תיקון לחוק המע"מ: מניעת סכסוכים, הקלה על מוצרים חקלאיים וייטנאמיים

הצעת התיקון לחוק מס ערך מוסף (מע"מ) נדונה באסיפה הלאומית במטרה להסיר מכשולים בעיבוד מוצרים חקלאיים, למנוע סכסוכי מס, להפחית עלויות לעסקים ולהגביר את התחרותיות ביצוא.

בדיון אחר הצהריים של ה-9 בדצמבר על הצעת חוק לתיקון והשלמה של מספר סעיפים בחוק מס ערך מוסף (מע"מ), התוכן שמשך את מירב הדעות היה ההצעה לתקן את סעיף 1, סעיף 5 הנוגע לנושאים שאינם חייבים במע"מ עבור מוצרים חקלאיים, ייעור וימיים לא מעובדים או מעובדים מראש בלבד. זוהי קבוצת סחורות המהווה חלק גדול בייצור וביצוא, הקשורה לפרנסתם של עשרות מיליוני חקלאים; לכן, לכל שינוי במדיניות תהיה השפעה חזקה על השוק, העסקים והתקציב.

סקירה כללית של מושב הדיון. צילום: Quochoi.vn

רוב הנציגים הסכימו כי יש לתקן תקנה זו כדי לפתור קשיים מעשיים ולשים קץ למצב של הבנות שונות בין יישובים המובילות לסכסוכי מס, עיכובים בהחזרי מס, עלייה בעלויות כספיות ויצירת פרצות להונאה. עם זאת, כיצד לתקן אותה כדי להפוך אותה לנוח יותר עבור עסקים, שקופה יותר ולמנוע אובדן הכנסות היא עדיין בעיה גדולה.

הרחב את התחום, אך היה ספציפי

הנציג ת'אץ' פואוק בין ( וין לונג ) העריך מאוד את המדיניות של הרחבת היקף הנושאים שאינם חייבים במס, והבהרת המדיניות לגבי מוצרי גידולים חקלאיים, יערות נטועים, בעלי חיים, חקלאות ימית ודיג בשלבי המכירה והיבוא. הוספת מקרים בהם מפעלים וקואופרטיבים מוכרים מוצרים לא מעובדים למפעלים וקואופרטיבים אחרים נחשבת כמשקפת במדויק את המציאות של שרשרת עסקאות המוצרים החקלאיים.

עם זאת, לדברי מר בין, הבעיה הגדולה ביותר טמונה בהגדרת "עיבוד רגיל", שהוא מושג שנוי במחלוקת במשך שנים רבות. "סיווג, אחסון בקירור, קילוף, ייבוש, שאיבת אבק... עדיין מובנים באופן שונה בין יישובים", אמר, מה שמוביל לסכסוכים רבים ולעסקים העומדים בפני סיכונים משפטיים.

הוא הציע להשלים את התקנה המטילה על משרד האוצר את האחריות לפרסם רשימה וקריטריונים כמותיים ספציפיים לעיבוד מקדים קונבנציונלי, המבוססים על נהלים בינלאומיים ומאפיינים של תוצרת חקלאית וייטנאמית; במקביל להבהיר את הקריטריונים להבחנה בין "עיבוד מקדים" ל"עיבוד" כדי למנוע יישום שרירותי. בנוסף, יש צורך להשלים את התקנות בנוגע למסמכי מקור ונהלי רכישה כדי למנוע הונאה ולא ליצור נטל על עסקים.

שותפה באותה דעה, הציגה את הציר טו איי ואנג ( קאן טו ) שהממשלה תספק הנחיות ברורות לגבי רמת העיבוד המקדים הנחשבת נורמלית. היא גם העלתה את הסוגיה המרכזית: סחורות שאינן חייבות במס לא ינוכו ממס תשומות על ידי עסקים, מה שיוביל לעלייה בעלויות. לכן, היא הציעה לשקול החלת שיעור מס נמוך של 0% או 5% על מוצרים חקלאיים וימיים, כך שעסקים יוכלו לקבל החזרי מס תשומות ולהגביר את התחרותיות.

עובדה נוספת שציינה גב' ואנג היא שעסקים הרוכשים סחורות מחקלאים לעיתים קרובות יוצרים חשבוניות, אך קשה לשלוט על תוקפן, והן מנוצלות בקלות לקנייה ומכירה של חשבוניות. לכן יש צורך לקדם חשבוניות אלקטרוניות ושיטות עסקה שקופות.

