2025. október 1-jén hivatalosan hatályba lépett a 67/2025/QH15 számú társasági adótörvény, amely megnyitotta az elmúlt évek legfontosabb adókedvezmény-keretrendszerét a kis- és mikrovállalkozások számára. A törvény 10. cikkelye szerint a legfeljebb 3 milliárd VND teljes éves árbevételű vállalkozásokra 15%-os adókulcs vonatkozik, míg a 3 és 50 milliárd VND közötti árbevételű vállalkozásokra 17%-os adókulcs vonatkozik. Az ösztönző meghatározásához az előző adóidőszak árbevétele szolgál alapjául.
Dr. Pham Nu Mai Anh (Adó- és Vámügyi Kar, Pénzügyi Akadémia) szerint ez az adócsökkentési politika segíthet a kisvállalkozásoknak megtartani a tőkéjüket, kiegyensúlyozni a likviditásukat és újra befektetni. A kkv-k nagy mérete miatt ennek a politikának várhatóan széleskörű hatása lesz, és előmozdítja a hazai gazdaságot .
Azok a vállalkozások, amelyek éves teljes árbevétele nem haladja meg a 3 milliárd VND-t, 15%-os adókulcsot fognak fizetni.
Ez a csökkentés azonban még mindig szerény a jelenlegi működési költségekhez képest. Mac Quoc Anh úr, a Hanoi Kis- és Középvállalkozások Szövetségének (Hanoisme) alelnöke és főtitkára rámutatott, hogy a helyiségbérleti díjak, a munkaerő, a termeléshez szükséges villamos energia és a nyersanyagok költségei meredeken emelkednek, így az „adómegtakarítások” nem tudják fedezni az összes költséget. Még a VCCI képviselője is azt mondta, hogy sok kisvállalkozás „nem igazán vonzónak” tartja ezt a csökkentést, különösen az adókedvezményekhez képest gyorsabban növekvő működési költségek összefüggésében.
2025. október 1-jén hivatalosan hatályba lépett a 67/2025/QH15 számú társasági adótörvény, amely 15–17%-os kedvezményes adókulcsot biztosít a kis- és mikrovállalkozások számára. Ez jelentős lendületet ad a magánszektornak – a vietnami vállalkozások többségének –, de a szakértők arra figyelmeztetnek, hogy a végrehajtási mechanizmus továbbra is számos kihívással, visszaélési kockázattal és magas megfelelési költségekkel jár.
Másrészt egy másik említésre méltó pont a kedvezmények igénybevételének bevételi kritériumai. A törvény egyértelműen kimondja, hogy a kedvezmények nem vonatkoznak a leányvállalatokra vagy kapcsolt vállalkozásokra, ha az anyavállalat (vagy kapcsolt vállalkozás) nem felel meg a feltételeknek. Ez egy „szürke zónát” hoz létre a kedvezményezettek besorolásában. Ugyanakkor a megfelelési költségekkel kapcsolatban sok kkv aggódik amiatt, hogy a bevétel elkülönítése a kedvezményekre való jogosultság igazolása érdekében nagyon költséges lesz. Egy hanoi szoftvercég vezérigazgatója megosztotta, hogy az ilyen magas adminisztratív költségek jelentősen csökkentik az adókedvezményekből származó tényleges előnyöket.
A mechanizmusokat fejleszteni kell a „félszívű ösztönzők” elkerülése érdekében
Regionális szinten a Vietnam által alkalmazott 15-17%-os adókulcs az ASEAN számos országával egyenértékűnek vagy alacsonyabbnak tekinthető. A szakértők azonban arra figyelmeztetnek, hogy ha csak adókedvezményeket alkalmaznak az innovációt támogató kísérőpolitikák nélkül, az ösztönzőknek aligha lesz mélyreható hatásuk.
Dr. Mac Quoc Anh hangsúlyozta, hogy Szingapúr nemcsak csökkenti az adókat, hanem nagyon erős K+F levonási mechanizmussal is rendelkezik, amely támogatja az innovációt és az irányítást. Ez a különbség azt mutatja, hogy Vietnámnak nincs átfogó politikája a digitális átalakulás és a technológiai beruházások ösztönzésére a kkv-szektorban. Továbbá Dr. To Hoai Nam, a Vietnámi Kis- és Középvállalkozások Szövetségének alelnöke elmondta, hogy az adókedvezmények csak akkor hatékonyak, ha a vállalkozások elegendő tudással és eszközzel rendelkeznek ahhoz, hogy kihasználják azokat. Az irányítási támogatás és az adóképzés hiánya azt jelenti, hogy sok kkv, bár élvezi az ösztönzőket, nem tudja, hogyan használja ki azokat optimálisan, ami növeli annak kockázatát, hogy a politika „papíron” marad.
