רפורמת מס לקידום פעילות עסקית

מיסים חשובים משפיעים רבות על פעילות עסקית של תעשיות רבות, ולכן צפויים תיקוני מס לקידום פעילות עסקית.

על פי הצעת החוק בנושא מס צריכה מיוחד (מתוקן) הנמצאת בגיבוש, משקאות קלים ממותקים כפופים למס צריכה מיוחד (צילום: ד.ט.)

מדיניות המס צריכה להתאים את המטרות

הצעת החוק בנושא מס צריכה מיוחד (מתוקן) נמצאת בשלבי גיבוש על ידי משרד האוצר , וצפויה להיות מוגשת לאסיפה הלאומית להערות במושב השמיני (אוקטובר 2024) ואושרה במושב התשיעי (מאי 2025). היא כוללת מספר שינויים חשובים, כגון ההצעה להעלות את שיעור מס הצריכה המיוחד על מוצרי אלכוהול ובירה ולהוסיף משקאות קלים ממותקים לרשימת הנושאים הכפופים למס צריכה מיוחד.

בנוגע לנושא זה שמעניין עסקים רבים, ב-14 באוגוסט, עיתון ההשקעות ארגן סדנה בנושא תיקון מס לקידום פעילות עסקית - ניסיון עולמי .

על פי נקודות המבט של איגודי עסקים, כגון פדרציית המסחר והתעשייה של וייטנאם (VCCI), איגוד הבירה-אלכוהול-משקאות של וייטנאם (VBA), יחד עם מומחים ועסקים רבים, ההצעה להעלות את המיסים צריכה להתבסס על מחקר מעשי, מפת דרכים בת ביצוע, תוך התחשבות בסיבולת של עסקים ותעשיות עם יתרונות המס, תוך הבטחת הרמוניה עם התקנות והנהלים של מדינות ברחבי העולם.

החוק המתוקן על מס צריכה מיוחד עשוי להגדיל את הכנסות תקציב המדינה בטווח הקצר, אך בטווח הבינוני והארוך הוא יפחית את הביקוש הצרכני, יפחית את הכנסות העסקים והרווחים, ובכך יפחית את מס הערך המוסף ואת מס ההכנסה של החברות. לפיכך, העלייה או הירידה הכוללת בהכנסות ממסים אינה ברורה. יש צורך להעריך את ההשפעה באופן יסודי ומקיף, על מנת לבחור את כיוון התיקון המתאים ביותר להקשר הכלכלי של וייטנאם.

- ד"ר קאן ואן לוק, הכלכלן הראשי של BIDV, ומנהל מכון ההדרכה והמחקר של BIDV

בנוגע למצב הנוכחי של תעשיית הבירה, האלכוהול והמשקאות, בהקשר של תנודות ואי יציבות חברתיות-כלכליות מקומיות ובינלאומיות רבות, מפעלי משקאות אלכוהוליים מתמודדים עם קשיים רבים. מגפת הקורונה, ואחריה סכסוכים באירופה, במזרח התיכון ובמקומות רבים אחרים, שיבשה את שרשרת האספקה, שברה את אספקת חומרי הגלם; אמברגו כלכלי, במיוחד על אנרגיה ותחבורה, הובילו למחירי חומרי גלם גבוהים באופן חריג. מפעלי בירה ואלכוהול בפרט עדיין נמצאים בשלב ההתאוששות ועדיין מתמודדים עם חסרונות רבים.

מדיניות המניעה והמאבק בהשפעות המזיקות של אלכוהול ובירה במסגרת צו 100/2018/ND-CP הפחיתה עוד יותר את צריכת הבירה. הצרכנים שינו את מגמותיהם, והפחיתו את צריכתם של מוצרים אלכוהוליים, בין היתר כדי להימנע מקנסות כבדים במסגרת צו 100/2018/ND-CP.

עם הקשיים הנ"ל, עסקים בתעשייה רשמו ירידה משמעותית בהכנסות וברווחים בשנת 2023 ובתחילת 2024. חלק מבשלות הבירה נאלצו להשעות זמנית את הפעילות כדי למצוא פתרונות אופטימליים לנכסים ולמטב את הייצור והפעילות העסקית.

מומחים כלכליים רבים ממליצים לחשב בקפידה את המדיניות, שמא "היתרונות יעלו על הנזקים", עם השלכות על התאמת המדיניות לתעשיית המשקאות האלכוהוליים, כולל אי ​​העלאת מס הצריכה המיוחד כרגע.

