משרד האוצר מסביר מדוע אין ניכוי משפחתי אזורי כמו שכר מינימום אזורי

משרד האוצר הציע שתי אפשרויות להתאמת ניכוי המשפחה (GTGC) בעת חישוב מס הכנסה אישי (PIT). עם זאת, מומחים רבים סבורים כי יש להנהיג מנגנון התאמה אוטומטי מדי שנה, המבוסס על שכר המינימום האזורי והתנאים הסוציו-אקונומיים בפועל בכל אזור.

טיוטת התיקון לחוק מס הכנסה אישי צריכה להעמיד את העובדים במרכז המדיניות. צילום: האי נגוין

האם ניכוי משפחה גמיש מתאים?

מר מין - עובד עצמאי בהאנוי - שיתף: "הניכוי המשפחתי הנוכחי עבור תלויים הוא רק 4.4 מיליון דונג וייטנאמי לחודש, בזמן שאני צריך לגדל שלושה ילדים בתיכון ואת הוריי המבוגרים. עם זאת, ההכנסה שלי מספיקה רק להוצאות מחיה בסיסיות, בתוספת המסים שאני צריך לשלם, אני מרגיש קשה מאוד. אם הניכוי המשפחתי יוגדל, אוכל להפחית חלק מהנטל הכלכלי ולהתמקד יותר בעבודה."

סיפורו של מר מין אינו נדיר. בעוד שערים גדולות כמו האנוי והו צ'י מין סיטי נהנות מרמת חיים גבוהה, באזורים אחרים כמו בק נין ולאו קאי, הניכויים המשפחתיים אינם עומדים בקצב העלייה בעלויות המחיה, מה שגורם לאי שוויון ביישום מדיניות המס.

בשיחה עם לאו דונג, אמר פרופסור חבר ד"ר פאן הוא נגי - סגן מנהל המכון לבנקאות ופיננסים באוניברסיטה הלאומית לכלכלה - כי התאמת גובה הניכוי המשפחתי נחוצה בהקשר של שינויים מהירים בהכנסה ובהוצאות מחיה, אולם הרמה המוצעת של 13.3-15.5 מיליון דונג וייטנאמי עדיין אינה משקפת באופן מלא את ההכנסה והוצאות המחיה בפועל.

מר נגי הוסיף כי וייטנאם היא מדינה בעלת הכנסה בינונית, ולכן לא ניתן להרחיב את מס ההכנסה האישי לכלל האוכלוסייה, אך יש להתמקד במיסוי הקבוצה בעלת ההכנסה הממוצעת ומעלה. לכן, קביעת רמת הניכוי אינה מבוססת רק על הכנסה ממוצעת לנפש או הוצאות מחיה, אלא גם צריכה לקחת בחשבון גורם חשוב: רמת ההכנסה הנפוצה ביותר שיש כיום לרוב השכירים.

מר נגוין קוואנג הוי - מנכ"ל הפקולטה למימון ובנקאות, אוניברסיטת נגוין טראי - העיר: "רמת הניכוי הנוכחית מיושנת. העלויות בפועל של חינוך, בריאות, דיור, אנרגיה וכו' באזורים עירוניים עלו בצורה חזקה יותר ממדד המחירים לצרכן, והרמה של 13.3-15.5 מיליון דונג וייט לא עמדה בקצב העלייה הזה."

מר הוי הדגיש את הצורך לקשר את התאמת רמת הניכוי למדד המחירים לצרכן ולהכנסה החציונית הארצית, ולאפשר התאמה שנתית אוטומטית, במקום להמתין לתיקון חוק. "בנוסף, עלינו ללמוד את מנגנון האזורים - לדוגמה, רמת הניכוי בהו צ'י מין סיטי ובהאנוי גבוהה יותר מאשר בפרובינציות - כמו תקנות שכר המינימום האזוריות הנוכחיות", אמר מר הוי.

לדברי מומחים, יוקר המחיה עלה באופן משמעותי בחמש השנים האחרונות, במיוחד בערים גדולות כמו האנוי, הו צ'י מין סיטי ודאנאנג. ההבדל בין יוקר המחיה באזורים עירוניים וכפריים ניכר יותר ויותר, כאשר הוצאות חיוניות כמו דיור, חינוך, שירותי בריאות ואנרגיה עולות בחדות.

לדוגמה, משפחה המתגוררת בהו צ'י מין סיטי או בהאנוי - שם יוקר המחיה גבוה פי כמה מאשר במחוזות הרריים - צריכה להוציא בממוצע כ-40 מיליון דונג וייט לחודש רק כדי לספק צרכים בסיסיים. בינתיים, הניכוי המשפחתי המקסימלי של 15.5 מיליון דונג וייט לחודש אינו מספיק כדי להפחית את לחץ המס על משפחות אלו.

על פי דו"ח שפורסם לאחרונה על ידי הלשכה הכללית לסטטיסטיקה, מדד יוקר המחיה המרחבי (SCOLI) בשנת 2024 משקף את ההבדל במחירי הסחורות והשירותים הצרכניים המשרתים את חיי היומיום של אנשים בין מחוזות לערים מרכזיות, בין אזורים סוציו-אקונומיים בתקופה מסוימת. דו"ח זה קובע כי לפני המיזוג, אזור דרום-מזרח החזיק בעמדת המחירים היקרים ביותר במדינה, כאשר מדד SCOLI בשנת 2024 עמד על 100.37%. במקום השני היה אזור דלתת הנהר האדום עם 100%, אחריו אזור המידלנדס הצפוני וההרים עם 99.98%, אזור הצפון המרכזי והחוף המרכזי עם 99.05%, אזור ההרים המרכזיים עם 97.69% ולבסוף דלתת המקונג עם 97.11%.

