Segera tinjau dan perbaiki kebijakan pajak untuk rumah tangga bisnis

Foto ilustrasi. (Sumber: baochinhphu.vn)

Pada saat yang sama, langkah ini akan membantu meminimalkan perbedaan kewajiban perpajakan antara rumah tangga bisnis dan badan usaha, sehingga menjamin keadilan perpajakan dalam bisnis. Amandemen kebijakan hukum harus segera diselesaikan pada tahun 2025 agar dapat segera diajukan kepada otoritas yang berwenang untuk diundangkan, efektif mulai 1 Januari 2026, termasuk amandemen terhadap undang-undang perpajakan terkait dan pedoman pelaksanaannya.

Untuk tujuan tersebut, sektor Perpajakan telah menetapkan berbagai tugas khusus, dengan prioritas utama pada amandemen Undang-Undang Administrasi Perpajakan dan dokumen-dokumen panduannya. Oleh karena itu, sektor Perpajakan telah menetapkan fokus untuk melengkapi dan mengubah ketentuan Undang-Undang Administrasi Perpajakan No. 38/2019/QH14 untuk menghapuskan pajak lump-sum bagi rumah tangga pelaku usaha; sekaligus mengubah peraturan tentang faktur dan dokumen bagi rumah tangga pelaku usaha ke arah kewajiban penggunaan faktur elektronik dalam semua kasus di mana pendapatan dihasilkan, menggantikan faktur ritel sebelumnya.

Situasi di mana terdapat faktur atau biaya dan pungutan bernilai kecil dan ganjil akan dilegalkan dengan solusi manajemen yang tepat untuk memfasilitasi dan menghemat biaya wajib pajak. Selain itu, peraturan perundang-undangan dan surat edaran akan ditinjau untuk memastikan sinkronisasi implementasi dan pencapaian hasil.

Direktorat Jenderal Pajak menyatakan bahwa sangat penting untuk melengkapi peraturan tersebut dengan mendefinisikan secara jelas: subjek pengelolaan pajak adalah rumah tangga usaha dan orang pribadi pelaku usaha yang telah mendaftarkan usahanya (subjek yang wajib mendaftarkan usahanya sesuai dengan Undang-Undang Perusahaan). Selain itu, Direktorat Jenderal Pajak sedang mengkaji dan mengusulkan model pengelolaan pajak baru bagi rumah tangga usaha dalam rangka pengkajian dan usulan model pengelolaan rumah tangga usaha pasca penghapusan pajak lump-sum.

Dengan demikian, sektor Pajak akan mengklasifikasikan berdasarkan skala pendapatan untuk menentukan metode penghitungan pajak/pengelolaan pajak yang tepat, menentukan ambang batas pendapatan untuk menerapkan faktur elektronik dari mesin kasir; mendefinisikan dengan jelas peran dan fungsi departemen di otoritas pajak dalam mengelola rumah tangga bisnis (pendaftaran, deklarasi, akuntansi pajak, pengembalian pajak, pembebasan pajak, pemeriksaan, penegakan penagihan utang, dll.), menghindari kekosongan atau tumpang tindih tugas saat mengubah metode manajemen.

Model baru ini dapat mempertimbangkan opsi pembentukan tim khusus untuk mengelola rumah tangga bisnis yang melaporkan pajak di kantor pajak daerah, terpisah dari unit sebelumnya yang mengelola rumah tangga bisnis yang dikontrak, atau beralih ke model tim manajemen, yang mendukung individu dan rumah tangga bisnis dalam pelaporan pajak. Dengan mempelajari pengalaman internasional, dimungkinkan untuk mengklasifikasikan rumah tangga bisnis berdasarkan skala pendapatan guna menerapkan model manajemen yang tepat (misalnya: rumah tangga mikro masih melaporkan pajak secara sederhana; rumah tangga besar mengelola seperti perusahaan). Solusi ini perlu diselesaikan pada tahun 2025, sebagai dasar untuk membangun proses manajemen pajak yang baru.

Selain itu, pengelompokan berdasarkan skala pendapatan untuk menentukan metode perhitungan/pengelolaan pajak yang tepat: saat ini, jumlah rumah tangga bisnis stabil dengan pendapatan 200 juta atau kurang adalah sekitar 1,5 juta rumah tangga (mencakup 65,7% dari total jumlah rumah tangga bisnis stabil sebanyak 2,35 juta rumah tangga) dengan pajak terutang sebesar 2.410 miliar VND.