פרופסור חבר ד"ר נגו טרי לונג, מומחה כלכלי, אמר כי עקרון המיסוי נועד להבטיח איזון והרמוניה של האינטרסים בין המדינה למשלמי המסים. לדברי מומחים, עיקרון חשוב זה מבטיח הכנסות לתקציב המדינה, אך אסור שייכנסו למשלמי המסים למצב עגום. יישום עיקרון זה, המדינה לא תיצור זעזועים מסיים לעסקים, לחברה ולעובדים. אם סך המס לתשלום גדול מדי, חייהם של העובדים אינם מובטחים, הכלכלה תקפא בעקיפין והסיכון להתחמקות ממס הוא פוטנציאלי מאוד...

עם קצב עלייה כה גבוה והעלאת המס השנתית המתמשכת בתוכניות הנוכחיות המוצעות על ידי משרד האוצר, הדבר בוודאי יוביל לירידה חמורה בתפוקה והתוצאה תהיה הפסד מס. לכן, יש צורך לשקול ולשקול היטב את העלאת המס בהקשר הכלכלי הנוכחי של וייטנאם, על מנת להימנע מעסקים מזעזעים, תוך הבטחת הכנסות תקציב המדינה.

ד"ר קאן ואן לוק, הכלכלן הראשי של בנק BIDV ומנהל מכון ההדרכה והמחקר BIDV, ניתח כי התמונה הכלכלית העולמית בירידה, מתאוששת באיטיות לאחר מגפת הקורונה, סביבת העסקים הבינלאומית טומנת בחובה סיכונים ואי ודאויות רבים, ולכולם יש השפעה חזקה על הכלכלה הוייטנאמית עקב הכלכלה הפתוחה והמשולבת עמוקות. המצב הכלכלי והעסקי בווייטנאם בשנים 2020-2024 רשם התאוששות לא אחידה, התנהגות הצרכנים ואורח החיים השתנו, עסקים עדיין התמודדו עם קשיים רבים, והרווח הממוצע של כלל תעשיית המשקאות ירד בהתמדה (בשנת 2021 ירד ב-12%, בשנת 2022 ירד ב-6%, בשנת 2023 ירד ב-10-12% בהשוואה לשנה הקודמת).

לדברי ד"ר קאן ואן לוק, החוק המתוקן על מס צריכה מיוחד עשוי להגדיל את הכנסות תקציב המדינה בטווח הקצר, אך בטווח הבינוני והארוך הוא יפחית את הביקוש הצרכני, יפחית את הכנסות העסקים והרווחים, ובכך יפחית את מס הערך המוסף ואת מס ההכנסה של החברות. לפיכך, העלייה או הירידה הכוללת בהכנסות ממסים אינה ברורה. יש צורך להעריך את ההשפעה באופן יסודי ומקיף, על מנת לבחור את כיוון התיקון המתאים ביותר להקשר הכלכלי של וייטנאם.

גב' נגוין טי קוק, נשיאת איגוד יועצי המס של וייטנאם (VTCA), אמרה כי התאמת והעלאת שיעורי המס על אלכוהול ובירה בתקופה הקרובה היא הכרחית ותואמת את מדיניות המפלגה והמדינה. עם זאת, יש צורך לשאוף למדיניות מס צריכה מיוחדת שתהיה בהרמוניה עם המטרות ותתאים להקשר הספציפי. העלאת מס הצריכה המיוחד בשיעור גבוה ורציף עלולה לא להביא ליעילות הגבוהה כפי שנקבעה מטרת מס הצריכה המיוחד.

בהתאם לכך, העלאת מיסים מגדילה את מחירי המכירה, מה שעשוי להגביל את ייצור האלכוהול והבירה, אך זה לא בהכרח מספיק כדי להשיג את המטרה של צמצום צריכת האלכוהול והבירה, משום שבמציאות, העלאת מיסים יכולה להוביל לעלייה בהברחות. צרכנים בעלי הכנסה גבוהה עוברים לשתות אלכוהול ובירה מוברחים. צרכנים כפריים בעלי הכנסה נמוכה נוטים יותר לעבור לעצמאות ומכירה עצמית למטרות רווח על ידי ייצור וערבוב אלכוהול בעצמם. התנהגות זו אינה משלמת מס צריכה מיוחד, אינה מבטיחה את איכות המוצר ומשפיעה על בריאות האנשים.

לפיכך, קשה להשיג את המטרה של הגבלת הצריכה והבטחת בריאות הציבור. לכן, יש צורך לשקול ולבחון בקפידה את השפעתן של העלאות מיסים מהירות וגבוהות על פי הצעת החוק על השוק, הייצור והפעילות העסקית, הצרכנים ובריאות הציבור.

