالاهای کم‌ارزش، به‌ویژه در بخش تجارت الکترونیک، لغو خواهد کرد. برای تضمین رویه‌های تجارت عادلانه، تایلند نیز از اول مه ۲۰۲۴ مالیات بر ارزش افزوده را از تمام کالاهای وارداتی، صرف نظر از ارزش، دریافت خواهد کرد. علاوه بر این، در سمینارها، کارشناسان پروژه تسهیل تجارت (TFP) نیز به ویتنام توصیه کردند که دریافت مالیات بر ارزش افزوده از کالاهای وارداتی کم‌ارزش را در نظر بگیرد.

به گفته خانم نگوین تی خان هوین، به منظور تسهیل امور تجاری در زمینه اظهارنامه گمرکی و همچنین کاهش بار مدیریت دستی برای سازمان گمرک، اداره گمرک بسیار فوری عمل کرده و تلاش‌هایی را برای ایجاد و تکمیل سیستم فناوری اطلاعات جهت ارائه خدمات اظهارنامه و جمع‌آوری مالیات برای کالاهای کم‌ارزش ارسالی از طریق سرویس تحویل سریع انجام داده است.

در تاریخ ۸ ژوئیه ۲۰۲۵، اداره گمرک سند شماره ۱۳۱۰۳/CHQ-GSQL را در مورد طرح اجرای سیستم رویه‌های گمرکی برای کالاهای وارداتی و صادراتی گروه ۲ که از طریق سرویس تحویل اکسپرس (سیستم AVP-ECOM) ارسال می‌شوند، صادر کرد. بر این اساس، از ۱ آگوست ۲۰۲۵، این سیستم برای همه مشاغل تحویل اکسپرس (اعم از هوایی، جاده‌ای و ریلی) اعمال خواهد شد.

نماینده اداره گمرک با تأکید بر اثربخشی این سیستم، گفت که به‌کارگیری AVP-ECOM در مدیریت کالاهای کم‌ارزش به افزایش شفافیت، کاهش زمان پردازش و جلوگیری از زیان‌های مالیات بر ارزش افزوده کمک کرده است. به لطف این، وصول بودجه تضمین شده و تجارت تسهیل می‌شود.

گسترش فهرست کالاهایی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند

خانم نگوین تی خان هوین همچنین گفت که قانون مالیات بر ارزش افزوده شماره ۴۸/۲۰۲۴/QH۱۵ و فرمان راهنما، بسیاری از مقرراتی را که قبلاً فقط توسط اطلاعیه‌های رسمی هدایت می‌شدند، تکمیل کرده‌اند. نکته برجسته، گسترش فهرست کالاهایی است که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی‌شوند و به مشاغل کمک می‌کنند تا خطرات قانونی و هزینه‌های انطباق را کاهش دهند.

نکته قابل توجه این است که قانون مالیات بر ارزش افزوده، که از اول ژوئیه 2025 لازم الاجرا است، گروهی از کالاها را که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند، اضافه کرده است. این کالاها عبارتند از کالاهایی که توسط شرکت‌های لیزینگ مالی از خارج از کشور وارد می‌شوند و مستقیماً برای اجاره مالی به شرکت‌های مناطق بدون عوارض به مناطق بدون عوارض حمل می‌شوند؛ محصولات صادراتی که منابع و مواد معدنی فرآوری نشده هستند و محصولات صادراتی که منابع و مواد معدنی فرآوری شده هستند، طبق فهرستی که دولت مطابق با جهت‌گیری دولت در مورد عدم تشویق صادرات و محدود کردن صادرات منابع و مواد معدنی خام تجویز کرده است؛ دارایی‌هایی که طبق قانون مالیات بر صادرات و مالیات بر واردات در محدوده معافیت مالیات بر واردات حرکت می‌کنند.

علاوه بر این، کالاهایی که برای تأمین تولید و مصرف مرزنشینان خریداری، فروخته و مبادله می‌شوند، در فهرست کالاهای خریداری، فروخته و مبادله شده توسط مرزنشینان طبق مقررات و در محدوده معافیت از مالیات واردات طبق قانون مالیات صادرات و مالیات واردات، و آثار ملی، عتیقه‌جات و گنجینه‌ها طبق قانون میراث فرهنگی که توسط سازمان‌های ذیصلاح دولتی وارد می‌شوند، قرار دارند.

در همین حال، این قانون همچنین مقررات سختگیرانه‌تری را برای تضمین مدیریت سازمان‌های گمرکی فراهم می‌کند، مانند انتقال کالاها از غیر مالیات بر ارزش افزوده به مالیات بر ارزش افزوده برای محدود کردن موضوعات غیر مالیات بر ارزش افزوده برای کودها، کشتی‌های ماهیگیری در مناطق ساحلی، ماشین‌آلات و تجهیزات تخصصی برای تولید کشاورزی از غیر مالیات بر ارزش افزوده به ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده؛ انتقال کالاها از ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده به ۱۰٪ مالیات بر ارزش افزوده برای محدود کردن موضوعات مالیات بر ارزش افزوده با نرخ مالیات پایین برای «شکر؛ محصولات جانبی در تولید شکر، از جمله ملاس، باگاس، لجن»، «تجهیزات و ابزارهای تخصصی برای آموزش، تحقیق، آزمایش‌های علمی»، «رزین پیش‌فرآوری شده»، «محصولات جنگلی فرآوری نشده»...

منبع: https://baophapluat.vn/mien-thue-vat-voi-hang-tri-gia-thap-bao-dam-cong-bang-ngan-ngua-gian-lan.html