व्यक्तिगत आयकर: वेतनभोगी कर्मचारियों की अभी भी कई चिंताएँ हैं

वित्त मंत्रालय ने व्यक्तिगत आयकर कानून का नवीनतम मसौदा समीक्षा के लिए न्याय मंत्रालय को भेज दिया है। विशेषज्ञों और करदाताओं ने महसूस किया है कि कर श्रेणियों के बीच का अंतर अभी भी बहुत ज़्यादा है; श्रेणियों की कर योग्य आय अभी भी वास्तविक स्थिति से बहुत पीछे है।

AI तकनीक का उपयोग करके चित्रण फोटो - निर्माता: TUAN ANH

खास तौर पर, वेतनभोगी कर्मचारी सबसे ज़्यादा चिंतित हैं। क्यों?

वित्त मंत्रालय : "कई लोगों को टैक्स नहीं देना पड़ेगा"

मसौदा कानून में, वित्त मंत्रालय ने पुष्टि की कि कर की दर 7 से घटाकर 5 कर दी जाएगी, और जब परिवार कटौती स्तर बढ़ाया जाएगा और कुछ चिकित्सा, शिक्षा और प्रशिक्षण खर्चों में कटौती की जाएगी, तो कई लोगों को उनके द्वारा भुगतान किए जाने वाले कर की राशि में काफी कमी आएगी, और कई लोग अब व्यक्तिगत आयकर के अधीन भी नहीं होंगे।

विशेष रूप से, वित्त मंत्रालय ने कर दरों के लिए दो विकल्प प्रस्तावित किए हैं। दोनों में पाँच स्तर हैं, पहला स्तर 10 मिलियन VND/माह से कम कर योग्य आय पर लागू होता है। विकल्प 1 में, 35% की उच्चतम कर दर VND80 मिलियन और उससे अधिक की आय पर लागू होती है; और विकल्प 2 में, 35% की दर VND100 मिलियन की सीमा से लागू होती है।

वित्त मंत्रालय का अनुमान है कि विकल्प 1 के साथ, 1 करोड़ VND/माह की कर योग्य आय वाले लोगों का कर 2,50,000 VND कम हो जाएगा; 3 करोड़ VND की आय वाले लोगों का कर 8,50,000 VND कम हो जाएगा; 8 करोड़ VND की आय वाले लोगों का कर 6,50,000 VND कम हो जाएगा। विकल्प 2 के साथ, 5 करोड़ VND/माह तक की कर योग्य आय वाले लोगों का कर विकल्प 1 की तरह ही कम हो जाएगा, जबकि उच्च आय वर्ग के लोगों का कर और भी कम हो जाएगा।

"ऊपर बताए गए दो विकल्पों के अनुसार कर दरों को समायोजित करने और पारिवारिक कटौतियों को बढ़ाने, स्वास्थ्य , शिक्षा के लिए कटौतियों को जोड़ने से देय व्यक्तिगत आयकर की राशि कम हो जाएगी। विशेष रूप से, औसत और कम आय वाले व्यक्तियों को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करना पड़ेगा" - वित्त मंत्रालय ने आकलन किया।

वित्त मंत्रालय ने एक उदाहरण दिया: एक व्यक्ति जिसके एक आश्रित हैं, जिसकी वेतन और मजदूरी से आय 20 मिलियन VND/माह है, वर्तमान में 125,000 VND/माह का कर चुका रहा है, लेकिन विकल्प 2 के अनुसार पारिवारिक कटौतियों और कर अनुसूची को लागू करने पर, इस व्यक्ति को अब कर नहीं देना होगा। इसलिए, वित्त मंत्रालय ने विकल्प 2 के अनुसार कार्यान्वयन का प्रस्ताव रखा। अनुमान है कि बजट से राजस्व में लगभग 29,700 बिलियन VND/वर्ष की कमी आएगी।

