در اول اکتبر ۲۰۲۵، قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها به شماره ۶۷/۲۰۲۵/QH15 رسماً به اجرا درآمد و چارچوبی از مشوق‌های مالیاتی را ایجاد کرد که در سال‌های اخیر برای شرکت‌های کوچک و خرد، مهم‌ترین چارچوب محسوب می‌شود. طبق ماده ۱۰ این قانون، شرکت‌هایی که درآمد سالانه آنها بیش از ۳ میلیارد دونگ نباشد، مشمول نرخ مالیات ۱۵٪ خواهند بود، در حالی که شرکت‌هایی که درآمد آنها بیش از ۳ میلیارد دونگ تا ۵۰ میلیارد دونگ باشد، مشمول نرخ مالیات ۱۷٪ خواهند بود. درآمدی که به عنوان مبنای تعیین این مشوق استفاده می‌شود، درآمد دوره مالیاتی قبلی است.
به گفته دکتر فام نو مای آن (دانشکده مالیات و گمرک، آکادمی مالی)، این سیاست کاهش مالیات می‌تواند به مشاغل کوچک در حفظ سرمایه، تعادل نقدینگی و سرمایه‌گذاری مجدد کمک کند. با توجه به مقیاس بزرگ SMEها، انتظار می‌رود این سیاست تأثیر گسترده‌ای داشته باشد و اقتصاد داخلی را ارتقا دهد.
شرکت‌هایی که درآمد سالانه آنها بیش از ۳ میلیارد دانگ نباشد، مشمول نرخ مالیات ۱۵٪ خواهند بود.
با این حال، این کاهش در مقایسه با هزینه‌های عملیاتی فعلی هنوز ناچیز است. آقای مک کواک آن، معاون رئیس جمهور و دبیرکل انجمن شرکت‌های کوچک و متوسط هانوی (هانوییسم)، خاطرنشان کرد که هزینه‌های اجاره محل، نیروی کار، برق برای تولید و مواد اولیه به شدت در حال افزایش است و باعث می‌شود که «صرفه‌جویی مالیاتی» نتواند تمام هزینه‌ها را پوشش دهد. حتی نماینده VCCI نیز گفت که بسیاری از مشاغل کوچک این کاهش را «واقعاً جذاب» نمی‌دانند، به خصوص در شرایطی که هزینه‌های عملیاتی سریع‌تر از مشوق‌های مالیاتی افزایش می‌یابند.
در اول اکتبر ۲۰۲۵، قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها به شماره ۶۷/۲۰۲۵/QH15 رسماً لازم‌الاجرا شد و نرخ مالیات ترجیحی ۱۵ تا ۱۷ درصد را برای شرکت‌های کوچک و خرد فراهم کرد. این یک جهش بزرگ برای حمایت از بخش خصوصی - که اکثر شرکت‌ها در ویتنام را تشکیل می‌دهد - محسوب می‌شود، اما کارشناسان هشدار می‌دهند که سازوکار اجرایی هنوز با چالش‌های زیادی، خطرات سوءاستفاده و هزینه‌های بالای انطباق مواجه است.
از سوی دیگر، نکته قابل توجه دیگر، معیارهای درآمدی برای بهره‌مندی از مشوق‌ها است. قانون به وضوح تصریح می‌کند که اگر شرکت مادر (یا وابسته) شرایط لازم را نداشته باشد، مشوق‌ها برای شرکت‌های تابعه یا وابسته اعمال نمی‌شوند. این امر یک "منطقه خاکستری" در طبقه‌بندی موضوعات مشوق ایجاد می‌کند. در عین حال، در مورد هزینه‌های انطباق، بسیاری از شرکت‌های کوچک و متوسط نگران این هستند که جداسازی درآمد برای اثبات واجد شرایط بودن برای مشوق‌ها بسیار پرهزینه خواهد بود. مدیرعامل یک شرکت نرم‌افزاری در هانوی اظهار داشت که چنین هزینه‌های بالای اداری، مزایای واقعی حاصل از مشوق‌های مالیاتی را به میزان قابل توجهی کاهش می‌دهد.
سازوکارها باید ارتقا یابند تا از «انگیزه‌های بی‌میل» جلوگیری شود
از نظر منطقه‌ای، نرخ مالیات ۱۵ تا ۱۷ درصدی اعمال شده توسط ویتنام معادل یا کمتر از بسیاری از کشورهای عضو آسه‌آن در نظر گرفته می‌شود. با این حال، کارشناسان هشدار می‌دهند که اگر فقط مشوق‌های مالیاتی بدون سیاست‌های حمایتی برای نوآوری اعمال شوند، این مشوق‌ها به سختی می‌توانند تأثیر عمیقی داشته باشند.
دکتر مک کواک آن تأکید کرد که سنگاپور نه تنها مالیات را کاهش می‌دهد، بلکه مکانیسم بسیار قوی برای کسر مالیات تحقیق و توسعه دارد که از نوآوری و حاکمیت شرکتی حمایت می‌کند. این تفاوت نشان می‌دهد که ویتنام فاقد یک سیاست جامع برای تشویق تحول دیجیتال و سرمایه‌گذاری فناوری در بخش SME است. علاوه بر این، دکتر تو هوآی نام، معاون رئیس انجمن شرکت‌های کوچک و متوسط ویتنام، گفت که مشوق‌های مالیاتی تنها زمانی مؤثر هستند که کسب‌وکارها دانش و ابزار کافی برای بهره‌برداری از آنها را داشته باشند. عدم حمایت حاکمیت شرکتی و آموزش مالیاتی به این معنی است که بسیاری از SMEها، اگرچه از مشوق‌ها بهره‌مند هستند، اما نمی‌دانند چگونه از آنها به طور بهینه بهره‌برداری کنند و این خطر را افزایش می‌دهد که این سیاست "روی کاغذ" باقی بماند.
