خبر خوب برای بیش از ۲.۵ میلیون خانوار دارای کسب و کار.
مجلس شورای ملی در اولین جلسه خود، قانونی را تصویب کرد که چندین ماده از چهار قانون را اصلاح و تکمیل میکرد: قانون مالیات بر درآمد اشخاص، قانون مالیات بر ارزش افزوده، قانون مالیات بر درآمد شرکتها و قانون مالیات ویژه مصرف.
مجلس ملی به جای تعیین یک آستانه درآمد ثابت برای معافیت مالیاتی افراد و مشاغل خانگی، اکنون به دولت اختیار داده است که این آستانه را تنظیم کند.
برای تثبیت این سیاست، دولت فرمان ۱۴۱ را صادر کرد که رسماً آستانه درآمد معاف از مالیات برای خانوارها و مشاغل انفرادی را به ۱ میلیارد دانگ ویتنام در سال افزایش میداد.
خانواده خانم وو تی اوت، صاحب یک کسب و کار در شهر هوشی مین ، تنها به رستوران کوچک خود برای درآمد متکی هستند و تقریباً سالانه ۶۰۰ تا ۷۰۰ میلیون دانگ ویتنام درآمد دارند. با وجود این درآمد، سود واقعی به دلیل هزینههای بالای مواد اولیه کم است.
در بحبوحه شرایط چالشبرانگیز بازار، خانواده خانم اوت یکی از ۲.۵ میلیون فرد و خانوار تجاری است که خبر خوبی دریافت کردهاند: آنها دیگر در فهرست مشمولان مالیات نیستند.
طبق دادههای اداره مالیات، در حال حاضر حدود ۳.۱ میلیون خانوار تجاری در سراسر کشور وجود دارد که بیش از ۸۰٪ آنها درآمد سالانه کمتر از ۱ میلیارد دونگ ویتنام دارند. این بدان معناست که بیش از ۲.۵ میلیون نفر از افراد و خانوارهای تجاری از پرداخت مالیات تحت آستانه مالیاتی جدید معاف هستند.
این سیاست جدید نه تنها به نفع ۲.۵ میلیون نفر و خانوارهای تجاری با درآمد کمتر از ۱ میلیارد دونگ ویتنام است، بلکه به نفع افرادی با درآمد بالاتر از این آستانه نیز میباشد.
مغازه خانم لان، صاحب یک کسب و کار کوچک در بازار بن تان در شهر هوشی مین، سالانه بیش از ۱ میلیارد دونگ ویتنامی درآمد با حاشیه سود تقریبی ۱۰ تا ۱۵ درصد ایجاد میکند. با توجه به ماهیت کسب و کار کشاورزی او که سود بالایی ندارد، خانم لان معتقد است که معافیتهای مالیاتی تا سقف ۱ میلیارد دونگ ویتنامی، که او را ملزم به پرداخت فقط مبلغ بیش از آن میکند، حمایت قابل توجهی برای کسب و کارهایی مانند او خواهد بود.
خانم لان گفت: «وقتی فروش از ۱ میلیارد دونگ ویتنامی فراتر میرود، پرداخت مالیات به دولت منطقی است. گاهی اوقات سود کم است، اما عدم پرداخت مالیات زیاد مایه آسودگی خاطر است.»
مزایا متعادل هستند، خطرات به اشتراک گذاشته میشوند.
کارشناسان با تحلیل آستانه ۱ میلیارد دانگ ویتنامی در سال، ارزیابی میکنند که افزایش آستانه مالیات به سطح جدید با توجه به درآمد و هزینههای فعلی مشاغل خانگی نسبتاً مناسب است. خانم لی ین، مدیر شرکت مشاوره مالیاتی هانوی لیمیتد، اظهار داشت که تقسیم ۱ میلیارد دانگ ویتنامی درآمد بر ماه، تقریباً معادل ۸۳ میلیون دانگ ویتنامی در ماه یا حدود ۲.۷ میلیون دانگ ویتنامی در روز خواهد بود. خانوارهایی که در این محدوده درآمدی قرار دارند، معمولاً مشاغل کوچک و خودکفا هستند.
به گفته خانم ین، آستانه مالیاتی قبلی ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنام در سال تا حدودی فشار روانی و باری بر دوش بسیاری از خانوارهای تجاری ایجاد کرده بود. این آستانه مالیاتی همچنین به طور غیرمستقیم در افزایش قیمت مصرفکننده و هزینههای زندگی نقش داشت.
