החל משנת 2026, משקי בית עסקיים חייבים להצהיר בעצמם ולחשב מיסים.

משרד האוצר מבקש הערות על טיוטת צו המסדיר את הצהרת, חישוב וניכוי המסים, ואת השימוש בחשבוניות אלקטרוניות על ידי משקי בית עסקיים ועסקים פרטיים. על פי הטיוטה, החל משנת 2026, משקי בית עסקיים ועסקים פרטיים חייבים להצהיר ולחשב מסים באופן עצמאי.

משקי בית עסקיים מתקינים את תוכנת eTax Mobile כדי להצהיר על מיסים באופן עצמאי. צילום: Thu Hien/VNA

משרד האוצר מסר כי פיתוח הצו המסדיר את הצהרת, חישוב וניכוי המסים, ואת השימוש בחשבוניות אלקטרוניות על ידי משקי בית עסקיים ועסקים פרטיים, נועד לממש את המדיניות והכיוונים של המפלגה והאסיפה הלאומית בהחלטה מס' 68-NQ/TW ובהחלטה מס' 198/2025/QH15, ובכך ליצור תנאים נוחים ותמיכה למשקי בית עסקיים ולעסקים פרטיים ולבטל מיסים חד-פעמיים, תוך הקמת מנגנון ניהול מס המתאים לכל קבוצת משקי בית עסקיים ועסקים פרטיים.

טיוטת הצו המסדירה את הצהרת, חישוב וניכוי המסים, ואת השימוש בחשבוניות אלקטרוניות על ידי משקי בית ועסקים פרטיים כוללת 3 פרקים ו-13 סעיפים.

טיוטת הצו מציעה לחול על משלמי מסים שהם משקי בית עסקיים ויחידים עסקיים המשלמים מסים לפי שיטת סכום המס החד פעמי כפי שנקבע בחוק מינהל המסים 2019, תוך קביעה עצמית של סכום המס לתשלום לפי הצהרה החל מ-1 בינואר 2026; משקי בית עסקיים ויחידים עסקיים ששילמו מסים לפי שיטת הצהרה כפי שנקבע בחוק מינהל המסים 2019; משקי בית עסקיים ויחידים עסקיים שזה עתה החלו לעשות עסקים, החל מ-1 בינואר 2026.

רשויות המס בכל הרמות ופקידי המס מוטלות על ניהול המס עבור משקי בית עסקיים ויחידים.

סוכנויות, ארגונים ויחידים אחרים הקשורים ליישום חובות המס של משקי בית עסקיים ויחידים עסקיים.

על פי הטיוטה, משקי בית עסקיים ויחידים עסקיים חייבים להצהיר במדויק, בכנות ובמלוא מובן המילה על תוכן מסמכי הצהרת המס והכנסות אחרות עבור כל סוג של מס והכנסות אחרות ולחשב בעצמם את סכום המס וההכנסות האחרות שיש לשלם, למעט במקרים בהם חישוב המס וההכנסות האחרות, הודעות המס וההכנסות האחרות מבוצעים על ידי רשויות המס.

במקרה שארגון או אדם מנכה מס, מצהיר על מס או הכנסות אחרות מטעם, או משלם מס או הכנסות אחרות מטעם נישום בהתאם להוראות חוקי המס וחוקים אחרים, משק הבית העסקי או האדם הפרטי אינם חייבים לשלם את סכום המס או ההכנסות האחרות שנוכו, הודגש או שולמו מטעם.

עבור מס ערך מוסף ומס הכנסה אישי, משקי בית ויחידים העוסקים במס יבססו את הכנסתם השנתית בפועל על הכנסתם בפועל כדי לקבוע האם הם חייבים במס ערך מוסף ומס הכנסה אישי החל מ-1 בינואר 2026. אם הם חייבים במס, הם יחשבו את מס הערך המוסף ומס ההכנסה האישי בהתאם לתקנות, וידווחו וישלמו מס לרשות המס. אם הם קובעים שאינם חייבים במס, עליהם להודיע ​​לרשות המס על הכנסתם השנתית בפועל בהתאם לתקנות.

