Alkalmazkodás a globális minimum adókulcshoz

Vietnamnak proaktívan fel kell ismernie a lehetőségeket és a kihívásokat, hogy megfelelő válaszokat adhasson, kihasználva az adózási jogok megtartására, a költségvetési bevételek növelésére és egyúttal a „sasok” fészkelésre és befektetésre ösztönzésére irányuló politikáját.

Végrehajtási idő közeledik

A globális minimum adókulcs szabálya a Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD) által kezdeményezett adóalap-eróziós és nyereségátcsoportosítási program (BEPS) kulcsfontosságú eleme, amelyben több mint 140 ország, köztük Vietnam is megállapodott. E szabály szerint azok a multinacionális vállalatok, amelyek globális konszolidált árbevétele az adókötelezettség bevezetését közvetlenül megelőző négyéves időszakban legalább két évben elérte a 750 millió eurót (ami 870 millió USD-nek felel meg), a nyereségükre vonatkozóan minimum 15%-os adókulcs vonatkozik. Ez azt jelenti, hogy amikor ezek a vállalatok külföldön fektetnek be, és a befektető országban 15% alatti jövedelemadót fizetnek, a különbözetet abban az országban kell megfizetniük, ahol a székhelyük található.

Mivel Vietnam nagy befektetéseket fogad, a globális minimumadó-politikának minden bizonnyal számos hatása lesz a befektetési tevékenységekre hazánkban. Jelenleg Vietnam preferenciális intézkedésekkel és befektetési támogatással vonzza és ösztönzi a vállalkozásokat a befektetésre, amelyek közül a legfontosabbak a társasági adókedvezmények. A globális minimumadókulcs alkalmazásakor a jelenleg alkalmazott társasági adókedvezmények (adómentesség, 15% alatti kedvezményes adókulcsok) többsége már nem lesz érvényes a globális minimumadókulcs hatálya alá tartozó vállalkozások számára. Ez ahhoz vezet, hogy Vietnam befektetésvonzási politikája kevésbé vonzó a nagyvállalatok és vállalkozások számára.

Dél-Koreára hivatkozva Hong Sun úr, a Vietnami Koreai Kereskedelmi Kamara (KoCham) elnöke elmondta, hogy a koreai kormány 2024 januárjától tervezi hivatalosan alkalmazni a globális minimum adókulcs szabályát. A koreai kormány szabályozásában bekövetkezett legutóbbi változások, valamint a vietnami kormány által jelenleg alkalmazott kedvezményes társasági adópolitikák alapján 2024-től a Vietnámban befektető nagy koreai vállalatoknak a globális minimum adókulcsokra vonatkozó szabályozások miatt csökkentett vietnami adót kell fizetniük Dél-Koreának. Ha ez így van, akkor a vietnami kormány által a külföldi befektetések vonzása érdekében végrehajtott adóösztönző erőfeszítések semmissé válnak.

Nguyen Thi Bich Ngoc, a tervezési és beruházási miniszterhelyettes a vietnami adópolitika további elemzése során elmondta, hogy a globális minimum adókulcs politikáját az Európai Unió, az Egyesült Királyság, Dél-Korea, Japán, Malajzia... fogja alkalmazni 2024-től. Ennek az adópolitikának a hatása Vietnamra sürgető, két szempontból is tükröződik: az adójogok biztosítása Vietnamban és a versenyképesség a külföldi befektetések vonzásában. „A probléma az, hogy ha Vietnam nem szed be további adókat, a globális minimum adókulcs alá tartozó vállalkozásoknak továbbra is további adókat kell fizetniük más országokban. Ezért Vietnamnak módosítania kell ösztönző és befektetésvonzási politikáját, hogy az kompatibilis legyen a globális minimum adókulccsal, és a lehető legkisebb hatással legyen a Vietnamban befektető vállalkozásokra, biztosítva a befektetésvonzási és garanciapolitikájának következetességét a Vietnamban befektető, jelenleg befektető és jövőben befektető befektetők számára. Ugyanakkor, ha Vietnam nem tesz azonnali lépéseket, vagy lassan hajtja végre a globális minimum adókulcsot, Vietnam elszalasztja az adójogok megszerzésének lehetőségét” – mondta Nguyen Thi Bich Ngoc miniszterhelyettes.

Hamarosan új ösztönző és befektetési támogatási formák válnak elérhetővé.

A globális minimumadó-politika hatása miatt aggódva számos szakértő, valamint vietnami külföldi vállalat hangsúlyozza azt a nézetet, hogy a globális minimumadót globális játékként kell meghatározni. Vietnamnak gyorsan és hatékonyan kell reagálnia, és új ösztönző és befektetési támogatási formákat kell kidolgoznia. Szingapúrra nézve várhatóan további belföldi adókat fog bevezetni, hogy a társasági adórendszert a várhatóan 2025. január 1-jétől hatályba lépő globális minimumadó-kulcshoz igazítsa. Vagy Thaiföld várhatóan egy sor új politikát fog kidolgozni a globális minimumadó-kulcs végrehajtása érdekében, beleértve a belföldi adókedvezményekre, a belföldi minimumadókulcsokra és a befektetési támogatási szabályozásokra vonatkozó politikákat, mint például az infrastruktúra-fejlesztési költségek támogatása és a villamosenergia-támogatások 2023-ban.