خانم ین ارزیابی کرد: «افزایش آستانه معافیت مالیاتی به ۱ میلیارد دونگ ویتنام در سال بسیار مناسب، عملی و به موقع است. صاحبان مشاغل حمایت دولت و اداره مالیات را احساس میکنند. این فقط مربوط به معافیت مالیاتی نیست، بلکه منعکس کننده طرز فکر دولت و حکومت برای پرورش منابع درآمد و حمایت از رفاه اجتماعی است.»
آقای ترونگ هوین تانگ (معاون مدیر اداره مالیات، هزینهها و سیاستهای مدیریت و نظارت، وزارت دارایی) در مورد آستانه مالیاتی جدید اظهار داشت که سطح درآمد ۱ میلیارد دونگ ویتنامی در سال در حال حاضر بر اساس اصل مزایای متعادل و ریسکهای مشترک مناسب است.
«آستانه ۱ میلیارد دانگ ویتنامی همچنین از منظر محاسبه هزینههای انطباق برای مالیاتدهندگان و به حداقل رساندن هزینههای جمعآوری برای مقامات مالیاتی برای اطمینان از اثربخشی سیاست در نظر گرفته شده است. این سطح درآمد همچنین مشابه مقررات مربوط به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی توسط خانوارها و مشاغل انفرادی است.»
آقای ثانگ تحلیل کرد: «این سیاست همچنین با هدف حمایت از فعالیتهای تجاری خانوارها و مشاغل انفرادی و همچنین ایجاد شرایطی برای تبدیل آنها به یک مدل تجاری انجام میشود.»
کاهش بار مشکلات مردم
با توجه به اینکه تقریباً ۲.۵ میلیون خانوار تجاری درآمدی کمتر از ۱ میلیارد دونگ ویتنام دارند، آستانه جدید معافیت مالیاتی معادل کاهش درآمد بودجه بیش از ۱۶۰۰۰ میلیارد دونگ ویتنام در مقایسه با سال ۲۰۲۵ خواهد بود. با این حال، انتظار میرود این کاهش فوری درآمد، فضایی را برای خانوارهای تجاری ایجاد کند تا سرمایه خود را جمعآوری کرده و فعالیتهای خود را گسترش دهند. هنگامی که این بخش به طور پایدار توسعه یابد، درآمد بودجه نیز مبنایی برای توسعه پایدار در درازمدت خواهد داشت.
آقای تران شوآ، مدیر شرکت حقوقی مین دانگ کوانگ، گفت: «افزایش آستانه معافیت مالیاتی به ۱ میلیارد دونگ به میلیونها خانوارِ دارای کسب و کار کمک میکند تا از پرداخت مالیات خودداری کنند. این اساساً بار مردم را کاهش میدهد و شرایطی را برای آنها فراهم میکند تا زندگی بهتر و راحتتری داشته باشند. کسانی که درآمد خوبی دارند، مالیات پرداخت خواهند کرد. سیاست دولت و وزارت دارایی در این تعدیل، تمرکز بر جمعآوری مالیات نیست، بلکه بهبود مدیریت است.»
آقای داو آنه توآن، معاون دبیرکل اتاق بازرگانی و صنایع ویتنام (VCCI)، با همین دیدگاه اظهار داشت که با آستانه مالیاتی جدید، تعداد افراد و خانوارهای تجاری که مشمول مالیات نیستند و مجبور به ارائه اظهارنامه مالیاتی نیستند، به طور قابل توجهی افزایش خواهد یافت.
آقای داو آنه توان گفت: «ما معتقدیم که این نشانهای از سهلانگاری و تقویت سیاستهای حمایتی برای بخش مشاغل خانگی است.»
نکته قابل توجه این است که افزایش آستانه معافیت مالیاتی برای مشاغل خانگی، که از اول ژانویه 2026 لازمالاجرا است، به این معنی است که بسیاری از مشاغل خانگی که در ماههای اولیه سال مالیات پرداخت کردهاند، ممکن است طبق مقررات برای بازپرداخت یا جبران خسارت در نظر گرفته شوند.
خانم فام تی مین هین، معاون رئیس اداره سیاستهای مالیاتی بینالمللی، اداره مالیات (وزارت دارایی)، گفت: «در حال حاضر، برای خانوارهای تجاری و صاحبان مشاغل انفرادی که درآمد سالانه خود را بین ۵۰۰ میلیون تا ۱ میلیارد دونگ ارزیابی میکنند و قبلاً مالیات خود را اظهار کردهاند، مقامات مالیاتی آنها را برای تنظیم اظهارنامه مالیاتی راهنمایی خواهند کرد. اگر تا پایان سال درآمد هنوز کمتر از ۱ میلیارد دونگ باشد، آنها از روش بازپرداخت مندرج در بخشنامه راهنمای وزارت دارایی پیروی خواهند کرد.»
