משקי בית עסקיים ישלמו מס על הרווחים.

במקום לשלם מס על כל ההכנסה, משקי בית עסקיים ישלמו מס רק על הרווח או על ההכנסה העולה על הסף שנקבע, כך עולה מהצעה חדשה של משרד האוצר.

אין מס על הדולר הראשון של הכנסה

משרד האוצר הודיע ​​זה עתה כי יציע לממשלה תוכנית לגביית מס הכנסה אישי (PIT) על הכנסות (הכנסות פחות הוצאות) עבור כל משקי הבית העסקיים (HKD) ויחידים עסקיים עם הכנסות מעל הסף שאינו חייב במס. בהתאם, צפוי להוסיף תקנה: יחידים עסקיים ותושבי הונג קונגי עם הכנסות שנתיות מעל הסף שאינו חייב במס של עד 3 מיליארד דונג ישלמו מס בשיעור של 15% על הרווחים (שווה ערך למפעלים). במקרה של-HKD יש הכנסות מתחת ל-3 מיליארד דונג, אם לא ניתן לקבוע את ההוצאות, הם ימשיכו לשלם מס בשיעור הנוכחי על הכנסות (עם שיעורי מס של 0.5%; 1%; 2%... בהתאם לענף). עם זאת, יחידים ותושבי הונג קונגי אלה ינוכו בהתאם לסף שאינו חייב במס לפני חישוב המס; כלומר, משקי בית לא יצטרכו לשלם מס על כל ההכנסה מהדונג הראשון כפי שקורה כיום.

יש צורך להעלות את סף ההכנסה החייבת במס עבור משקי בית עסקיים ללפחות מיליארד וונד לשנה.

צילום: דאו נגוק ת'אץ'

העלאת סף ההכנסה החייבת במס והפחתת שיעורי המס עבור יחידים ומשקי בית עסקיים יסייעו לגופים אלו לקבל יותר הון להשקעה חוזרת בעסקים, ובכך גם ייצרו תנאים שיתמכו בהם בפיתוח חזק יותר ובהגברת התחרותיות בשוק.

עורך דין Nguyen Duc Nghia, מנהל משרד עורכי הדין Viet Tin Nghia LLC

עורך הדין טראן סואה, מנהל משרד עורכי הדין מין דאנג קוואנג, העריך מאוד את קבלת ההערות על ידי משרד האוצר. שתי האפשרויות העומדות בפני משקי בית עסקיים גם פותרות את צוואר הבקבוק עבור משלמי המסים. לפיכך, משקי בית עם חשבוניות ומסמכים מלאים של פלט וקלט יחויבו במס על רווחיהם בשיעור מס של 15%. משקי בית ללא חשבוניות ושלא ניתן לקבוע את עלויותיהם ינוכה סף של הכנסה שאינה חייבת במס, והסכום הנותר יחושב לפי שיעור המס, המובן בפשטות כמס חד פעמי על הסכום העודף. במציאות, מספר משקי הבית העסקיים עם חשבוניות ומסמכים לא מלאים של פלט וקלט צפוי לגרום למשקי בית רבים ליישם את שיטת הסכום החד פעמי כאשר לא ניתן לקבוע את העלויות. "עם זאת, הבעיה כאן היא שהסוכנות הזו לא הזכירה מהו סף ההכנסה שאינה חייבת במס? זה הדבר החשוב ביותר שממנו משקי בית עסקיים יבחרו כיצד לשלם מיסים", תהה עורך הדין טראן סואה.

מר נגוין נגוק טין, סגן נשיא איגוד יועצי וסוכני המס של הו צ'י מין סיטי, העריך מאוד את העובדה שמשרד האוצר קיבל חוות דעת לחישוב מס הכנסה אישי עבור יחידים ומשקי בית עסקיים על חלק הרווח, וזה סביר. אם תינתן להם בחירה, רוב האנשים עם הכנסות מתחת ל-3 מיליארד וונדרי ישלמו כנראה מס על החלק העולה על סף המס. לדוגמה, אם סף המס יעלה למיליארד וונדרי לשנה, משק בית עסקי עם הכנסות של 2 מיליארד וונדרי לשנה ישלם מס על החלק של מיליארד וונדרי. בהנחה שמשק בית זה משלם מס הכנסה אישי בשיעור של 0.5%, המס לתשלום הוא 5 מיליון וונדרי לשנה. בהנחה שלמשק בית זה יש מסמכים המוכיחים שהרווח הוא 10%, ההכנסה של מיליארד וונדרי תהיה שווה ערך לרווח של 100 מיליון וונדרי; אז אם הם יבחרו בשיטת תשלום מס בשיעור של 15% על הרווח, הם יצטרכו לשלם 15 מיליון וונדרי. "כאשר בוחרים לשלם מס בשיטה הישירה עם שיעורי מס, אנו תקועים עם התקנה לפיה עסקים עם הכנסות מעל מיליארד דונג וייטנאמי נדרשים להשתמש בחשבוניות או לא. רשות המס צריכה לשקול זאת ולהדריך זאת", העלה מר טין את הנושא.