Kim Jin Seong, a vietnami Samsung Csoport pénzügyekért felelős vezérigazgató-helyettese megoldásokat javasolt az új adópolitikához való alkalmazkodásra, és azt javasolta, hogy Vietnam vezessen be egy további belföldi minimumadót, hogy megőrizze a jogát a multinacionális vállalatok megadóztatására Vietnámban. „Erre az adóra alapozva új befektetésvonzó mechanizmust kell kiépíteni” – javasolta Kim Jin Seong. Dao Thi Thu Huyen, a Canon Vietnam vezérigazgató-helyettese azt javasolta, hogy a vietnami kormány tartsa fenn a jelenlegi befektetési ösztönzőket, de további költségtámogatást kell nyújtania a globális minimumadó által érintett vállalkozások számára, hogy a vállalkozások megőrizhessék versenyképességüket.

Nguyen Hai Minh úr, a Vietnámi Európai Kereskedelmi Kamara (EuroCham) alelnöke hangsúlyozta, hogy az európai vállalkozásokat nem aggasztja túlságosan a globális minimális adókulcs, de a vállalkozások több mint 50%-a azt javasolta, hogy Vietnam egyszerűsítse az adminisztratív eljárásokat. Ugyanakkor, ha a vietnami kormány támogatja, akkor infrastruktúrába és zöld energiába kellene befektetnie. Ez versenyelőnyt jelentene. Ezzel a nézettel egyetértve számos szakértő azt is mondta, hogy Vietnámnak meg kell változtatnia befektetésvonzási politikáját, és a versenyképesség javítására kell összpontosítania olyan tényezők alapján, mint az üzleti környezet, a munkaerőforrások, az infrastruktúra... amelyek alapvető tényezők az üzleti befektetési döntések meghozatalakor, ahelyett, hogy az adókedvezményekre összpontosítana. Ugyanakkor tervet kell kidolgozni ezen politikák kommunikációjára; a tisztviselőket és a vállalkozásokat ki kell képezni a jogszabályok kiigazításainak megértésére és megfelelő végrehajtására. „A globális minimum adókulcs új nyomást és új követelményeket teremt majd a befektetési és üzleti környezet erőteljes reformjaihoz. Ezért Vietnamnak növelnie kell a befektetések vonzerejét kedvező üzleti környezettel; csökkentenie kell az adminisztratív eljárások költségeinek terhét, és be kell tartania a törvényeket a vonzó befektetési és üzleti környezet megteremtése érdekében” – javasolta Phan Duc Hieu úr, a Nemzetgyűlés Gazdasági Bizottságának állandó tagja.

Vietnam az elmúlt 35 évben a külföldi befektetések megnyitása és vonzása terén következetes politikáját követve nyílt és kedvező befektetési és üzleti környezetet teremtett. Nguyễn Thi Bich Ngoc miniszterhelyettes elmondta, hogy a külföldi működőtőke-befektetési vállalkozások befektetnek és hozzájárulnak Vietnam gazdasági fejlődéséhez, és Vietnam felelős a hatékony befektetési környezet megteremtéséért. Jelenleg az illetékes minisztériumok és ágazatok sürgős kutatásokat végeznek és jelentéseket készítenek a miniszterelnöknek, hogy javaslatokat tegyenek Vietnam megoldásaira az állam és a befektetők érdekeinek harmonizálása érdekében; ösztönözzék a befektetőket a vietnami befektetési tevékenységek fenntartására és bővítésére; valamint továbbra is vonzzák a kulcsfontosságú befektetési projekteket az ország társadalmi-gazdasági fejlesztési stratégiájával összhangban az új időszakban.

Dang Ngoc Minh úr, az Adózási Általános Osztály vezérigazgató-helyettese néhány konkrét megoldást ismertetve arról tájékoztatott, hogy az adóhatóság rövid távon 15%-os minimális társasági adókulcsot tervez bevezetni a globális minimum adókulcs által érintett vállalkozások és társaságok számára. Ezután rendeleteket és szabályokat kell kiadni a vietnami forrásadó levonására vonatkozóan. Középtávon ajánlott az adókedvezmények módosítása a hazai bevételi források védelme érdekében, adókedvezmények kiadása a beruházási költségek támogatása, a munkaerő képzése; a zöld növekedés és a környezetvédelem támogatása érdekében...

VU DUNG

Forrás: https://www.qdnd.vn/kinh-te/cac-van-de/thich-ung-voi-thue-suat-toi-thieu-toan-cau-722852