הנציג טראן הו האו (טאי נין). צילום: Quochoi.vn

מנקודת מבטה של ​​תעשיית היצוא, אמר הנציג טראן הואו ​​האו (טיי נין) כי תיקון סעיף 1, סעיף 5 הוא "מתוכנן מאוד וחשוב ביותר". לדבריו, מדי שנה, מפעלי יצוא צריכים להפקיד באופן זמני סכום גדול של הון כדי לשלם מע"מ ולאחר מכן להמתין להחזר, מה שגורם ליחידות רבות לאבד הזדמנויות עסקיות. ביטול מנגנון "שלם ואז החזר" יהווה דחיפה גדולה שתעזור למפעלים להפחית את לחץ ההון ולהימנע מסיכונים ממנגנון "בקש - תן" בהחזרי מס. הוא הציע שהאסיפה הלאומית תאשר בקרוב מדיניות זו כדי ליצור נוחות מרבית למפעלים חקלאיים.

מניעת סיכונים והימנעות מרווחי רווח

בהתייחסו להרחבת הנושאים שאינם חייבים במס, אמר הנציג טראן אן טואן (HCMC) כי יש צורך להבהיר מי זכאי למדיניות. הוא ציין כי קיים הבדל גדול בין קנייה ישירה מחקלאים לבין קנייה דרך מתווכים. אם עסקים קונים ממתווכים אך עדיין נחשבים כקונים מיצרנים ישירים, הסיכון שבקנייה ומכירה של חשבוניות והפקת רווחים ממסים הוא גבוה מאוד.

הוא הציע להבהיר כי יש להחיל פטורים ממס רק על רכישות הנעשות ישירות מיצרנים או דרך ערוצי סחר; אם כן, מנגנון הניהול חייב להיות קפדני. יחד עם זאת, יש צורך להעריך בקפידה את ההשפעה התקציבית של הרחבת קבוצת הסחורות הפטורות ממס. "לא ראיתי הערכה ברורה של כמה הכנסות יאבדו", אמר, והוסיף כי כל מדיניות המס חייבת להתבסס על נתונים מקיפים.

לאחר ניתוח מעמיק של המדיניות, נציגת הפרלמנט נגוין ואן צ'י (נגה אן) הזכירה את תהליך שינוי מדיניות המס על מוצרים חקלאיים: לפני 2016, מוצרים חקלאיים לא מעובדים לא היו חייבים במס אך עדיין היו כפופים להחזרי תשומות; בתקופה 2016 - 2024, כדי להילחם בהונאת חשבוניות, המדיניות עברה למנגנון של מס פלט וניכוי תשומות; עד 2025 הציעה הממשלה לחזור למדיניות הקודמת.

הנציג Nguyen Van Chi (Nghe An). צילום: Quochoi.vn

לדברי גב' צ'י, הדיון אינו נוגע לכיוון המדיניות, אלא לאופן שבו הטיוטה מנוסחת. היא ציינה כי הטיוטה קובעת "לא חייבת במס לפי תקנות שר האוצר" ומוסיפה סעיף 3א הקובע "מע"מ תשומות של סחורות ושירותים שאינם חייבים במס ניתן לניכוי מלא". ביטוי זה אינו ברור ואינו תואם את רוח הדיון באסיפה הלאומית, משום שמדיניות זו חלה רק על מוצרים חקלאיים לא מעובדים, ולא על כל הסחורות שאינן חייבות במס.

לכן, היא הציעה לקבוע בבירור בסעיף 1, סעיף 5 כי "מוצרים חקלאיים לא מעובדים בשלב המסחרי אינם חייבים בהצהרת מס אך זכאים לניכויי תשומות", בדומה לאופן שבו יושם החוק הקודם.

היא גם הזהירה כי הסרת התנאי של "המוכר שילם מס" בעת בחינת החזרי מס תיצור סיכון לאובדן תקציב ותסכן את פקידי המס. לדבריה, יש לטפל בנושא זה באמצעות טכניקות ניהוליות: הידוק הצהרת המס ותקופת התשלום, דרישה ממוכרים לשלם באופן מיידי את המע"מ שנגבה, ויישום נתונים אלקטרוניים עבור קונים כדי לבדוק האם המוכר שילם מס או לא.

בהקשר של לחץ רב על תוצרת חקלאית וייטנאמית מצד השוק הבינלאומי, מחירים משתנים ועלויות לוגיסטיקה גבוהות, הסרת "צוואר הבקבוק" של המע"מ היא לא רק עניין טכני אלא גם עניין אסטרטגי. חברות מצפות שהמדיניות החדשה תהיה עקבית, קלה להבנה וקלה ליישום; בעוד שהמדינה צריכה להבטיח שלא יהיה אובדן הכנסות, לא יהיה ניצול ולא יהיה סיכונים משפטיים. כאשר יאושר, החוק המתוקן צפוי ליצור מסגרת משפטית קוהרנטית וברת-ביצוע, שתגן על האינטרסים הלגיטימיים של עסקים וחקלאים, תוך שיפור השקיפות בניהול המס.

מקור: https://nongngghiepmoitruong.vn/luat-sua-doi-thue-gtgt-tranh-tranh-chap-tao-thuan-loi-cho-nong-san-viet-nam-d788506.html