A hozzáadottérték-adóról szóló törvény módosítása a mezőgazdaság támogatása és a vállalkozások adó-visszatérítését akadályozó tényezők felszámolása érdekében

A hozzáadottérték-adóról szóló törvény számos cikkének módosításáról és kiegészítéséről szóló törvénytervezet legfontosabb célkitűzése a természeti katasztrófák következményeinek mielőbbi leküzdése, a termelés és az üzleti élet – különösen a mezőgazdasági ágazatban – mielőbbi helyreállítása, valamint a hozzáadottérték-adó visszatérítésében mutatkozó „szűk keresztmetszetek” megszüntetése.

Gyakorlati problémák alapos megoldása

A Nguyễn Van Thang pénzügyminiszter által december 8-án reggel a Nemzetgyűlésnek bemutatott kormányzati jelentés szerint a hozzáadottérték-adóról (ÁFA) szóló törvény módosítása szükséges a természeti katasztrófák, viharok és árvizek következményeinek mielőbbi leküzdéséhez, valamint a termelés és az üzleti élet – különösen a mezőgazdasági ágazatban – mielőbbi helyreállításához; és egyúttal az ÁFA-visszatérítések „szűk keresztmetszeteinek” megszüntetéséhez.

A kormány beadványa szerint az Országgyűlés 2024. november 26-án kiadta a 48/2024/QH15 számú áfatörvényt, amely 2025. július 1-jétől lépett hatályba. A törvény hatálybalépését követően számos ajánlás és észrevétel érkezett egyesületektől és vállalkozásoktól, amelyek rámutattak a mezőgazdaság , az állati takarmányozás és az adó-visszatérítési feltételek területén az áfa-politikából eredő gyakorlati nehézségekre.

Ennek alapján a törvénytervezet 3 fő tartalom módosítására összpontosít a gyakorlati hiányosságok átfogó megoldása érdekében, beleértve:

(1) A mezőgazdasági termékek beleszámítása az ÁFA hatálya alól mentes, de a felhasznált adó levonására továbbra is jogosult kategóriába (a tartalom 2014 óta stabilan szabályozott). Konkrétan azok a vállalkozások, szövetkezetek és szövetkezeti uniók, amelyek növényi, erdészeti, állati és vízi termékeket (amelyeket még nem dolgoztak fel más termékekké, vagy csak normál előzetes feldolgozáson estek át) vásárolnak és adnak el más vállalkozásoknak, szövetkezeteknek és szövetkezeteknek, nem kötelesek ÁFA-t számítani.

Az ÁFA-köteles áruk és szolgáltatások előzetesen felszámított ÁFA-ja teljes mértékben levonható. Ez a szabályozás évek óta stabilan érvényesül, és nem befolyásolta az államháztartás bevételeit. A kormány úgy véli, hogy a módosítás csökkenti az adminisztratív eljárások terheit, és egyúttal nagymértékben hozzájárul a mezőgazdasági, erdészeti és halászati ​​termékek exportjának támogatásához, mivel a vállalkozásoknak nem kell előre fizetniük az adókat, majd adó-visszatérítési eljáráson kell keresztülmenniük, elkerülve az időpazarlást és az alternatív költségeket.

Állati takarmánygyártó sor. Illusztráció: VNA

(2) Az állati takarmányok egységes adópolitikájának biztosítása: A Kormány benyújtotta az Országgyűlésnek a következő tartalom eltávolítását : „a növényi, telepített erdőkből, állati, akvakultúra- és halászati ​​termékek, amelyeket nem dolgoztak fel más termékké, vagy csak normál előfeldolgozáson estek át, és amelyeket állati takarmányként vagy gyógyászati ​​anyagként használnak fel, a növényi, telepített erdőkből, állati és akvakultúra-termékekre előírt adókulcs szerint ÁFA-kötelesek” (jelenleg az ÁFA-ról szóló 48. törvény 9. cikkének 5. pontjában szerepel), hogy biztosítsák a hozzáadottérték-adó következetes alkalmazását az állati takarmányokról szóló törvény rendelkezései szerint, biztosítva az importált állati takarmányokkal való egyenlőséget (mivel az importált állati takarmány nem adóköteles, míg a belföldön előállított állati takarmány 5%-os előzetes ÁFA-val rendelkezik, ezért azt be kell számolni az önköltségbe, növelve az eladási árat). Ez a szabályozás megszünteti a mezőgazdasági termelés nehézségeit, különösen a természeti katasztrófák és az elhúzódó árvizek következményei által súlyosan érintett mezőgazdasági ágazatban.

