Perfectionnement des méthodes modernes de gestion fiscale

L'administration fiscale a annoncé sa volonté de remplacer le système d'imposition forfaitaire par un système déclaratif, où les contribuables déclarent et paient eux-mêmes leurs impôts. L'objectif est de développer et de mettre en œuvre une nouvelle méthode de gestion fiscale pour les entreprises individuelles, basée sur les déclarations de revenus réelles, et de remplacer définitivement le système forfaitaire.

Photo d'illustration.

Veiller à ce que la transition se déroule sans heurts et que le montant exact et suffisant des impôts soit perçu. Parallèlement, déployer des mesures techniques et professionnelles pour accompagner les entreprises dans l'adoption de la nouvelle méthode, sans alourdir brutalement leurs démarches administratives.

Dans cette optique, le service des impôts définit plusieurs tâches spécifiques. Il élaborera notamment un processus de gestion fiscale pour les entreprises individuelles appliquant la méthode de déclaration. Sur la base du modèle de gestion proposé, il est nécessaire d'étudier et de développer un processus interne au sein de l'administration fiscale pour la gestion des entreprises individuelles après le passage à la méthode de déclaration.

Ce processus englobe tout, de l'immatriculation fiscale à la réception des déclarations fiscales périodiques des ménages professionnels, en passant par le suivi de la comptabilité fiscale, la vérification des déclarations fiscales, la gestion et le recouvrement des créances (le cas échéant).

Le principe de construction du processus est d'assurer la cohérence avec la refonte globale du processus du secteur fiscal, tout en tenant compte des caractéristiques des ménages d'entreprises (grande quantité, faible chiffre d'affaires).

Il est prévu que le nouveau processus de gestion des entreprises familiales soit plus simple que le processus de gestion d'entreprise normal : par exemple, en raccourcissant l'étape d'approbation de la déclaration fiscale (grâce à l'application de la gestion des risques), en intégrant les étapes de soutien dans la gestion et en appliquant une gestion basée sur des enregistrements entièrement électroniques.

Le processus définit également clairement les responsabilités de chaque service : l’équipe d’assistance aux ménages professionnels, le service des impôts sur le revenu des ménages professionnels et autres revenus sont principalement responsables, en coordination avec le service informatique, les services opérationnels, budgétaires, juridiques, administratifs, de synthèse et d’inspection…

Photo : THANH DAT

Par ailleurs, le service des impôts étudie des solutions de gestion fiscale spécifiques aux groupes de ménages et aux particuliers exerçant une activité de commerce électronique sur des plateformes à fort volume de transactions. Dans ce contexte, la valeur de chaque commande est souvent faible, mais le taux de remboursements, d'annulations et d'échanges est élevé. La facturation en ligne ne peut être effectuée manuellement au moment de la vente ; elle doit être liée au statut de la commande dans le système. De plus, des factures rectificatives ou de remplacement sont régulièrement générées afin de refléter fidèlement le chiffre d'affaires réel.

L'application de la même méthode de gestion aux ménages traditionnels engendrerait une surcharge de travail pour les contribuables et les autorités fiscales, une augmentation des erreurs et une baisse de l'efficacité. Il est donc nécessaire de concevoir une solution de gestion fiscale spécifique aux plateformes de commerce électronique, comprenant les étapes suivantes : collecte des données de commande directement depuis la plateforme, vérification des données de paiement auprès des intermédiaires et des banques, et vérification des données de facturation électronique afin que le système puisse générer automatiquement une déclaration suggérée à confirmer par le contribuable.

En outre, la solution visant à élargir la base fiscale et à recouvrer correctement et intégralement les obligations fiscales qui en découlent est également mise en œuvre avec prudence, mais des mesures de prévention des pertes de recettes sont rapidement déployées afin de garantir que, lors du passage à la méthode de déclaration, tous les revenus des ménages à activité commerciale soient strictement gérés.

Rechercher et mettre en œuvre des solutions de gestion, notamment : le renforcement du contrôle et de la supervision des factures de vente des entreprises individuelles ; la comparaison des revenus déclarés des entreprises individuelles avec les données relatives aux factures électroniques achetées par ces mêmes entreprises ; l’examen des flux de trésorerie avec les principales entreprises individuelles afin de détecter les cas de sous-déclaration ; le lancement de programmes visant à encourager les consommateurs à obtenir des factures (tels que des « factures porte-bonheur » avec des prix attractifs) afin d’inciter les entreprises individuelles à émettre des factures complètes.

De plus, coordonnez-vous avec les autorités locales pour vérifier et prévenir les disparitions de ménages : ne laissez aucun ménage exercer une activité commerciale sans enregistrement ni déclaration fiscale.

