De la comptabilité de marché à la déclaration fiscale : réduire les risques, accroître la transparence

VTV.vn - Afin d'aider les ménages à faibles revenus à passer de l'impôt forfaitaire à la déclaration fiscale, le secteur fiscal met en œuvre la devise de « l'accompagnement » et des réponses directes.

N'augmente pas la charge fiscale

D'après les données de l'administration fiscale, en octobre 2025, le pays comptait environ 3,83 millions d'entreprises familiales. À compter du 1er janvier 2026, les entreprises qui calculent actuellement leurs impôts par la méthode forfaitaire devront opter pour le modèle de déclaration ou choisir de se convertir en petites et moyennes entreprises, bénéficiant ainsi de nombreux avantages fiscaux conformément à la réglementation en vigueur.

M. Mai Son, directeur adjoint du département des impôts, a déclaré qu'après l'abolition de l'impôt forfaitaire, le secteur fiscal est passé à un modèle de gestion par entreprise basé sur des seuils de revenus et des niveaux de développement opérationnel, comprenant 3 groupes.

Premièrement, les ménages dont le revenu annuel est inférieur ou égal à 200 millions de VND sont exonérés d'impôt et n'utilisent pas de factures électroniques.

Photo d'illustration

Deuxièmement, les groupes dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 200 millions à 3 milliards de VND devront déclarer leurs impôts trimestriellement, conformément au régime comptable en vigueur. Plus précisément, les ménages dont le chiffre d'affaires annuel excède 1 milliard de VND devront utiliser des factures électroniques comportant les codes de l'administration fiscale ou des factures électroniques issues des caisses enregistreuses.

Troisièmement, les groupes dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 3 milliards de VND appliqueront un régime comptable plus complet et déclareront des impôts similaires à ceux des petites entreprises.

Les statistiques montrent que, parmi 3,83 millions de ménages d'entreprises, environ 1,7 million de ménages (44,4 %) dont les revenus sont inférieurs à 200 millions de VND sont exemptés d'impôt ; 883 000 ménages (23 %) dont les revenus se situent entre 200 millions et 3 milliards de VND constituent le principal groupe touché ; et 39 000 ménages (1 %) dont les revenus dépassent 3 milliards de VND sont moins touchés.

M. Mai Son, directeur adjoint du département des impôts

M. Mai Son a souligné que l'objectif du projet n'est pas d'alourdir la charge fiscale, mais de créer un environnement commercial transparent et équitable entre les ménages d'entrepreneurs et les entreprises, et en même temps d'aider les ménages d'entrepreneurs à améliorer leurs capacités de gestion.

« Par rapport au système d’imposition forfaitaire, il s’agit d’un changement fondamental tant dans la gestion que dans la détermination des obligations fiscales. Le ministère des Finances établira un régime comptable pour les ménages à activité commerciale en fonction de chaque seuil : les petits ménages devront uniquement enregistrer leurs recettes et dépenses de base ; les ménages plus importants appliqueront une comptabilité similaire à celle des micro-entreprises », a déclaré M. Mai Son.

De l’« estimation » à la transparence

Mme Do Thi Bich (quartier de Hoang Mai, Hanoï ) est passée à la déclaration fiscale électronique il y a plus d'un an. Fini la saisie manuelle : grâce à ce logiciel, elle suit désormais ses flux de trésorerie avec précision, connaît exactement ses profits et ses pertes, et n'a plus besoin d'estimer. Et la bonne nouvelle, c'est que sa clientèle augmente de jour en jour.

« La gestion des coûts et des revenus est très claire et transparente. Les clients ont également davantage confiance dans le magasin et les produits, car lorsqu'ils achètent avec des factures et des documents, ils ont toujours plus confiance », a déclaré Mme Do Thi Bich.

Comme l'a indiqué Mme Pham Thi Quyen (quartier de Hoang Liet, ville de Hanoï), elle est passée à la déclaration fiscale il y a deux ans, sans attendre le 1er janvier 2026. « Lorsque le décret sur la facturation électronique a été promulgué, j'ai compris la nécessité de garantir la transparence des données », a-t-elle déclaré. Évoquant les difficultés liées au passage de l'impôt forfaitaire à la déclaration fiscale, Mme Quyen a expliqué que l'une des principales était liée aux habitudes : « Avant, il n'y avait pas besoin de faire de calculs, c'était comme tenir un livre de comptes. Passer à la déclaration fiscale implique de travailler avec rigueur. Le second obstacle est la crainte, chez certains, que la transparence n'entraîne une hausse des impôts », a-t-elle ajouté.

On estime qu'à Hanoï, plus de 12 000 ménages d'entrepreneurs sont passés du régime forfaitaire de l'impôt à la déclaration, soit cinq fois plus qu'à la même période l'an dernier. (Photo d'illustration)

À Hanoï, on estime que plus de 12 000 ménages d'entrepreneurs sont passés de l'impôt forfaitaire à la déclaration en vigueur, soit cinq fois plus qu'à la même période l'an dernier. Il est à noter que le chiffre d'affaires de ces ménages a fortement progressé après l'adoption de cette nouvelle méthode, ce qui témoigne de l'efficacité de la transparence accrue des activités commerciales.