מר נגוין נגוק טו, מרצה באוניברסיטת האנוי לעסקים וטכנולוגיה, שיתף את משרד האוצר בקשיים בפיתוח מדיניות מס עבור הונג קונג, משום שמדובר בקבוצה ללא ספרים, מסמכים או חשבונאות. בעבר, החלת רמת הכנסה של 100 מיליון וונד הייתה נמוכה מדי, בלתי סבירה, ואפילו העלאת הסף ל-500 מיליון וונד או מיליארד וונד אינה משמעותית; עם זאת, על ידי העלאת סף ההכנסות גבוה יותר, מר טו מודאג מכך ש"האזור האפור" בכלכלה יגדל ויהפוך לבלתי נשלט. נכון לעכשיו, מיליוני תושבי הונג קונג אינם משתמשים בחשבוניות ובמסמכים, אלא בוחרים רק במס חד פעמי על ההכנסות מכיוון שמשקי בית מנוכים מהסף שאינו חייב במס. "לא תהיה עוד מוטיבציה לעודד את הסבת מודלים עסקיים של משקי בית למפעלים בשנים הקרובות. מס הסכום החד פעמי יבוטל החל משנת 2026, אך המטרה היא להפוך את העסקים לשקופים ולהפוך את הטרנספורמציה הדיגיטלית בכלכלה, ולא המטרה של גביית תקציבים. לכן, יש צורך במדיניות שתעודד משקי בית להמיר את עצמם למפעלים כדי להפוך את פעילות העסק לציבורית ושקופה", ציין מר טו.

העלאת סף המס עבור הונג קונגי במיליארד וונד (VND) לפחות

פרופסור חבר, ד"ר טראן הואנג נגן (ציר האסיפה הלאומית ), אמר כי ההצעה החדשה של משרד האוצר, המבוססת על הקשבה לחוות דעתם של הסקירה, חוות דעתם של ארגונים רבים ונציגים באסיפה הלאומית, סבירה יותר, אך החשוב הוא מהו סף המס הפטור ממס למשקי בית עסקיים? חוות דעת רבות הציעו שסף המס למשקי בית עסקיים חייב להיות מעל מיליארד דונג וייטנאמי וזה ראוי. מכיוון שעל פי התקנות שאושרו על ידי האסיפה הלאומית בנושא מס הכנסה אישי משכר, מתחילת 2026, כל אדם יהיה זכאי לניכוי משפחתי (GTGC) עבור עצמו בסך 15.5 מיליון דונג וייטנאמי לחודש וכל תלוי יהיה זכאי לניכוי של 6.2 מיליון דונג וייטנאמי לחודש. משק בית עסקי רגיל עם 2 בני זוג ו-2 ילדים כתלויים יהיה בעל GTGC כולל של 43.4 מיליון דונג וייטנאמי לחודש, שווה ערך ל-520.8 מיליון דונג וייטנאמי לשנה.

במקביל, עבור הונג קונגי מנוכות גם הוצאות רבות אחרות עבור חיים חיוניים כגון פרמיות ביטוח, תרומות לצדקה וכו'. לכן, בעת קביעת סף ההכנסה החייבת במס, הוא חייב להיות גבוה בהרבה. מר טראן הואנג נגן הדגיש: סף ההכנסה החייבת עבור הונג קונגי חייב להיות מעל מיליארד וונד לשנה. הונג קונגי ועסקים בודדים תרמו בעבר כ-30% מהתמ"ג של המדינה, ויצרו מקומות עבודה לכ-10 מיליון עובדים, וזוהי תרומה עצומה לכלכלה. מדיניות המס צריכה לתמוך ולעודד את פיתוחו של מגזר כלכלי זה.

יש צורך להעלות את סף ההכנסה החייבת במס עבור משקי בית עסקיים ללפחות מיליארד וונד לשנה.

צילום: NG.NGA

עורך הדין נגוין דוק נגיה, מנהל חברת עורכי הדין וייט טין נגיה בע"מ, מסכים עם הדעה שסף המס עבור הונג קונגי חייב להיות מעל מיליארד וונד. לדבריו, בהנחה שהרווח של משפחות הוא 10%, הרווח הוא רק 100 מיליון וונד לשנה, שווה ערך ל-8.33 מיליון וונד לחודש. אם שיעור הרווח המקסימלי בעסק הוא 15%, למשק הבית יהיה רווח של 150 מיליון וונד לשנה, שווה ערך ל-12.5 מיליון וונד לחודש. אם רווח זה מחולק בין ממוצע של 4 אנשים למשק בית, הוא לא יספיק למחייתו, אם מחולק בין 3 אנשים, עדיין תהיה זו הכנסה נמוכה. גם אם אדם פרטי מנהל עסקים, הרווח המקסימלי של 12.5 מיליון וונד לחודש אינו שווה לרמת ה-GTGC עבור יחידים עם הכנסה ממשכורות ושכר. לפיכך, יש לנכות לפחות מיליארד וונד מההכנסה וההכנסה מעל סף זה תחל להיות מחויבת במס עבור הונג קונגי.