Ezenkívül a gyártóvállalatok csoportjában Tran Van Binh úr, egy hanoi gépészműhely tulajdonosa elmondta, hogy a 10 évre szóló 17%-os ösztönző az inkubációs projektekre vagy a kkv-k támogatási létesítményeire túl „távoli” a hagyományos vállalkozások számára. Ez egyértelmű kockázatot jelent: az ösztönző esetleg nem éri el a megfelelő célt, vagy akár a jobb potenciállal rendelkező vállalkozások „kisajátítják” azt.
Végül egy másik jelentős kockázat az ösztönzőkkel való visszaélés. Ha a vállalkozások nem különítik el egyértelműen a kedvezményes jövedelmeket, vagy megpróbálják a bevételeiket a kedvezményes küszöbértéken belül tartani, az adóhatóságok számára nagyon nehéz lehet az ellenőrzés, ha a felügyelet nem szigorú. Az eredmény költségvetési veszteség és tisztességtelen verseny.
Milyen megoldásokkal „érinthetik meg igazán” az adókedvezmények a kis- és középvállalkozásokat?
Annak érdekében, hogy a társasági adó ösztönző politika hatékony legyen, és elkerülje a „félszívű” ösztönzővé válást, a gazdasági szakértők egy átfogó ütemtervet javasolnak. Először is, a kkv-k adóigazgatásának határozott támogatása sürgős követelmény. Az adóhatóságoknak és a Pénzügyminisztériumnak rendszeres képzési programokat kell szervezniük a kkv-k adóigazgatásával kapcsolatban, segítve a vállalkozásokat a dokumentumok elkészítésében, a kedvezményes jövedelmek elkülönítésében és az átlátható bevallásban. Ugyanakkor ingyenes bevallási eszközöket kell biztosítani, például: szoftvert a kedvezményes jövedelmek elkülönítésére vagy szabványos dokumentációs sablonokat az adminisztratív költségek csökkentése érdekében.
A helyiségek bérleti díja, a munkaerő, a termeléshez szükséges áram és az alapanyagok költségei gyorsan emelkednek, így az „adómegtakarítás” nem képes fedezni az összes költséget.
Ezután az innováció ösztönzőinek bővítése egy hosszú távú stratégia. A mechanizmusnak tartalmaznia kell a K+F költségeinek levonását, a technológiai projektek ösztönzőit, valamint a zöld vállalkozások vagy a high-tech startupok ösztönzőit. Ezenkívül az adókedvezményeket kedvezményes hitelpolitikákkal kell kombinálni, hogy támogassák a vállalkozásokat a technológiai innovációba való befektetésben.
Ugyanakkor a fokozott átláthatóság és a szoros felügyelet a költségvetési fegyelem biztosításához szükséges tényezők. Az adóhatóságoknak nyilvánosan közzé kell tenniük az ösztönzőkben részesülő vállalkozások listáját, növelniük kell az időszakos ellenőrzéseket és auditokat a visszaélések elkerülése érdekében. Továbbá felül kell vizsgálni a bevételi kritériumokat a „szürke zónák” kiküszöbölése érdekében, és további nem pénzügyi kritériumokat kell alkalmazni, például az alkalmazottak számát vagy a kiemelt iparágakat a kkv-k igazságosabb besorolása érdekében.
Látható, hogy a 67/2025/QH15 törvény szerinti 15-17%-os társasági adókedvezmény jelentős előrelépés a magánvállalkozások fejlesztését célzó politikában. Ahhoz azonban, hogy ez a politika a vietnami vállalkozások több mint 98%-a számára valódi hajtóerővé váljon, az államnak átfogóbb kiigazításokat kell végrehajtania, az adminisztratív támogatástól kezdve a bevallási eszközökön, az innovációs ösztönzők kibővítésén át az átlátható ellenőrzésig. Megfelelő végrehajtás esetén az adókedvezmények erős eszközzé válhatnak a kkv-k számára az ASEAN-beli versenyképességük növeléséhez. Ezzel szemben, ha csak az adókulcsoknál áll meg, a politika könnyen a „papíron lévõ ösztönzők” állapotába kerülhet, és elszalaszthatja a kisvállalkozói szektor fenntartható fejlődésének elõmozdításának lehetőségét. Itt az ideje, hogy az államnak drasztikus intézkedéseket tegyen annak érdekében, hogy a politika valóban „megérintse” a vállalkozásokat, segítve a vietnami kkv-kat az áttörés elérésében az új évtizedben.
Forrás: https://vtv.vn/uu-dai-thue-cho-dnnvv-nam-2025-ky-vong-cu-hich-thuc-day-kinh-te-100251121161844821.htm
Hozzászólás (0)