En 2025, poursuivre l'examen des marchés, des centres commerciaux, des entreprises en ligne, etc., et renforcer leur gestion (en visant une augmentation d'au moins 10 % du nombre d'entreprises gérées par rapport à 2024). Ces actions ont été mises en œuvre conformément au projet « Innovation pour améliorer la qualité de la gestion fiscale des entreprises individuelles », adopté par la décision n° 420/QD-TCT du 28 février 2025 de la Direction générale des impôts, et ont permis d'obtenir des résultats positifs en renforçant la gestion des entreprises individuelles et en augmentant les recettes fiscales de l'État provenant des entreprises individuelles et des particuliers au cours du premier semestre 2025. En particulier, en coordination avec la mise en œuvre effective du projet de facturation électronique générée par les caisses enregistreuses : recommander au Comité populaire de la province/ville de soutenir le financement initial des entreprises individuelles pour l'acquisition d'ordinateurs et d'imprimantes de factures ; diversifier les récompenses pour les clients recevant des factures (augmenter le nombre et la valeur des prix par rapport au programme actuel « Facture chanceuse »).

L'objectif est d'instaurer un changement radical dans la conformité fiscale des entreprises individuelles : toutes les transactions de vente et de prestation de services doivent être facturées, éliminant ainsi les revenus non déclarés. Dès lors, la déclaration fiscale des entreprises individuelles reflétera la réalité, garantissant un recouvrement correct et intégral.

Par ailleurs, le secteur s'emploie activement à réviser et à compléter les formulaires et à élaborer des documents de formation professionnelle : afin de faciliter la mise en œuvre de la nouvelle méthode, il est nécessaire de créer ou de modifier un certain nombre de formulaires et de documents. Plus précisément : les formulaires, déclarations et tableaux que les entreprises à charge doivent remplir (comme mentionné précédemment, le formulaire 01/CNKD doit être numérisé) ; les formulaires de déclaration d'exonération et de réduction d'impôt (en cas de politique d'exonération et de réduction d'impôt pour les entreprises nouvellement converties ou celles situées dans des zones difficiles, etc.) ; les documents relatifs au régime comptable simplifié des entreprises à charge : un guide pratique pour l'enregistrement des recettes et des dépenses de base en vue de la déclaration fiscale, conformément à la circulaire comptable révisée ; et des documents de formation professionnelle destinés aux agents du fisc sur la gestion des entreprises à charge : un recueil de procédures, de situations professionnelles et d'instructions pour le contrôle et la comparaison des revenus des entreprises à charge.

Examiner et classer les ménages d'entreprises, encourager les ménages d'entreprises à se convertir : les autorités fiscales doivent évaluer et classer tous les ménages d'entreprises qui paient actuellement un impôt forfaitaire afin de planifier une conversion appropriée.

Sur la base des données de gestion fiscale permettant de classer les ménages par taille d'entreprise, une liste de ménages d'entreprises sous contrat dont le chiffre d'affaires dépasse 1 milliard de VND/an (estimée à des dizaines de milliers de ménages) est également créée afin de mobiliser et d'encourager la conversion volontaire.

Actuellement, le service des impôts examine les dossiers des ménages à activité commerciale qui remplissent les conditions requises pour passer au régime de déclaration et obtenir le statut d'entreprise. Au cours du premier semestre 2025, 13 699 ménages à activité commerciale sont passés au régime de déclaration et 1 474 sont devenus des entreprises. En juillet, 384 ménages à activité commerciale ont obtenu le statut d'entreprise.

Pour les très petits ménages (revenu annuel inférieur à 100 millions) non imposables, une gestion simplifiée est maintenue, favorisant leur développement. Cette classification permet aux autorités fiscales d'établir une feuille de route adaptée : la conversion prioritaire des grands ménages, suivie d'une conversion progressive pour les petits. Durant ce processus, un soutien maximal doit être apporté aux ménages concernés : la mise en place d'un groupe de travail dédié à l'accompagnement direct des ménages actifs dans les domaines clés (déclarations fiscales, utilisation des logiciels, facturation, etc.) est essentielle.

Selon l'administration fiscale, toutes les solutions envisagées visent un objectif commun : la suppression, le 1er janvier 2026, du système d'imposition forfaitaire. Les entreprises et les ménages réalisant des revenus imposables devront alors déclarer et payer leurs impôts en fonction de leurs recettes réelles. L'administration fiscale jouera un rôle de conseil, de supervision et de contrôle a posteriori, contrairement à la méthode forfaitaire qui fixait l'impôt dès le départ. Il s'agit d'une méthode de gestion fiscale moderne et transparente, en phase avec les tendances internationales et l'essor de l'économie numérique.

Rivière Tra

Source : https://nhandan.vn/hoan-thien-phuong-phap-quan-ly-thue-hien-dai-post916339.html