עבור מיסים כגון מס ערך מוסף, מס הכנסה אישי, מס צריכה מיוחד, מס משאבים ומס הגנת הסביבה, אם משקי בית עסקיים ויחידים משתמשים בחשבוניות אלקטרוניות עם קודים, מערכת ניהול המס תתמוך אוטומטית בקביעת סכום המס לתשלום ובעדכון נתונים. אם לא נעשה שימוש בחשבוניות אלקטרוניות, עסקים יקבעו בעצמם את סכום המס לתשלום בהתאם לתקנות; במקביל, הם יקבעו בעצמם גם את אגרות הגנת הסביבה ותשלומים אחרים לתשלום.

משקי בית עסקיים הנדרשים לרשום את עסקיהם חייבים לבצע הליכי השעיה זמניים בהתאם לצו 168/2025/ND-CP; משקי בית עסקיים ויחידים שאינם נדרשים להירשם חייבים לשלוח הודעה בכתב לרשות המסים כדי לעדכן את סטטוס ההשעיה שלהם. במהלך תקופת ההשעיה, הם אינם חייבים להגיש הצהרות מס, למעט במקרים בהם ההשעיה אינה לחודש שלם (עבור הצהרות חודשיות) או לא לרבעון שלם (עבור הצהרות רבעוניות).

המועד האחרון לתשלום מס הוא היום האחרון של מועד הגשת הצהרת המס; עבור הצהרות משלימות, המועד האחרון לתשלום מס הוא המועד האחרון להגשת הצהרת המס עבור תקופת המס בה נמצאה הטעות. הצהרות מס מוגשות באופן אלקטרוני או ישירות לרשות המס האחראית במקום בו הנישום מבצע את פעילותו העסקית.

על פי הטיוטה, משקי בית עסקיים ויחידים עסקיים עם הכנסה שנתית של מיליארד וונד ומעלה חייבים להגיש חשבוניות אלקטרוניות עם קודי רשות המס, חשבוניות אלקטרוניות שנוצרו מקופות רושמות עם חיבור נתונים לרשויות המס בהתאם לתקנות בסעיף 8, סעיף 1 של צו ממשלתי מס' 70/2025/ND-CP מיום 20 במרץ 2025.

משקי בית עסקיים ויחידים עסקיים עם הכנסה שנתית של פחות ממיליארד וונד וייטנאמי אינם נדרשים להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות עם קודי רשות המס או בחשבוניות אלקטרוניות שנוצרו מקופות רושמות עם חיבור נתונים לרשויות המס.

במקרה של עמידה בתנאים בנוגע לתשתית טכנולוגיית המידע וקיים צורך להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות, רשות המסים מעודדת ותומכת במשקי בית עסקיים וביחידים להירשם לשימוש בחשבוניות אלקטרוניות עם קודי רשות המס או חשבוניות אלקטרוניות שנוצרו מקופות רושמות עם חיבור נתונים לרשות המס.

במקרה שעסק, משק בית או עסק פרטי אינם רשומים לשימוש בחשבוניות אלקטרוניות אך צריכים להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות, עליהם להצהיר ולשלם מיסים לפני שיונפק להם חשבונית אלקטרונית עם קוד מרשות המסים עבור כל עסקה של מכירת סחורות או מתן שירותים. הסדר והנהלים לרישום לשימוש בחשבוניות אלקטרוניות וטופס הרישום לשימוש בחשבוניות אלקטרוניות יעמדו בהנחיות משרד האוצר.

בנוגע להצהרת מס וניכוי מס עבור פעילויות עסקיות בפלטפורמות מסחר אלקטרוני ופלטפורמות דיגיטליות של משקי בית ועסקים פרטיים, על פי הטיוטה, הבעלים והמנהל של זירות מסחר אלקטרוני ופלטפורמות דיגיטליות עם פונקציות הזמנה ותשלום מקוונות אחראים לניכוי ולתשלום מיסים עבור כל עסקה של אספקת סחורות ושירותים בהתאם להוראות צו מס' 117/2025/ND-CP מיום 9 ביוני 2025 של הממשלה.

משקי בית ויחידים המתגוררים ועוסקים בפלטפורמות מסחר אלקטרוני עם פונקציות הזמנה מקוונות אך ללא פונקציות תשלום אחראים להצהרה עצמית ולתשלום מיסים בהתאם להוראות צו ממשלתי מס' 117/2025/ND-CP מיום 9 ביוני 2025.

מקור: https://baotintuc.vn/kinh-te/tu-nam-2026-ho-kinh-doanh-phai-tu-ke-khai-va-tinh-thue-20251206191436274.htm