सभी लागतों में वृद्धि के साथ, वेतनभोगी कर्मचारी केवल सबसे आवश्यक जरूरतों पर ही खर्च करते हैं - फोटो: BE HIEU

कर नीति यथार्थवादी होनी चाहिए

चिकित्सा उपकरण आयात करने वाली एक कंपनी (हनोई) की बाज़ार विकास निदेशक सुश्री एनटीएस ने बताया कि पिछले साल उन्होंने 144 मिलियन वियतनामी डोंग (VND) से ज़्यादा कर चुकाया। चूँकि उनका केवल एक आश्रित है, इसलिए उनकी कर योग्य आय स्तर 1 से बढ़कर स्तर 6 हो गई है और उच्चतम कर दर 30% है।

"मुझे सचमुच बहुत दबाव महसूस हो रहा है, देय कर बहुत ज़्यादा है, जो आय का 16% है, जबकि व्यवसाय 20% कर देते हैं और उन्हें कर की गणना से पहले खर्चों में कटौती करने की अनुमति है।" सुश्री एनटीएस ने कहा और उम्मीद जताई कि कर तालिका में संशोधन से पारिवारिक कटौती का स्तर बढ़ेगा और गृह ऋण ब्याज सहित खर्चों में कटौती की जाएगी। इस प्रकार, कर का बोझ हल्का हो सकता है।

इस बीच, श्री गुयेन वान हाउ (हा डोंग, हनोई) को उम्मीद है कि आश्रितों की शिक्षा और चिकित्सा व्यय के अलावा, गृह ऋण पर ब्याज जैसी और भी कटौतियाँ होंगी। क्योंकि अचल संपत्ति की कीमतें करोड़ों VND/m2 तक पहुँच गई हैं, इसलिए घर खरीदने की चाहत रखने वाले वेतनभोगी कर्मचारियों को बैंकों सहित कई स्रोतों से उधार लेना पड़ता है। इसलिए, करों की गणना से पहले गृह ऋण पर ब्याज घटाया जाना चाहिए।

दूसरी ओर, श्री हाउ को चिंता है कि इस शैक्षणिक वर्ष से उनके बच्चे की ट्यूशन फीस में छूट दे दी गई है। इसलिए, कौन से शैक्षिक खर्च और कितनी राशि में कटौती की जाएगी, इस पर सावधानीपूर्वक विचार किया जाना चाहिए ताकि यह नीति लोगों के लिए वास्तव में सार्थक हो।

उन आश्रितों का क्या जो माता-पिता हैं और जिनका करदाताओं द्वारा सीधे भरण-पोषण किया जाता है? 17 वर्षों से लागू यह नियम कि 10 लाख वीएनडी/माह से अधिक की आय वाले व्यक्ति को आश्रित माना जाता है, लोगों के लिए मुश्किलें पैदा कर रहा है। यह 10 लाख वीएनडी का स्तर वर्तमान में ग्रामीण क्षेत्रों में गरीबी रेखा पर औसत आय से कम है। अगर इसे महीने के 30 दिनों में बाँट दिया जाए, तो लोग कैसे खर्च करेंगे?

"मेरी माँ को 1.3 मिलियन VND का मासिक भत्ता मिलता है, इसलिए कई वर्षों से मैं उनके लिए कोई कटौती नहीं करवा पाया हूँ, जबकि मासिक दवाइयों का खर्च इस राशि से कई गुना ज़्यादा है। मुझे सचमुच उम्मीद है कि एक ऐसी कर नीति बनेगी जो वास्तविक परिस्थितियों के करीब हो, और करदाताओं को पुरानी नीतियों के कारण फंसने न दिया जाए, जिससे वे निराश भी हो जाते हैं," श्री हाउ ने सुझाव दिया।