D'après l'évaluation, le passage au paiement des impôts par déclaration permet aux entreprises individuelles de fonctionner de manière plus transparente et professionnelle. Elles effectueront des déclarations fiscales mensuelles ou trimestrielles, basées sur une comptabilité claire, des factures et des documents justificatifs. Par ailleurs, l'utilisation de la facturation électronique présente également de nombreux avantages, notamment celui de renforcer la confiance des clients.

Opter pour la déclaration fiscale permet également de limiter le risque d'imposition. Les entreprises individuelles sont plus proactives en matière de paiement d'impôts lorsqu'elles peuvent déclarer elles-mêmes leurs revenus et déterminer elles-mêmes le montant de l'impôt à payer, sans être influencées par le chiffre d'affaires de l'année précédente ni par le montant forfaitaire fixé par l'administration fiscale.

Disposer d'un système comptable complet permet aux entreprises de présenter facilement et clairement leurs revenus, leurs dépenses et leurs bénéfices aux banques ou à leurs partenaires. Cela facilite l'obtention de financements ou la mobilisation de nouvelles sources d'investissement.

Le passage à une méthode de déclaration des revenus, utilisant des factures et gérant les flux de trésorerie par le biais de comptes, constitue également une forme de pression positive incitant les ménages à améliorer leurs capacités de gestion, à professionnaliser leurs opérations et à s'orienter vers une transformation en entreprises formelles.

Supprimer l'impôt forfaitaire ne se limite pas à une simple modification du mode de calcul ; c'est aussi un changement de mentalité en matière de gestion, passant de l'expérience aux données, du manuel à la transparence et à la modernité. C'est là tout l'enjeu de la campagne « 60 jours et nuits d'accompagnement des entreprises et des ménages pour l'élimination de l'impôt forfaitaire ».

« Accompagnement et conseils »

Outre les avantages, Mme Nguyen Thi Cuc, présidente de l'Association vietnamienne de conseil fiscal, a indiqué que de nombreux ménages d'entreprises souhaitent se conformer à leurs obligations fiscales, mais craignent d'être imposés davantage lorsque leur chiffre d'affaires déclaré dépasse le plafond autorisé, ou de rencontrer des difficultés dans la gestion des stocks et la mise en place de la facturation électronique. Selon Mme Cuc, il est impératif de résoudre rapidement ces problèmes afin de rassurer les contribuables.

Afin de faciliter et de simplifier la conversion des ménages à revenus modestes, le Département des impôts met en œuvre le plan « 60 jours de pointe pour la conversion du modèle d'imposition forfaitaire à la déclaration pour les ménages à revenus modestes ».

La période de mise en œuvre s'étendant du 1er novembre au 30 décembre de cette année sera consacrée aux zones comptant de nombreux ménages sous contrat, telles que les marchés traditionnels, les rues commerçantes et les zones regroupant de nombreux établissements d'hébergement.

Afin de faciliter et de simplifier la conversion des ménages à revenus modestes, le Département des impôts met en œuvre le plan « 60 jours de pointe pour la conversion du modèle d'imposition forfaitaire à la déclaration pour les ménages à revenus modestes ».

Le service des impôts a annoncé le déploiement de programmes d'assistance directe et en ligne, ainsi que la coordination avec les autorités locales. Il organisera des programmes et des points d'assistance mobiles afin d'accompagner les entreprises dans leur transition, en appliquant la devise « un accompagnement personnalisé et concret » et en répondant directement à leurs questions. Le service des impôts s'engage notamment à résoudre 100 % des problèmes rencontrés par les entreprises.

En novembre 2025, l'administration fiscale finalisera et mettra à jour l'application mobile eTax et créera un portail d'expérience pour aider les entreprises à déclarer et à payer leurs impôts d'une nouvelle manière ; elle intégrera également le système de chatbot IA afin que les contribuables puissent consulter automatiquement leurs obligations fiscales.

« Le service des impôts travaille également en coordination avec des fournisseurs de solutions technologiques afin de fournir gratuitement ou à prix préférentiels des logiciels et des factures électroniques, et d'assurer l'installation et la formation à leur utilisation… dans le but de ne laisser aucun ménage de côté, de créer les conditions les plus favorables pour que les ménages à faibles revenus se développent durablement et se conforment à la loi avec confiance et proactivité », a souligné M. Mai Son, directeur adjoint du service des impôts.

Durant près de quatre décennies de rénovation nationale, le secteur des petites entreprises familiales est devenu l'un des piliers importants de l' économie vietnamienne, contribuant à la création d'emplois, au maintien des moyens de subsistance et à la promotion du dynamisme commercial dans chaque localité.

Source : https://vtv.vn/tu-ghi-so-cho-den-ke-khai-thue-giam-rui-ro-tang-minh-bach-100251202083446024.htm