כדי להבהיר את הבסיס לסף של מיליארד וונד שאנשים רבים הציעו, עורך הדין טראן סואה ניתח את הדברים הבאים: שיעור המע"מ למשלמי מס הכנסה אישי החל משנת 2026 הוא 15.5 מיליון וונד לחודש למשלמי מס ו-6.2 מיליון וונד לחודש לתלויים, מה שאומר שהניכוי הוא 21.7 מיליון וונד לחודש. מעגלים את הפטור ל-20 מיליון וונד לחודש, השווה ערך ל-10% רווח, מה שמביא להכנסה השנתית של 2.4 מיליארד וונד. עם זאת, רמה זו גבוהה מדי וגורמת לקשיים בתקציב, ולכן מר סואה הציע להעלות את סף המס למיליארד וונד לשנה.

תיקון תקנות בנושא מס ערך מוסף מסונכרן

אם סף ההכנסה החל על משקי בית עסקיים בחוק מס הכנסה אישי ישונה, מומחים סבורים כי יש צורך לתקן את הוראות חוק מע"מ 2024. באופן ספציפי, חוק המע"מ 2024 קובע כי יחידים ומשקי בית עסקיים עם הכנסות של מעל 200 מיליון דונג וייטנאמי לשנה חייבים לשלם מע"מ. לדברי עורך הדין טראן שואה, משקי בית עסקיים משלמים כיום מע"מ ומס הכנסה אישי, ולכן לא ניתן להפריד ביניהם. יתר על כן, שיעור המע"מ גבוה פי 2-2.5 משיעור המס. לפיכך, אם רק סף ההכנסות ממס הכנסה אישי יעלה מבלי להזכיר או להעלות את סף המע"מ המתאים ליחידים ומשקי בית עסקיים, זה לא מתאים, מה שעלול לגרום לבעיות בעת היישום. לכן, לאחר העלאת סף מס הכנסה אישי, יש להעלות את סף מס המע"מ באופן אחיד עבור משקי בית עסקיים. זהו רק פתרון טכני כדי שמדיניות המס תיושם כראוי עבור קבוצת נושאים זו החל מהשנה הבאה.

לדברי עורך הדין נגוין דוק נגיה, בנוסף להעלאת סף מס ההכנסה האישי והמע"מ למשקי בית, הממשלה צריכה לשקול הפחתת שיעור מס ההכנסה האישי עבור נושאים אלה. כיום, שיעור מס ההכנסה האישי עבור משקי בית עסקיים מוסדר בין 0.5% ל-5% בהתאם לענף. הוא הציע להפחית את שיעור המס של 5% ל-3%, שהוא שיעור המס המוחל על השכרת בתים, קרקעות, חנויות או אמצעי תחבורה...; ואת שיעור המס של 2% ל-1.5%. מר נגיה הדגיש: "העלאת סף ההכנסה החייבת במס והפחתת שיעור המס עבור יחידים ומשקי בית עסקיים יתמכו בנושאים אלה כדי שיהיה להם יותר הון להשקעה מחדש בעסקים, ובכך גם ייצרו תנאים לתמיכה בהם בפיתוח חזק יותר, תוך הגברת התחרותיות בשוק".

פרופסור חבר ד"ר טראן הואנג נגן, שהסכים לכך, אמר כי יש לבחון מחדש את שיעור מס ההכנסה האישי על הכנסותיהם של יחידים ומשקי בית עסקיים בכל ענף, בכיוון של התאמה כלפי מטה. במקביל, יש לנהל מדיניות תמיכה נוספת ספציפית למשפחות באזורי מלאכה כדי לסייע בשימור תרבות כפרי המלאכה; מכיוון שמשקי בית עסקיים בכפרי מלאכה ובאזורים כפריים הם בעיקר קשישים, שאינם מכירים מסמכים וספרים, ולכן קשה מאוד לבצע הצהרות הנהלת חשבונות ברורות ושקופות. "מדיניות המס חייבת להיות תומכת ולטפח מקורות הכנסה. יתר על כן, מתחילת השנה ועד לביטול המס, יש צורך בתקופת מעבר עבור הונג קונג להתרגל למשטר החשבונאי לאחר תקופה ארוכה של רישום פשוט, אי ידיעת רווחים או אפילו אי זיכרון מי חייב כמה. הדבר החשוב ביותר הוא לעזור למגזר הונג קונג לשפר את התחרותיות שלו, להפוך למקצועי יותר ולעודד אותו להפוך למיזם, להתקדם לקראת השגת המטרה של 2 מיליון מפעלים ברחבי המדינה עד 2030 כפי שנקבע בהחלטה 68 של הפוליטביורו", אמר פרופסור חבר, ד"ר טראן הואנג נגן.