स्रोत: वित्त मंत्रालय - ले थान द्वारा संकलित - ग्राफ़िक्स: तुआन आन्ह

उच्चतम कर योग्य आय 200 मिलियन VND से अधिक होनी चाहिए।

वित्त मंत्रालय द्वारा प्रस्तावित कर तालिका पर टिप्पणी करते हुए, कर विशेषज्ञ डॉ. गुयेन न्गोक तु ने सुझाव दिया कि इसे पूरी तरह से नवीनीकृत किया जाना चाहिए। विशेष रूप से, कर श्रेणियों के बीच के अंतर को बढ़ाया जाना चाहिए, जिसका अर्थ है प्रत्येक श्रेणी की कर योग्य आय में वृद्धि। उच्चतम श्रेणी में कर योग्य आय 200 मिलियन VND से अधिक होनी चाहिए।

श्री तु ने विश्लेषण किया: नीति को कई वर्षों तक पुराने नियमों को जारी नहीं रखना चाहिए, क्योंकि इस कानून के लागू होने (2007 में) के बाद से 80 मिलियन VND का कर योग्य आय स्तर लागू किया गया है, जो कि 17 साल से भी ज़्यादा पहले की बात है। अब इसे बढ़ाकर 100 मिलियन VND करने के प्रस्ताव में ज़्यादा नवीनता नहीं है, जबकि कीमतें और लोगों की आय कई गुना बढ़ गई है।

ट्रोंग टिन अकाउंटिंग एंड टैक्स कंसल्टिंग कंपनी लिमिटेड के महानिदेशक श्री गुयेन वान डुओक ने कहा कि प्रगतिशील कर अनुसूची में स्तर 1 और 2 में उछाल उचित नहीं है, इसलिए औसत और अच्छे खंडों में वेतनभोगी श्रमिकों पर दबाव कम करने के लिए 25% की कर दर के साथ स्तर 3 को विस्तारित करना और हटाना आवश्यक है।

श्री डुओक के अनुसार, 35% की उच्चतम कर दर के साथ, इसे 80-100 मिलियन VND/माह की वर्तमान प्रस्तावित दर की तुलना में 120-150 मिलियन VND/माह की कर योग्य आय पर लागू करना अधिक उचित होगा।

हो ची मिन्ह सिटी कर विभाग (अब हो ची मिन्ह सिटी टैक्स) के प्रचार और सहायता विभाग के पूर्व उप प्रमुख श्री डो क्वोक तुआन ने वेतनभोगी करदाताओं को थोड़ी बचत करने में मदद करने के लिए प्रगतिशील कर तालिका में पहली कर तालिकाओं में कर योग्य आय के स्तर को फैलाने का भी प्रस्ताव रखा।

हो ची मिन्ह सिटी टैक्स कंसल्टेंट्स एंड एजेंट्स एसोसिएशन (HTCAA) द्वारा आयोजित व्यक्तिगत आयकर (प्रतिस्थापन) पर मसौदा कानून पर अपनी राय देते हुए, इस इकाई ने कहा कि अधिकांश सिफारिशों में यह सुझाव दिया गया है कि उच्चतम कर दर को घटाकर 30% कर दिया जाना चाहिए। इस प्रकार, नई नीति उच्च व्यावसायिक योग्यता वाले प्रतिभाओं, विशेषज्ञों और वैज्ञानिकों को आकर्षित और बनाए रखती है। साथ ही, एक उचित व्यक्तिगत आयकर दर भी श्रमिकों को वैध रूप से अमीर बनने के लिए प्रोत्साहित और प्रेरित करती है।

कर दरों के संबंध में, विशेषज्ञ 5 कर दरों से सहमत हैं और विकल्प 2 से भी सहमत हैं, लेकिन दर 1 और 2 पर अंतर को व्यापक रूप से समायोजित करना चाहिए, ड्राफ्ट की तुलना में 10 - 15 मिलियन VND की वृद्धि करनी चाहिए।

