Dans le projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifié), la proposition du ministère des Finances d'augmenter le revenu non imposable des ménages à but lucratif à 500 millions de VND/an suscite un vif intérêt auprès du public, notamment auprès des petits commerçants, des travailleurs indépendants et de ceux qui subviennent à leurs besoins grâce à un étal, un petit restaurant ou un magasin familial.
Réduire la pression sur les coûts pour des millions d'entreprises
Derrière le chiffre de 500 millions de VND se cache non seulement une question de techniques fiscales, mais aussi un choix politique. L’État accepte d’offrir un répit financier au secteur des entreprises familiales afin qu’il puisse se redresser, se consolider et se développer de manière plus transparente.
Le ministère des Finances a proposé de relever le seuil de revenu exonéré d'impôt pour les ménages à activité commerciale.
Du point de vue d'un expert en économie , on peut constater que ce nouveau seuil de recettes repose à la fois sur des données scientifiques et sur la réalité, s'il est conçu et mis en œuvre avec soin et transparence.
Il convient tout d'abord d'examiner le rôle particulier des entreprises familiales dans l'économie et le marché du travail vietnamiens. Depuis de nombreuses années, ces entreprises constituent un important filet de sécurité en période de crise économique, lorsque les entreprises sont contraintes de réduire leurs effectifs. Nombre de travailleurs, après avoir perdu leur emploi, se sont reconvertis en ouvrant des restaurants, en vendant en ligne, en conduisant des véhicules de service, en ouvrant des salons de coiffure, en réparant des voitures, etc.
De là, ils créent leur propre emploi et parfois même celui de leurs proches et voisins. La contribution du secteur des entreprises à domicile au PIB, à la création d'emplois et aux recettes budgétaires est très importante, même si la plupart de ces activités restent modestes, dispersées et peu réglementées.
Cependant, du fait de leur petite taille et de leur faible résilience, les entreprises sont facilement « étouffées » par la pression des coûts : loyer, électricité, eau, matières premières, transport, intérêts…
Dans le contexte de l'inflation de ces dernières années, un ménage d'entrepreneurs réalisant un chiffre d'affaires annuel de 100 à 200 millions de VND n'est pas aussi « riche » qu'il n'y paraît. Ce revenu suffit souvent à peine à couvrir les dépenses, et la part de nourriture allouée aux travailleurs du ménage est très modeste. Si l'impôt est appliqué sur la base d'un revenu dont le seuil est trop bas, l'État taxera indirectement le revenu minimum nécessaire à la reproduction du travail et au maintien de la vie familiale.
Au Vietnam, le seuil de revenu de 100 millions de VND par an a été fixé il y a de nombreuses années, à une époque où les prix, les coûts et le volume des transactions étaient bien inférieurs à ceux d'aujourd'hui. Après la pandémie, la flambée des prix et des coûts a mis en évidence l'obsolescence de ce seuil : de nombreux ménages, malgré des revenus supérieurs à 100 millions de VND, ont réalisé des bénéfices très faibles après déduction des charges, voire des pertes certaines années.
Dans ce contexte, la proposition de relever le seuil de revenu non imposable à 500 millions de VND par an constitue un ajustement tardif mais nécessaire. Converti, ce revenu de 500 millions de VND équivaut à plus de 40 millions de VND par mois. La marge bénéficiaire habituelle des secteurs tels que les supermarchés, les restaurants bon marché et les petits commerces de détail n'étant que de 10 à 15 %, le revenu réel restant est souvent égal ou légèrement supérieur à un salaire urbain moyen.
Concrètement, le seuil de 500 millions de VND, s'il est adopté, réduira directement la pression sur les coûts pour des millions de petites entreprises. L'exonération fiscale ne représente pas seulement quelques millions ou dizaines de millions de VND par an, mais constitue une ressource essentielle pour les ménages, leur permettant de compenser la hausse des coûts de production, de préserver l'emploi, de réinvestir dans la rénovation des commerces, l'acquisition de nouveaux équipements et l'amélioration de la qualité des services, et de se prémunir contre les aléas tels que les maladies, les épidémies et la baisse des commandes.
Prenez l'habitude de tenir des registres et de conserver les factures des intrants.