هدف قرار دادن افراد مناسب، جلوگیری از سوءاستفاده.
افزایش آستانه معافیت مالیاتی به ۱ میلیارد دونگ ویتنام در سال، به نفع میلیونها نفر از افراد و خانوارهای تجاری خواهد بود، اما یک مسئله این است که مدیریت و نظارت باید سختگیرانهتر باشد تا اطمینان حاصل شود که این سیاست به درستی اجرا میشود، ذینفعان مناسب را هدف قرار میدهد و به طور مؤثر اجرا میشود.
این نگرانیها بیاساس نیستند. یک کسبوکار با درآمد سالانه تقریباً ۳ میلیارد دانگ ویتنام میتواند به راحتی به سه کسبوکار جداگانه تقسیم شود که هر کدام درآمدی حدود ۱ میلیارد دانگ ویتنام داشته باشند تا از تعهدات مالیاتی اجتناب کنند.
خانم لی تی دوی های، معاون رئیس انجمن مشاوره مالیاتی ویتنام، با تحلیل این نگرانیها گفت که حتی در آستانه مالیات ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنام، صاحبان مشاغل تمایل دارند برای بهرهمندی از معافیتهای مالیاتی و رعایت مقررات مالیاتی، به واحدهای کوچکتر تقسیم شوند. این روند احتمالاً زمانی که آستانه به ۱ میلیارد دونگ ویتنام یا حتی ۲-۳ میلیارد دونگ ویتنام افزایش یابد، ادامه خواهد یافت.
خانم های توضیح داد: «در عمل، هنگام ارائه مشاوره، بسیاری از موارد شامل مسئله تقسیم مشاغل خانگی میشود، حتی اگر آنها همچنان در همان مکان، احتمالاً در همان صنایع یا صنایع مختلف، به فعالیت خود ادامه دهند. مواردی وجود دارد که زن و شوهر به طور مشترک مالک دارایی هستند و میخواهند آن را به چندین خانوار تقسیم کنند تا از معافیتهای مالیاتی بهرهمند شوند. این موقعیتها باید بر اساس معیار اصلی استقلال تجاری در نظر گرفته شوند.»
به گفته این متخصص، یک کسب و کار خانگی تنها زمانی مستقل در نظر گرفته میشود که تضمین کند عناصری مانند سرمایه، داراییها، عملیات و مسئولیتهای قانونی از هم جدا هستند. اگر داراییها و سرمایه مشترک باشند اما در چندین کسب و کار خانگی از هم جدا باشند، شرط استقلال برآورده نشده و نشانههایی از نقض وجود دارد.
مقامات مالیاتی میتوانند این موارد را از طریق دادههای اداری، از جمله پایگاه داده جمعیت، اطلاعات ثبت کسبوکار، مکانهای کسبوکار و منابع داده مرتبط، شناسایی کنند. هنگامی که نشانههایی از تقسیم غیرقانونی درآمد با هدف پنهان کردن یا پراکنده کردن درآمد شناسایی شود، مقامات میتوانند درآمد از دست رفته را بازیابی کرده و مجازاتهایی را اعمال کنند.
با این حال، خانم های اظهار داشت که همچنین لازم است اذعان شود که مواردی از جدایی خانوار وجود دارد که کاملاً قانونی هستند. بنابراین، لازم است چارچوب قانونی در مورد مشاغل خانگی، به ویژه معیارهای تعیین استقلال، بررسی و شفاف سازی شود تا به وضوح آنچه مشروع است از آنچه نقض قانون است، متمایز شود.
افزایش آستانه درآمد معاف از مالیات، سیاستی ضروری و به موقع برای کاهش بار مالیاتی و حمایت از مشاغل خانگی است. با این حال، این حمایت باید با مدیریت دقیق همراه باشد؛ چگونگی کنترل مؤثر و جلوگیری از سوءاستفاده از این سیاست... همه نیاز به بررسی و نظارت دقیق در طول اجرا دارند. هدف نهایی، کاهش بار مالیاتی بر دوش مردم، تقویت منابع درآمدی، تضمین عدالت و شفافیت و جلوگیری از اتلاف بودجه است.
منبع: https://vtv.vn/nang-nguong-mien-thue-khoan-thu-suc-dan-100260513082714899.htm
نظر (0)