वेतनभोगी कर्मचारी 65-70% व्यक्तिगत आयकर का भुगतान कर रहे हैं।

वित्त मंत्रालय के अनुसार, कोविड-19 महामारी और आर्थिक सुधार के दौर के बावजूद, व्यक्तिगत आयकर में लगातार वृद्धि हुई है, और हर साल यह पिछले वर्ष से ज़्यादा रहा है। अगर 2011 में राजस्व 38,469 अरब वियतनामी डोंग तक पहुँच गया था, तो 2024 तक यह बढ़कर 186,300 अरब वियतनामी डोंग हो गया, जो 13 साल बाद 4.8 गुना से भी ज़्यादा है और यह राजस्व कुल बजट राजस्व का 9% से भी ज़्यादा है।

आय का मुख्य स्रोत वेतन और मजदूरी है, जो कुल व्यक्तिगत आय का 65-70% है। विशेष रूप से, स्तर 7 पर कर चुकाने वाला समूह, हालाँकि कुल करदाताओं की संख्या का केवल लगभग 2-5% है, वेतन और मजदूरी से प्राप्त करों का लगभग आधा हिस्सा देता है। उदाहरण के लिए, 2023 में, 73,500 अरब VND के साथ वेतन और मजदूरी से कर चुकाने वाले 3.8 मिलियन से अधिक व्यक्तियों में से, 61,677 लोग स्तर 7 पर 38,000 अरब VND से अधिक का कर चुका रहे हैं।

गौरतलब है कि वेतन और मजदूरी से कर चुकाने वालों की संख्या में बहुत तेज़ी से वृद्धि हुई है। 2020 में, यह संख्या केवल 2.31 मिलियन थी, और 2021 में यह लगभग दोगुनी होकर 4.5 मिलियन हो गई। 2022 में, यह संख्या लगातार बढ़कर 4.6 मिलियन हो गई। 2023 तक, COVID-19 महामारी के प्रभाव के बावजूद, पूरे देश में अभी भी 3.8 मिलियन से ज़्यादा वेतनभोगी ऐसे हैं जिन्हें व्यक्तिगत आयकर देना पड़ता है।

पारिवारिक कटौती का स्तर जल्द ही 18 मिलियन VND तक बढ़ा दिया जाएगा

मसौदा कानून में, पारिवारिक कटौती का स्तर और चिकित्सा, शिक्षा एवं प्रशिक्षण व्यय में कटौती के संबंध में दिशानिर्देश सरकार को सौंपे गए हैं ताकि वे सामाजिक-आर्थिक स्थिति के अनुसार इसे विनियमित कर सकें। इससे पहले, कई मंत्रालयों और शाखाओं की टिप्पणियों के अनुसार, आश्रितों के लिए कटौती का स्तर 17-18 मिलियन VND/माह था और करदाताओं के लिए कटौती का स्तर 8 मिलियन VND/माह था।

श्री डो क्वोक तुआन (पूर्व हो ची मिन्ह सिटी कर विभाग के प्रचार एवं सहायता विभाग के पूर्व उप प्रमुख) ने कहा कि वर्तमान कटौती का स्तर न केवल वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए, बल्कि आश्रितों के लिए भी बहुत अनुचित है। तदनुसार, आश्रितों के लिए कटौती का स्तर वर्तमान में करदाताओं के लिए कटौती के स्तर का केवल 40% है। विशेष रूप से, जहाँ करदाताओं से वर्तमान में 11 मिलियन VND/माह की कटौती की जाती है, वहीं आश्रितों से 4.4 मिलियन VND/माह की कटौती की जाती है।

"प्रश्न यह है कि 40% की दर क्यों निर्धारित की गई है? वास्तव में, बच्चे के पालन-पोषण में करदाता से अधिक खर्च हो सकता है, क्योंकि इसमें ट्यूशन, भोजन, मनोरंजन, बीमारी आदि जैसे अनेक खर्च शामिल होते हैं। इसलिए, मैं आश्रितों के लिए कटौती को कर्मचारी के समान स्तर तक या कम से कम 60% तक बढ़ाने का प्रस्ताव करता हूँ, क्योंकि 40% की दर बहुत कम है और वास्तविक जीवन के लिए अनुचित है," श्री क्वोक तुआन ने तर्क दिया।