علاوه بر این، در گروه شرکت‌های تولیدی، آقای تران ون بین - صاحب یک کارگاه مکانیکی در هانوی - گفت که مشوق ۱۷ درصدی به مدت ۱۰ سال برای پروژه‌های رشد یا تسهیلات حمایتی از SMEها برای شرکت‌های سنتی بسیار "دور از دسترس" است. این امر منجر به یک ریسک آشکار می‌شود: ممکن است این مشوق به هدف درست نرسد یا حتی توسط شرکت‌هایی با پتانسیل بهتر "تخصیص" داده شود.
در نهایت، یکی دیگر از ریسک‌های عمده، سوءاستفاده از مشوق‌ها است. اگر کسب‌وکارها درآمد ترجیحی را به وضوح تفکیک نکنند، یا سعی کنند درآمد را طوری تنظیم کنند که در آستانه ترجیحی قرار گیرد، در صورت عدم نظارت دقیق، کنترل آن برای مقامات مالیاتی می‌تواند بسیار دشوار باشد. نتیجه، از دست دادن بودجه و رقابت ناعادلانه است.
چه راهکارهایی می‌تواند مشوق‌های مالیاتی را واقعاً به شرکت‌های کوچک و متوسط «تحت تأثیر» قرار دهد؟
برای مؤثر واقع شدن سیاست تشویقی مالیات بر درآمد (CIT) و جلوگیری از تبدیل شدن به یک انگیزه «نیمه‌کاره»، کارشناسان اقتصادی یک نقشه راه جامع پیشنهاد می‌کنند. اول، حمایت قوی از مدیریت مالیات برای شرکت‌های کوچک و متوسط یک الزام فوری است. مقامات مالیاتی و وزارت دارایی باید برنامه‌های آموزشی منظمی را در مورد مدیریت مالیات برای شرکت‌های کوچک و متوسط سازماندهی کنند و به مشاغل در تهیه اسناد، تفکیک درآمدهای ترجیحی و اظهار شفاف کمک کنند. در عین حال، ارائه ابزارهای اظهارنامه رایگان، به عنوان مثال: نرم‌افزاری برای پشتیبانی از تفکیک درآمدهای ترجیحی یا مجموعه‌ای از الگوهای استاندارد پرونده برای کاهش هزینه‌های اداری، ضروری است.
هزینه اجاره محل، نیروی کار، برق برای تولید و مواد اولیه به سرعت در حال افزایش است و باعث می‌شود «صرفه‌جویی مالیاتی» نتواند تمام هزینه‌ها را پوشش دهد.
در مرحله بعد، گسترش مشوق‌های نوآوری یک استراتژی بلندمدت است. این سازوکار باید شامل کسر هزینه‌های تحقیق و توسعه، مشوق‌هایی برای پروژه‌های فناوری و مشوق‌هایی برای کسب‌وکارهای سبز یا استارت‌آپ‌های فناوری پیشرفته باشد. علاوه بر این، مشوق‌های مالیاتی باید با سیاست‌های اعتباری ترجیحی ترکیب شوند تا از کسب‌وکارها در سرمایه‌گذاری در نوآوری‌های فناوری حمایت کنند.
در عین حال، افزایش شفافیت و نظارت دقیق از عواملی هستند که نظم بودجه را تضمین می‌کنند. مقامات مالیاتی باید فهرست شرکت‌هایی را که از مشوق‌ها بهره‌مند هستند، به طور عمومی اعلام کنند، بازرسی‌ها و حسابرسی‌های دوره‌ای را افزایش دهند تا از سوءاستفاده جلوگیری شود. علاوه بر این، لازم است معیارهای درآمدی برای حذف «مناطق خاکستری» بررسی شوند و معیارهای غیرمالی اضافی مانند تعداد کارمندان یا انواع صنایع اولویت‌دار برای طبقه‌بندی عادلانه‌تر شرکت‌های کوچک و متوسط اعمال شود.
می‌توان مشاهده کرد که مشوق مالیات بر درآمد شرکت‌ها با نرخ ۱۵ تا ۱۷ درصد طبق قانون ۶۷/۲۰۲۵/QH15 گامی مهم در سیاست توسعه شرکت‌های خصوصی است. با این حال، برای اینکه این سیاست به نیروی محرکه واقعی برای بیش از ۹۸ درصد از شرکت‌های ویتنامی تبدیل شود، دولت باید تنظیمات جامع‌تری را انجام دهد، از حمایت اداری، ابزارهای اظهارنامه، گسترش مشوق‌ها برای نوآوری گرفته تا نظارت شفاف. اگر مشوق‌های مالیاتی به درستی اجرا شوند، می‌توانند به اهرمی قوی برای شرکت‌های کوچک و متوسط تبدیل شوند تا رقابت‌پذیری خود را در آسه‌آن ارتقا دهند. برعکس، اگر فقط به نرخ مالیات محدود شود، این سیاست می‌تواند به راحتی در حالت «مشوق‌های روی کاغذ» قرار گیرد و فرصت ارتقای توسعه پایدار بخش کسب‌وکارهای کوچک را از دست بدهد. اکنون زمانی است که دولت باید اقدامات جدی انجام دهد تا این سیاست واقعاً بتواند کسب‌وکارها را «درگیر» کند و به شرکت‌های کوچک و متوسط ویتنامی کمک کند تا در دهه جدید به موفقیت دست یابند./.
منبع: https://vtv.vn/uu-dai-thue-cho-dnnvv-nam-2025-ky-vong-cu-hich-thuc-day-kinh-te-100251121161844821.htm
نظر (0)