Au niveau macroéconomique, l’assouplissement du seuil d’exonération fiscale vise un objectif encore plus important : inciter les entreprises individuelles à s’immatriculer pour exercer leur activité en toute légalité et garantir la transparence de leurs revenus. Sachant qu’en dessous de 500 millions de VND, aucun impôt n’est dû, de nombreux petits commerçants, vendeurs en ligne et propriétaires de boutiques seront moins réticents et plus enclins à immatriculer leur entreprise, ouvrir un compte bancaire et émettre des factures.
Professeur agrégé, Dr Ngo Tri Long, expert en économie.
L’État risque de ne pas pouvoir recouvrer les impôts à court terme, mais en contrepartie, il disposera de données plus complètes et d’une base plus solide pour la gestion et l’élaboration des politiques à long terme. De plus, l’aspect novateur de cette réforme est que, pour les ménages dont le revenu annuel se situe entre 500 millions et 3 milliards de VND, l’impôt sera calculé sur le revenu (revenu moins les dépenses justifiées et légitimes) au lieu d’être imposé de manière forfaitaire.
Cela incite les grandes entreprises à prendre l'habitude de tenir des registres et de conserver les factures d'entrée et de sortie, ce qui constitue une étape très importante sur la voie de la transformation en un modèle d'entreprise.
Pour que cette politique soit véritablement équitable et évite toute exploitation, certaines préoccupations sont pleinement justifiées. Premièrement , par rapport aux salariés, beaucoup craignent que l'exonération d'impôt dont bénéficient les entreprises individuelles dont le chiffre d'affaires annuel atteint 500 millions de VND ne creuse un fossé. Il est important de souligner qu'une comparaison mécanique entre salaire et chiffre d'affaires d'une entreprise individuelle est impossible. Si les salariés ne perçoivent pas de revenus élevés, ils sont protégés par des contrats de travail, la sécurité sociale et l'assurance maladie . À l'inverse, les petites entreprises individuelles doivent supporter tous les risques du marché, leur chiffre d'affaires peut fluctuer d'un mois à l'autre et elles ne disposent d'aucun filet de sécurité.
Deuxièmement, le risque de fractionner une entreprise familiale pour contourner le seuil de 500 millions de VND est loin d'être négligeable. Une entreprise réalisant un chiffre d'affaires de plusieurs milliards de VND peut trouver le moyen de se scinder en de nombreux ménages sous les noms de membres de la famille, chaque ménage « divisant » le chiffre d'affaires en dessous du seuil afin d'échapper à l'impôt.
Pour limiter cette situation, les autorités fiscales doivent promouvoir l'utilisation des technologies, en reliant les données des factures électroniques, des comptes bancaires, des enregistrements d'entreprises, des données locales, etc., afin d'identifier les cas à haut risque et de mener ainsi des inspections et des contrôles ciblés et essentiels, au lieu de causer des problèmes et de s'étendre aux petites entreprises.
Du point de vue des travailleurs et de la justice sociale, plusieurs pistes d'amélioration de cette politique peuvent être proposées. Premièrement , le seuil de 500 millions de VND devrait être assorti d'un mécanisme de révision et d'ajustement périodiques en fonction des fluctuations des prix et du coût de la vie, au lieu d'être fixe et ajusté seulement tous les quelques années.
Deuxièmement , il pourrait être judicieux d'examiner les facteurs d'ajustement propres à l'industrie ou à la région, car les marges bénéficiaires d'une épicerie rurale sont très différentes de celles d'un service haut de gamme en centre urbain.
Troisièmement , parallèlement à l'assouplissement du seuil, l'État doit mettre en place un programme d'aide aux petites entreprises pour leur permettre d'acquérir des connaissances de base en comptabilité, en gestion des coûts et en utilisation d'applications de saisie simples sur téléphone portable. Cela les aidera non seulement à mieux gérer leurs recettes et leurs dépenses, mais aussi à faciliter l'application concrète de la politique d'imposition sur l'excédent d'impôt.
Enfin , la communication politique joue un rôle essentiel. Les journaux proches des travailleurs, comme Nguoi Lao Dong, doivent aider la population à comprendre clairement qui est exempté, qui doit payer, comment le calcul est effectué et quelles sont les procédures ; ils doivent également refléter fidèlement les opinions, les préoccupations et les recommandations des petits commerçants et des ménages entrepreneurs afin que les autorités puissent continuer à perfectionner leurs politiques, en évitant de créer des zones d’ombre ou des injustices inutiles.
Source : https://nld.com.vn/nang-nguong-chiu-thue-cua-ho-kinh-doanh-len-500-trieu-dong-chuyen-gia-noi-gi-196251202220220736.htm
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