श्री तुआन ने यह भी आकलन किया कि पारिवारिक कटौती स्तर को बढ़ाने और व्यक्तिगत आयकर (प्रतिस्थापन) पर मसौदा कानून में प्रगतिशील कर तालिका को संशोधित करने की योजना के साथ, कम आय वाले श्रमिकों को ज्यादा कमी नहीं दिखेगी, जबकि उच्च आय वाले श्रमिकों को "थोड़ी कमी" देखने को मिलेगी।

इस बीच, हो ची मिन्ह सिटी टैक्स डिपार्टमेंट (अब हो ची मिन्ह सिटी टैक्स) के व्यक्तिगत आयकर विभाग के पूर्व प्रमुख श्री गुयेन थाई सोन ने टिप्पणी की कि वेतनभोगी कर्मचारियों पर "अत्याचार" किया जा रहा है।

श्री सोन ने विश्लेषण किया: संक्षेप में, पारिवारिक कटौतियाँ भोजन, आवास, यात्रा, अध्ययन, चिकित्सा उपचार जैसी बुनियादी जीवन-यापन आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए आवश्यक व्यय हैं... कर्मचारियों के जीवनयापन और योगदान के लिए। पारिवारिक कटौतियों के बाद की आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन होती है। यह ठीक उसी तरह है जैसे व्यवसाय कॉर्पोरेट आयकर का भुगतान करने से पहले उचित और वैध खर्चों में कटौती कर सकते हैं।

1 जुलाई, 2025 से प्रभावी मूल्य वर्धित कर कानून के अनुसार, 200 मिलियन VND/वर्ष (VND 16.6 मिलियन/माह के बराबर) से कम राजस्व सीमा वाले उत्पादन और व्यवसाय में लगे व्यक्तियों को कर से छूट दी गई है। श्री सोन के अनुसार, वित्त मंत्रालय ने वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए जो नया पारिवारिक कटौती स्तर बढ़ाने का प्रस्ताव रखा है, वह करदाताओं के लिए केवल 15.5 मिलियन VND/माह और आश्रितों के लिए 6.2 मिलियन VND/माह के उच्चतम विकल्प के अनुसार संतोषजनक नहीं है।

प्रगतिशील कर अनुसूची के अंतर्गत वेतनभोगियों पर लागू कर की दर भी कॉर्पोरेट आयकर दर की तुलना में अनुचित है।

3 अरब वीएनडी/वर्ष से कम राजस्व वाले व्यवसायों पर लागू कॉर्पोरेट आयकर दर केवल 15% है। 3 अरब से 50 अरब वीएनडी से कम राजस्व वाले व्यवसायों को भी सभी उचित खर्चों को घटाने के बाद केवल 17% की दर से कर देना होगा।

इस बीच, 3 बिलियन VND/वर्ष (250 मिलियन VND/माह के बराबर) आय वाले श्रमिकों के लिए, यदि वे विकल्प 2 के अनुसार पारिवारिक कटौती चुनते हैं, तो आय पर कर की दर 28% तक होगी।

यह और भी "अनुचित" है जब व्यक्तिगत कर्मचारियों को केवल एक छोटी पारिवारिक कटौती दी जाती है, उनकी बाकी आय कर के अधीन होती है। श्री सोन ने यह भी सुझाव दिया कि वित्त मंत्रालय लोगों पर बोझ कम करने के लिए 25% की अधिकतम कर दर का अध्ययन और डिज़ाइन करे।