(3) Az adó-visszatérítési feltételekről szóló rendelkezés elhagyása: „A vevő csak akkor jogosult adó-visszatérítésre, ha az eladó bevallotta és megfizette az adókat” (a 2024. évi áfatörvény 15. cikkének 9. szakaszának c) pontjában). Ez a rendelkezés, bár 2024-ben került be a törvénybe a csalás megelőzése és leküzdése érdekében, olyan helyzethez vezetett, amelyben az exportáló vállalkozások késedelmet szenvednek az adók visszatérítésében, mivel várniuk kell annak megállapítására, hogy az eladó bevallotta és megfizette az adókat. A kormány úgy véli, hogy ez nehézségeket és kockázatokat okoz az adó-visszatérítési vállalkozásoknak, mivel nem rendelkeznek jogi vagy technikai eszközökkel az eladó adózási megfelelési státuszának ellenőrzésére. Számos vélemény azt is tükrözi, hogy ez a rendelkezés nem egyeztethető össze a vevő és az eladó független felelősségének elvével.

A Kormány javaslata szerint az adó-visszatérítési ellenőrzést és felügyeletet következetesen az adógazdálkodási törvény rendelkezései szerint fogják végezni, különösen akkor, amikor az Országgyűlés elé terjesztett, módosított adógazdálkodási törvénytervezet további szabályozásokat tartalmaz az adózók szorosabb kezelésére.

A sürgősségre való tekintettel a kormány azt javasolta, hogy a törvénytervezet 2026. január 1-jétől lépjen hatályba, hogy időben támogatást nyújtson a mezőgazdasági ágazatnak és megszüntesse a vállalkozások előtt álló szűk keresztmetszeteket.

Gondosan fel kell mérni a kockázatokat és a csalás lehetőségét

A hozzáadottérték-adóról szóló törvény számos cikkének módosításait és kiegészítéseit áttekintve Phan Van Mai, a Gazdasági és Pénzügyi Bizottság elnöke elmondta, hogy a bizottság egyetért abban, hogy a törvény végrehajtási folyamata során ki kell kérni az érintett felek véleményét ahhoz, hogy gyorsan megoldásokat találjanak az emberek és a vállalkozások előtt álló akadályok és szűk keresztmetszetek elhárítására. A kormány által javasolt módosítások mind olyan rendelkezések, amelyeket figyelembe kell venni a hozzáadottérték-adóról szóló törvény 2024-es módosításakor, és amelyek 2025. július 1-jén lépnek hatályba. A Gazdasági és Pénzügyi Bizottság számos véleménye alapos mérlegelést javasolt, mivel a törvény és az irányadó dokumentumok nemrégiben léptek hatályba, így nincs elég idő az átfogó értékelésre.

Phan Van Mai, a Gazdasági és Pénzügyi Bizottság elnöke bemutatja az ellenőrző jelentést. Fotó: quochoi.vn

A Gazdasági és Pénzügyi Bizottság úgy véli, hogy a fő probléma az adó-visszatérítési folyamat lassúsága. Ezért világosan meg kell különböztetni, hogy a törvény mely tartalmat kell valóban módosítani, mely tartalom tartozik a végrehajtó szervezet hatáskörébe, vagy mely tartalommal kell részdokumentumokban foglalkozni. Ugyanakkor biztosítani kell, hogy ne legyenek kiskapuk, amelyek bevételkiesést okoznának, és összhangban legyenek a 188. rendelettel.

A felülvizsgálati ügynökség azt javasolta, hogy a szűk keresztmetszetek azonnali kezelése esetén a kormány a Nemzetgyűlés 206. számú határozata alapján határozatot adhatna ki, majd átfogó értékelést végezhetne a törvény módosításainak javaslatára 2027 márciusa előtt. A vállalkozások előtt álló akadályok mielőbbi elhárítása érdekében azonban a 10. ülésszakon a Nemzetgyűlés Állandó Bizottsága megállapodott abban, hogy a törvénytervezetet a Nemzetgyűlés elé terjeszti megfontolásra ezen az ülésszakon.

A Gazdasági és Pénzügyi Bizottság elnöke hangsúlyozta és kérte a szerkesztőséget, hogy gondosan mérje fel, előre jelezze és tisztázza a tisztviselőket az áfa-visszatérítési munka során érintő kockázatokat, csalásokat és jogi hézagokat; kezelje az állami irányító szervek intézkedéseit és felelősségét az áfa-visszatérítési számlákkal kapcsolatos csalások esetén, amelyek költségvetési veszteséget okoznak.

Forrás: https://phunuvietnam.vn/sua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-de-ho-tro-nong-nghiep-go-vuong-hoan-thue-cho-doanh-nghiep-23825120816181975.htm