מדד זה מראה כי עם אותה רמת הכנסה, ההוצאות והלחצים הכלכליים שונים. לכן, גם ליישום ניכויי משפחה לפי אזור יש רציונליות משלו.

מומחים מציעים להתאים את רמת הניכוי המשפחתי בהתאם להכנסות ולהוצאות בפועל של כל אזור, במקום להחיל רמה משותפת לכל המדינה. ניתן לעשות זאת על סמך שכר המינימום האזורי, כפי שמיושמת מדיניות שכר המינימום האזורית הנוכחית. רמת הניכוי המשפחתי למשלמי מסים ותלויים בערים גדולות כמו האנוי והו צ'י מין סיטי תהיה גבוהה יותר מאשר במחוזות הרריים ובאזורים מרוחקים.

איך משרד האוצר מסביר את זה?

בהגשת טיוטת ההחלטה של ​​הוועדה הקבועה של האסיפה הלאומית בנושא ניכויים משפחתיים, קבע משרד האוצר כי: חוק מס הכנסה אישי קובע ניכויים עבור הנישום עצמו וניכויים עבור תלויים שעל הנישום לפרנס. הוראה זו משקפת את עקרונות ה"הגינות" ו"יכולת תשלום המס", תוך התחשבות בנסיבות הספציפיות של הנישום: אנשים בעלי הכנסות גבוהות יותר משלמים יותר מס, אנשים בעלי נסיבות דומות אך עם יותר תלויים משלמים פחות מס, אנשים בעלי הכנסות נמוכות אינם חייבים לשלם מס.

משרד האוצר מסר: "לאחרונה, נשמעו דעות לפיהן רמת הניכוי המשפחתי עדיין נמוכה וישנן גם דעות לפיהן יש צורך לווסת את רמת הניכוי המשפחתי לפי שכר המינימום האזורי, רמת הניכוי המשפחתי באזורים עירוניים ובערים גדולות חייבת להיות גבוהה יותר מאשר באזורים כפריים והרריים עקב עלויות גבוהות יותר; ישנן גם דעות לפיהן מדיניות המס מוסדרת ברמה גבוהה יותר באזורים עירוניים ובערים גדולות כדי להגביל את ההגירה לערים הגדולות."

מתוך חוות דעת אלו, קבע משרד האוצר את עמדתו: "שיעור מס ההכנסה האישי לנישומים הוא שיעור ספציפי בהתאם לרמה הכללית של החברה, ללא קשר לשאלה האם לאנשים יש הכנסות גבוהות או נמוכות, צרכי צריכה שונים וחיים באזורים שונים. חוקי מס ההכנסה האישי במדינות, כולל מדינות מפותחות ומתפתחות, קובעים רק שיעור מס הכנסה אישי כללי, המיושם באופן אחיד, ללא הבחנה לפי יישוב ופלחי אוכלוסייה."

עבור אנשים העובדים באזורים קשים, חוק מס הכנסה אישי קובע כי סובסידיות אזוריות, סובסידיות משיכה וסובסידיות רילוקיישן לתמיכה בעובדים ולמשיכת אנשים לעבודה באזורים אלה אינם כלולים בהכנסה החייבת. עבור אנשים המתמודדים עם קשיים עקב אסונות טבע, שריפות, תאונות ומחלות קשות, חוק מס הכנסה אישי קובע הפחתת מס במקרים אלה.

משרד האוצר הצהיר: "יש לחקור ולחשב בקפידה את שיעור המע"מ, תוך הבטחה שהוא גבוה מהתמ"ג הממוצע לנפש, משכר המינימום האזורי ומההוצאה הממוצעת לנפש בתקופה מסוימת."

ד"ר נגוין נגוק טו הציע להגדיל את הניכוי המשפחתי ל-18 מיליון דונג וייט לחודש ולהחיל אותו החל משנת 2025, במקום להמתין עד 2026 כפי שנקבע בטיוטה.

בראיון לעיתון לאו דונג, ד"ר נגוין נגוק טו - מרצה באוניברסיטת עסקים וטכנולוגיה - הציע להעלות את ניכוי המשפחה ל-18 מיליון וונד לחודש למשלמי מסים ול-9 מיליון וונד לחודש לכל תלוי. רמה זו נתמכת על ידי מומחים רבים משום שהיא קרובה יותר להוצאות בפועל של עובדים, במיוחד באזורים עירוניים, שבהם יוקר המחיה עלה משמעותית בהשוואה לתקופה שלפני 2020.

נקודה חשובה נוספת שהדגיש ד"ר טו היא זמן היישום. על פי הטיוטה, מדיניות ניכוי המשפחה החדשה מוצעת להיות מיושמת החל מתקופת המס 2026. עם זאת, הוא סבור שיש ליישמה מוקדם יותר, החל משנת 2025.

"מבחינה טכנית, מס ההכנסה האישי לשנת 2025 לא יאושר סופית עד אפריל 2026. לכן, התאמת רמת הניכוי החלה לשנת 2025 היא אפשרית לחלוטין, ללא כל מכשול ביישום", הוא ניתח.

מקור: https://baoquangninh.vn/bo-tai-chinh-ly-giai-viec-khong-giam-tru-gia-canh-theo-khu-vuc-nhu-luong-toi-thieu-vung-3368445.html