משרד האוצר מבקש הערות על טיוטת הצו המסדיר את הצהרת, חישוב וניכוי המסים, ואת השימוש בחשבוניות אלקטרוניות על ידי משקי בית עסקיים ויחידים. טיוטה זו היא הפעם הראשונה שהיא פותחה במיוחד עבור ניהול מס עבור משקי בית עסקיים.

בנוגע לשימוש בחשבוניות אלקטרוניות, טיוטת הצו קובעת: משקי בית עסקיים ויחידים עסקיים בעלי הכנסה שנתית של מיליארד וונד ומעלה חייבים להגיש בקשה לחשבוניות אלקטרוניות עם קודי רשות המס, או חשבוניות אלקטרוניות שנוצרו מקופות רושמות עם חיבור נתונים לרשויות המס כפי שנקבע בסעיף 8, סעיף 1 של צו 70/2025.

עם הכנסה שנתית של פחות ממיליארד וונד, משקי בית עסקיים/יחידים אינם נדרשים להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות.

עסק של Who.jpg
משקי בית עסקיים ויחידים יקבעו בעצמם האם הם חייבים במס וחייבים לשלם מס החל מ-1 בינואר 2026, על סמך הכנסותיהם השנתיות בפועל. צילום: נגוין לה

במקרה של עמידה בתנאים בנוגע לתשתית טכנולוגיית המידע וקיים צורך להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות, רשות המסים מעודדת ותומכת במשקי בית/יחידים עסקיים להירשם לשימוש בחשבוניות אלקטרוניות עם קודי רשות המס או חשבוניות אלקטרוניות שנוצרו מקופות רושמות עם חיבור נתונים לרשות המס.

במקרה שעסק/פרט אינו נרשם אך צריך להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות, עליו/ה להצהיר ולשלם מיסים לפני שיונפק לו/לה חשבונית אלקטרונית עם קוד רשות המס על ידי רשות המסים עבור כל עסקה של מכירת סחורות או מתן שירותים.

כיצד משקי בית עסקיים מצהירים על מיסים?

על פי טיוטת הצו, משקי בית עסקיים/יחידים, בהתבסס על הכנסות שנתיות בפועל מייצור ופעילות עסקית של סחורות ושירותים, יקבעו בעצמם האם הם אינם חייבים במס, אינם חייבים בתשלום מס, או חייבים במס, או חייבים לשלם מס בהתאם לתקנות מס ערך מוסף (מע"מ) ומס הכנסה אישי (PIT) החל מ-1 בינואר 2026.

במקרה של קביעת חובת מס הכנסה על ידי משק הבית/הפרט, העסק יקבע בעצמו את סכום המס לתשלום, יציין וישלם את המס כדלקמן:

חייב במע"מ: יש להצהיר ולשלם מע"מ מדי חודש ורבעון בהתאם לחוקי מינהל המסים.

בכפוף לתשלום מס הכנסה אישי על סמך ההכנסה החייבת כפול שיעור המס: יש להצהיר ולשלם מס הכנסה אישי מדי רבעון במקביל להצהרה ותשלום מע"מ.

בכפוף לתשלום מס הכנסה אישי על סמך ההכנסה החייבת במס (הכנסות פחות הוצאות) כפול שיעור המס: יש לשלם מס הכנסה אישי מדי שנה, לא יאוחר מ-21 בינואר של השנה העוקבת.

במקרה שמשקי בית עסקיים/יחידים משתמשים בחשבוניות אלקטרוניות או בחשבוניות שנוצרות מקופות רושמות עם חיבור נתונים לרשויות המס, מערכת טכנולוגיית המידע תתבסס על נתוני חשבוניות אלקטרוניות, נתוני ניהול מס ומקורות נתונים אחרים המסופקים על ידי סוכנויות מדינה, ארגונים ויחידים כדי ליצור באופן אוטומטי הצהרות מס מוצעות, ולתמוך בנישומים בהצהרה ובחישוב מסים.

אם משקי בית עסקיים/יחידים קובעים בעצמם לא להיות חייבים במע"מ ולא לשלם מס הכנסה אישי, עדיין חייבים להצהיר על הכנסות ולשלוח אותן לרשות המס הישיר לא יאוחר מ-31 בינואר של השנה העוקבת.

עבור מע"מ, מס הכנסה אישי, מס צריכה מיוחד, מס משאבים ומס הגנת הסביבה מחולקים לשני מקרים.

ראשית , אם משקי בית עסקיים/יחידים משתמשים בחשבוניות אלקטרוניות עם קודי רשות המס, מערכת ניהול המידע של רשות המס תתמוך בקביעת מע"מ, מס הכנסה אישי, מס צריכה מיוחד, מס משאבים, מס הגנת הסביבה (אם קיים) שיש לשלם ותעדכן נתונים עבור משלמי המסים.

שנית , אם משק הבית/הפרט העסקי אינו משתמש בחשבוניות אלקטרוניות, עליו לקבוע בעצמו את סכום המס שיש לשלם בהתאם לתקנות.

הצו צפוי להיכנס לתוקף החל מ-1 בינואר 2026. זהו גם הזמן שבו משקי בית עסקיים נוטשים רשמית את צורת תשלום המס החד פעמי ועוברים להצהיר ולתשלום מיסים על סמך הכנסות בפועל.

העלאת סף הפטור ממס למשקי בית עסקיים ל-500 מיליון דונג וייט לשנה: האם זה סביר? מומחים ממליצים להחיל את סף ההכנסה הפטורה ממס לפי מקדם אזורי בדומה למנגנון שכר המינימום; במקביל, לבצע התאמה מעת לעת לפי מדד המחירים לצרכן או עליית ההכנסה הממוצעת כך שסף הפטור ממס יהיה תמיד מתאים.

מקור: https://vietnamnet.vn/ho-kinh-doanh-su-dung-hoa-don-dien-tu-ke-khai-thue-ra-sao-tu-nam-2026-2470000.html