अगस्त में हो ची मिन्ह सिटी टैक्स कंसल्टेंट्स एंड एजेंट्स एसोसिएशन द्वारा व्यक्तिगत आयकर (प्रतिस्थापन) पर मसौदा कानून पर टिप्पणियां एकत्र करने के लिए आयोजित सम्मेलन में, अधिकांश राय ने करदाताओं के लिए पारिवारिक कटौती को लगभग 18 मिलियन वीएनडी/व्यक्ति/माह और आश्रितों के लिए 7.5 मिलियन वीएनडी/व्यक्ति/माह तक बढ़ाने का प्रस्ताव रखा।

कुछ लोगों का मानना ​​है कि आश्रितों को 100% करदाताओं के रूप में गिना जाना चाहिए, क्योंकि आश्रितों के जीवन-यापन, शिक्षा और चिकित्सा व्यय करदाताओं के समान ही होते हैं।

प्रतिनिधि त्रान खान थू (हंग येन):

कर सीमा का पुनर्मूल्यांकन करने की आवश्यकता

5 स्तरों तक की कटौती कर प्रणाली में सुधार की दिशा में एक कदम है। कर स्तरों के बीच के अंतर को कम करने से, खासकर 30-100 मिलियन VND/माह की आय सीमा पर, कर्मचारियों को जल्दी कर लगने की चिंता किए बिना कड़ी मेहनत करने के लिए "साँस लेने की जगह" भी मिलती है।

यह वियतनाम के संदर्भ में भी अधिक उपयुक्त दृष्टिकोण है, जहां मध्यम वर्ग के विस्तार को प्रोत्साहित करने की आवश्यकता है, जिससे अर्थव्यवस्था की खपत और संचय शक्ति में वृद्धि होगी।

हालाँकि, कर सीमा का पुनर्मूल्यांकन आवश्यक है, क्योंकि 1 करोड़ VND/माह का वर्तमान स्तर बड़े शहरों में रहने की लागत के अनुरूप नहीं है। गणना के अनुसार, दो बच्चों वाले एक परिवार को अपने खर्चों को पूरा करने के लिए 2.5-3 करोड़ VND/माह की आय होनी चाहिए।

इसलिए, कम आय वाले लोगों पर कर का दबाव कम करने के लिए प्रारंभिक सीमा को 20 मिलियन VND/माह तक बढ़ाने पर विचार करना संभव है, साथ ही उपभोक्ता मूल्य सूचकांक (CPI) के अनुसार आवधिक समायोजन के लिए एक तंत्र पर भी विचार किया जा सकता है।

साथ ही, गृह मंत्रालय ने कहा है कि वह भत्तों और वेतन से जुड़े नीतिगत मुद्दों पर सितंबर में पोलित ब्यूरो को रिपोर्ट देगा। इसलिए, उसके अनुसार गणना और समायोजन करना ज़रूरी है।

इसके अलावा, कुछ विशेषज्ञों ने यह भी सुझाव दिया है कि 35% की कर योग्य आय को बढ़ाकर 120-150 मिलियन वियतनामी डोंग किया जाना चाहिए। मध्यम आय वर्ग पर कर का बोझ कम करने के लिए स्तर 1 और 2 पर कर की दर को और मज़बूती से बढ़ाना ज़रूरी है।

साथ ही, 25% कर दर को हटाकर उसे 20% से बढ़ाकर 30% करने पर भी विचार किया जा सकता है। मसौदा तैयार करने वाली एजेंसी को भी इन रायों पर पूरी तरह विचार करना चाहिए।

एक और महत्वपूर्ण मुद्दा कानून का प्रवर्तन है। वित्त मंत्रालय के प्रस्ताव के अनुसार, यह कानून 1 जुलाई, 2026 से लागू होगा। क्यों न यह प्रावधान किया जाए कि यह कानून 1 जनवरी, 2026 से लागू होगा? क्योंकि कार्यक्रम के अनुसार, राष्ट्रीय सभा अगले अक्टूबर में अपने उद्घाटन सत्र में ही इस पर विचार करेगी और इसे मंज़ूरी देगी। वर्ष की शुरुआत से लागू होने से कर अधिकारियों और करदाताओं, दोनों को लाभ होगा।