על פי נתוני רשות המסים, עד אוקטובר 2025, המדינה כולה תעמוד על כ-3.83 מיליון דונג הונג קונגי. על פי רשות המסים, 883,000 משקי בית עם הכנסות של 200 מיליון דונג וייטנאמי עד 3 מיליארד דונג וייטנאמי לשנה הן הקבוצה שתושפע בעיקר משינוי מדיניות המס מתחילת 2026. בפרט, 39,000 משקי בית עם הכנסות של מעל 3 מיליארד דונג וייטנאמי הגישו בקשה להצהרה, כך שיושפעו פחות.

מדינות רבות תומכות במשקי בית עסקיים להפוך לארגונים עסקיים.

בעולם, למדינות רבות אין תפיסה נפרדת של הונג קונגי כמו בווייטנאם, אך קיים מודל דומה הנקרא עסק יחיד - סוג של עסק בבעלות יחיד, עם אחריות בלתי מוגבלת ורווחים הכלולים בהכנסה החייבת במס של הבעלים, הכולל בדרך כלל 3 ישויות: עסקים יחידים, הונג קונגי ועסק יחיד. לעסקים יחידים במדינות אלה יש לעתים קרובות הליכי רישום פשוטים, עלויות נמוכות, והם כפופים למס הכנסה אישי במקום למס הכנסה של חברות. בנוגע לניהול מס, רוב המדינות מאפשרות לעסקים קטנים יחידים לא להיות מחויבים להקים ישות משפטית, אך עדיין לפעול עם קוד מס אישי. עם זאת, כאשר ההכנסות או מספר העובדים עולים על סף מסוים, עליהם להירשם כדי להקים עסק או לעמוד במשטר החשבונאות והדיווח המס כמו עסק. מדינות רבות מיישמות מס חד פעמי או מס פשוט עבור עסקים קטנים יחידים כדי להפחית את הנטל המנהלי, אך תמיד יש מנגנון לעבור להצהרת מס מבוססת ספרים כאשר קנה המידה גדול יותר.

בסין, קיימים כיום שני סוגים של ישויות: עסקים פרטיים ועסקים משקי בית (עסקים משקי בית פרטיים ועסקים משקי בית קטנים), בדומה לווייטנאם. עם זאת, לישויות אלו יש מדיניות ותקנות משלהן כדי לעודד אותן; בהן עסקים פרטיים מוסדרים בחוק העסקים הפרטיים, בעוד עסקים משקי בית מוסדרים בקודקס האזרחי. בסינגפור, מלזיה ותאילנד, עסקים פרטיים נרשמים בקלות ומשלמים מס הכנסה אישי; תאילנד, בפרט, קובעת שאם ההכנסה עולה על רמה מסוימת, יש להקים חברה. מדינות מסוימות מיישמות גם צעדים לתמיכה בעסקים משקי בית בהסבה למיזמים. לדוגמה, לקוריאה ויפן יש מדיניות לפטור ולהפחית מיסים בשנים הראשונות כאשר משקי בית הופכים למיזמים; סין פוטרת מס רישיון עסק ומפחיתה מס הכנסה אישי עבור משקי בית שהומרו לאחרונה; אינדונזיה מפשטת את דיווח המס עבור עסקים זעירים כדי לעודד משקי בית להירשם כיזמים. בנוסף, מדינות מתמקדות בבניית מערכת מס אלקטרונית שנוחה לאנשים פרטיים העוסקים בהצהרה ותשלום מיסים; שילוב נתונים ממקורות מרובים (בנקים, חשבוניות אלקטרוניות, מכונות קופה...) כדי לנטר הכנסות מהדולר הונג קונגי ולמנוע אובדן הכנסות.

מניסיון בינלאומי, ניתן לראות כי המגמה הכללית היא ליצור תנאים מקסימליים מבחינת נהלים ושיעורי מס לעסקים משקי בית, אך יחד עם זאת, יש תוכנית לשילוב משקי בית גדולים במסגרת המיזם הרשמית כאשר הם גדולים מספיק, כדי להבטיח שוויון ולהגביר את יעילות ניהול המס.

Thanhnien.vn

מקור: https://thanhnien.vn/ho-kinh-doanh-se-nop-thue-tren-lai-185251126233859501.htm