"עלינו לשקול את האפשרות להאריך את העלאת שיעור המס באמצעות מפת דרכים כך שלעסקים יהיו התנאים לפתח תוכניות ולהסב את הייצור והעסקים ללא הפרעה רבה מדי. לדוגמה, בשנה הראשונה שיעור המס יעלה ב-5%, ובשנים שלאחר מכן שיעור המס יעלה לפי מפת דרכים של מספר שנים, במקום שנה אחת. כאשר יש מדיניות סבירה, היעדים שנקבעו למס צריכה מיוחד יהיו הרמוניים יותר, העלאת המס לא תהיה פתאומית מדי ותהיה מפת דרכים כך שלארגונים עסקיים יהיה זמן להסב את עצמם, ללא השפעה רבה מדי על עסקי הייצור, המסחר ושירותי המזון, השוק והעובדים בשרשרת האספקה ​​המקושרת הזו", קבעה גב' נגוין טי קוק את דעתה.

הערכת השפעה מלאה

נציגי סוכנות ניהול השוק אמרו גם כי ההבדל הגדול בשיעורי המס, בעלויות הציות... בין אלכוהול ובירה חוקיים ללא חוקיים מוביל להבדל מחירים גבוה מאוד בין מוצרים חוקיים ללא חוקיים. זה יוצר תמריץ לרווחים בלתי חוקיים, בעוד שאנשים יבחרו במוצרים זולים ונוחים יותר, מבלי לדאוג לאיכות. באותו זמן, המצב של בירה ויין מכוסים בעלי בננה כמו בעבר עלול לחזור.

בצד העסקי, חברת Saigon Beer-Alcohol-Beverage Joint Stock Company (Sabeco) הציעה לדחות את התאמת מס הצריכה המיוחד על בירה, אלכוהול ומשקאות קלים ממותקים עד 2027, כך שלעסקים יהיה יותר זמן להסתגל ולהתכונן למדיניות המס החדשה.

לחקור ולבחון את שיעור מס הצריכה המיוחד, תוך הבטחה ששיעור המס סביר בהתאם למצב בפועל, בהתבסס על הערכה מקיפה של כל ההשפעות (כוח צריכה, יעדי הגנת בריאות הציבור, השפעות תקציביות, השפעות על עסקים שנפגעו ישירות, השפעות חברתיות-כלכליות וכו'), וכן על המלצת ארגון הבריאות העולמי (WHO) להעלות את מחירי האלכוהול והבירה ב-10%.

בנוסף, על פי סאבקו, כדי להימנע מהלם בשוק, תוך הבטחת מטרות משותפות, הציעה סאבקו להפחית את העלאת מס הצריכה המיוחד ולהאריך את מפת הדרכים להעלאת המס כפי שהועלו בעבר (בשיעור של 5% בהשוואה לשיעור הנוכחי) על פי התוכנית עבור אלכוהול עם תכולת אלכוהול של 20 מעלות ומעלה ובירה שיושמו מ-1 בינואר 2017 עד 31 בדצמבר 2028 הוא 70%, מ-1 בינואר 2029 עד 31 בדצמבר 2030 הוא 75%, מ-1 בינואר 2031 הוא 80%; עבור אלכוהול מתחת ל-20 מעלות מ-1 בינואר 2027 עד 31 בדצמבר 2028 הוא 40%, מ-1 בינואר 2029 עד 31 בדצמבר 2030 הוא 45%, מ-1 בינואר 2031 הוא 50%.

"כחברת הבירה המובילה בווייטנאם, עם יותר מ-149 שנות הקמה ופיתוח בווייטנאם, עם מערכת של 26 מפעלי בירה הפועלים ברחבי הארץ ותורמים באופן פעיל לתקציב המקומי, סאבקו מאשרת שהיא תמיד תומכת במדיניות ובחוקים של המדינה, הממשלה, משרד האוצר ומשרדים וסניפים אחרים בנוגע לשימוש במס צריכה מיוחד ככלי להגדלת הכנסות התקציב ולהגבלת ההשפעות המזיקות של משקאות אלכוהוליים, וכן שמירה על שיטת חישוב המס היחסית הנוכחית", אמר נציג סאבקו.

גב' טרין טי ואן גיאנג, נציגת ועדת המשנה ליין ומשקאות חריפים (בתחת לשכת המסחר האירופית בווייטנאם - EuroCham), ניתחה כי העלאת המס אילצה עסקים לקצץ בעלויות תפעול רבות, בעוד שתעשיית היין והמשקאות החריפים תורמת רבות לכלכלה הווייטנאמית. בנוסף, עסקים בתעשיית היין והמשקאות החריפים גם הם צריכים להתמודד עם הצעות ותקנות בתקופה הקרובה, כגון העלאת מס המינימום העולמי...

מקור: https://baodautu.vn/sua-thue-de-thuc-day-hoat-dong-doanh-nghiep-d222345.html