प्रतिनिधि गुयेन क्वांग हुआन (एचसीएमसी):

2026 की शुरुआत से लागू किया जाना चाहिए

कर अनुसूची में 1 करोड़ वीएनडी/माह का प्रारंभिक स्तर थोड़ा कम है, जो आज हनोई और हो ची मिन्ह सिटी जैसे बड़े शहरों के लोगों की आय और जीवन स्तर के लिए उपयुक्त नहीं है। इसलिए, मैं कर के प्रारंभिक स्तर को बढ़ाने का प्रस्ताव करता हूँ, शायद इसे दोगुना करके 2 करोड़ वीएनडी/माह कर दिया जाए, जो अधिक उपयुक्त होगा। साथ ही, यह कर अनुसूची 2026 की शुरुआत से भी लागू होनी चाहिए ताकि कर गणना और भुगतान में सुविधा हो, जैसा कि विधेयक में प्रस्तावित समय सीमा 1 जुलाई, 2026 है।

मैंने बार-बार अपनी राय व्यक्त की है कि वित्त मंत्रालय द्वारा तैयार किया गया संशोधित व्यक्तिगत आयकर कानून का मसौदा, जिसमें सरकार द्वारा पारिवारिक कटौती के स्तर को विनियमित करने का प्रस्ताव दिया गया था, सही है। यह प्रस्ताव पूरी तरह से उचित है, और साथ ही, प्रत्येक अवधि में देश के सामाजिक-आर्थिक विकास की वास्तविकता और आवश्यकताओं के अनुरूप लचीलापन और सक्रिय समायोजन सुनिश्चित करता है।

यह आज कानून निर्माण में नवाचार की भावना और मज़बूत विकेंद्रीकरण को भी दर्शाता है। विशेष रूप से, सरकार को सामाजिक-आर्थिक प्रबंधन से जुड़े मुद्दों पर निर्णय लेने और फिर राष्ट्रीय सभा और राष्ट्रीय सभा की स्थायी समिति को रिपोर्ट करने की पहल दी जानी चाहिए। साथ ही, ऐसी स्थिति से बचना चाहिए जहाँ सरकार को ज़रूरत पड़ने पर राय माँगनी पड़े।

दक्षिण पूर्व एशियाई देश व्यक्तिगत आयकर कैसे एकत्र करते हैं?

सिंगापुर में व्यक्तिगत आयकर सबसे अधिक 24% है - चित्रांकन फोटो एएफपी द्वारा

आसियान देशों में व्यक्तिगत आयकर अक्सर वियतनाम की तरह एक प्रगतिशील कर प्रणाली पर आधारित होता है, जिसका अर्थ है कि उच्च आय वर्ग पर उच्च कर दरें लागू होंगी। कुछ देश सरल या एकसमान कर दरें लागू करते हैं, लेकिन कई देश जटिल और बहुस्तरीय कर प्रणालियाँ अपनाते हैं।

ब्रुनेई, एक तेल समृद्ध और छोटी आबादी वाला देश है, तथा यह एकमात्र ऐसा आसियान देश है, जहां निवासियों और गैर-निवासियों दोनों के लिए कोई व्यक्तिगत आयकर नहीं है, जिससे यह उच्च निवल संपत्ति वाले व्यक्तियों और प्रवासियों के लिए एक आकर्षक गंतव्य बन गया है।

फिलीपींस में व्यक्तिगत आयकर 35% तक है, जबकि सिंगापुर में यह केवल 24% है। थाईलैंड में भी यह 35% है, लेकिन कुछ छूटों के साथ। कंबोडिया और लाओस में कर की दरें 20% से 25% तक सरल हैं।

2024 के अंत तक, इंडोनेशिया 5-35% की कर प्रणाली लागू करेगा, जो प्रति व्यक्ति आय के स्तर को 60 मिलियन रुपिया (5%) से कम से लेकर 5 बिलियन रुपिया (35%) से अधिक तक सीमित करती है। विशेष रूप से, स्थायी निवासी, जिनमें इंडोनेशियाई नागरिक भी शामिल हैं, अपनी आय के लिए इस गणना के अधीन हैं, चाहे वह घरेलू हो या विदेशी। गैर-स्थायी निवासियों को केवल उपरोक्त स्तरों के अनुसार इंडोनेशिया में अर्जित आय पर कर का भुगतान करना आवश्यक है।

कई देश व्यक्तिगत आयकर वसूलते समय कटौतियों और सब्सिडी को भी ध्यान में रखते हैं। इनमें से, सिंगापुर अपने कई उदार कर कटौती कार्यक्रमों के लिए प्रसिद्ध है।

पिछले अगस्त में फिलीपींस के मनीला टाइम्स में प्रकाशित एक लेख में, लेखक रे जी. तालिमियो जूनियर ने तर्क दिया कि दक्षिण-पूर्व एशिया में अपनी सर्वोच्च व्यक्तिगत आयकर दर के कारण, फिलीपींस कई अवसरों से चूक रहा है। इसका एक परिणाम यह है कि फिलीपींस में प्रत्यक्ष विदेशी निवेश (एफडीआई) में कमी आई है क्योंकि उच्च आय और लाभांश कर, कर-पश्चात लाभ को कम कर देते हैं, जिससे विदेशी निवेशक हतोत्साहित हो रहे हैं क्योंकि उनके लिए आसियान क्षेत्र में अधिक अनुकूल विकल्प उपलब्ध हैं।

लेखक के अनुसार, अपनी कम कर दरों और पारदर्शी व्यवस्था के कारण, सिंगापुर दक्षिण-पूर्व एशिया में शीर्ष प्रत्यक्ष विदेशी निवेश प्राप्तकर्ता बना हुआ है। अंकटाड विश्व निवेश रिपोर्ट 2024 से पता चलता है कि आसियान के कुल प्रत्यक्ष विदेशी निवेश में सिंगापुर की हिस्सेदारी 30% से अधिक है, जबकि फिलीपींस 5% से भी कम के साथ पीछे है। यह न केवल निवेशकों की भावनाओं को दर्शाता है, बल्कि रोज़गार के अवसरों में कमी और धीमी तकनीकी हस्तांतरण की ओर भी ले जाता है।

लेखक के अनुसार, हालाँकि सरकार को सामाजिक सेवाओं और बुनियादी ढाँचे के वित्तपोषण के लिए राजस्व की आवश्यकता होती है, लेकिन उच्च और अकुशल कराधान अक्सर कर चोरी, खामियों और प्रशासनिक बोझ को जन्म देता है। उदाहरण के लिए, अनौपचारिक क्षेत्र के स्तर पर 12% मूल्य वर्धित कर का ठीक से पालन नहीं किया जाता है।

लेखक रे जी. तालिमियो जूनियर का तर्क है, "कर निर्धारण न केवल एक घरेलू राजकोषीय साधन है, बल्कि वैश्विक बाज़ार के लिए एक शक्तिशाली संकेत भी है। फिलीपींस को अपनी कर नीति पर पुनर्विचार करने की ज़रूरत है, न केवल कर प्रवर्तन या संग्रह के लिए, बल्कि विकास, प्रतिस्पर्धात्मकता और सामाजिक विकास के लिए एक रणनीतिक उत्तोलक के रूप में भी।"

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अन्ह होंग - ले थान - थान चुंग - ड्यू लिन्ह

स्रोत: https://tuoitre.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-nguoi-lam-cong-an-luong-con-nhieu-ban-khoan-2025090808191819.htm