Jumlah rumah tangga bisnis stabil dengan pendapatan lebih dari 200 juta hingga 3 miliar VND adalah sekitar 791 ribu rumah tangga (mencakup sekitar 33,6% dari total jumlah rumah tangga bisnis stabil sebanyak 2,35 juta rumah tangga) dengan pajak yang harus dibayar sebesar 7.886 miliar VND. Jumlah rumah tangga bisnis stabil dengan pendapatan lebih dari 3 miliar hingga 50 miliar VND adalah sekitar 12 ribu rumah tangga (mencakup 0,6% dari total jumlah rumah tangga bisnis stabil sebanyak 2,35 juta rumah tangga) dengan pajak yang harus dibayar sebesar 1.032 miliar VND. Jumlah rumah tangga bisnis stabil dengan pendapatan lebih dari 50 miliar VND adalah sekitar 1.464 rumah tangga (mencakup 0,1% dari total jumlah rumah tangga bisnis stabil sebanyak 2,35 juta rumah tangga), dengan pajak yang harus dibayar sebesar 288 miliar VND.

Berdasarkan data terkini yang disebutkan di atas, Direktorat Jenderal Pajak mengusulkan model pengelolaan pajak untuk rumah tangga pelaku usaha berdasarkan ambang batas penerimaan dan tarif pajak masing-masing jenis pajak. Selain itu, perubahan kebijakan pajak penghasilan pribadi dan pajak pertambahan nilai juga dilakukan secara paralel: peninjauan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi, Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai, serta peraturan dan instruksi terperinci untuk menyesuaikan ambang batas penerimaan tidak kena pajak agar sesuai dengan kenyataan; mempertimbangkan peningkatan ambang batas untuk mengurangi jumlah rumah tangga kena pajak, dengan fokus pada rumah tangga yang jumlahnya signifikan.

Lebih penting lagi, studi ini mengusulkan perubahan metode penghitungan pajak penghasilan pribadi bagi rumah tangga pelaku usaha berskala besar yang setara dengan skala usaha kecil dan menengah (UKM) agar serupa dengan pajak penghasilan badan usaha; mempertimbangkan penerapan pajak penghasilan pribadi atas penghasilan (pendapatan dikurangi pengeluaran) bagi rumah tangga pelaku usaha dengan catatan lengkap, guna mendorong pelaku usaha untuk bersikap transparan mengenai biaya, berinvestasi dalam ekspansi usaha tanpa dirugikan dibandingkan dengan badan usaha dalam hal perpajakan; merekomendasikan penambahan regulasi tentang pembebasan/pengurangan pajak penghasilan pribadi untuk mendorong inovasi (misalnya: pembebasan pajak atas penghasilan dari pengalihan saham, kontribusi modal kepada perusahaan rintisan inovatif; insentif pajak bagi para ahli dan ilmuwan di perusahaan rintisan) guna mendorong ekonomi swasta sesuai semangat Resolusi No. 68-NQ/TW.

Selain itu, pada kenyataannya, perlu juga mengkaji dan mengubah rezim akuntansi untuk usaha mikro dan rumah tangga bisnis agar lebih sederhana, mudah diterapkan, dan tidak menambah staf akuntansi. Secara khusus, perlu mengkaji dan mengubah Surat Edaran No. 88/2021/TT-BTC tentang rezim akuntansi untuk rumah tangga bisnis dan badan usaha perorangan; Surat Edaran No. 132/2018/TT-BTC tentang rezim akuntansi untuk usaha mikro; dan Surat Edaran No. 133/2016/TT-BTC tentang rezim akuntansi untuk usaha kecil dan menengah.

Tujuannya adalah agar ketika rumah tangga menjadi usaha mikro, mereka tidak perlu mempekerjakan akuntan spesialis tambahan dan dapat mengelola pembukuan mereka sendiri pada platform aplikasi pendukung. Departemen Pajak juga membangun dan menyediakan platform digital dan perangkat lunak akuntansi gratis untuk digunakan bersama oleh rumah tangga dan usaha mikro: berkoordinasi dengan penyedia solusi perangkat lunak untuk membangun paket solusi akuntansi sederhana, dengan dukungan dana negara bagi rumah tangga untuk mendorong partisipasi.

Mendorong reformasi prosedur administrasi perpajakan bagi rumah tangga pelaku usaha: seiring dengan penyempurnaan kebijakan, terus meninjau prosedur administratif terkait rumah tangga pelaku usaha untuk memangkas setidaknya 30% waktu pemrosesan prosedur administratif, setidaknya 30% biaya kepatuhan hukum, dan terus memangkas secara signifikan di tahun-tahun mendatang sesuai dengan semangat Resolusi No. 68-NQ/TW. Bagi rumah tangga pelaku usaha, prioritas reformasi prosedur meliputi: pendaftaran pajak pertama kali, penghentian sementara usaha, deklarasi pajak, pembayaran pajak elektronik, penggunaan faktur, deklarasi pembebasan dan pengurangan pajak...

Formulir dan deklarasi akan dipersingkat, kolom informasi yang tidak perlu akan dihapus, dan deklarasi pajak elektronik akan diintegrasikan semaksimal mungkin sehingga rumah tangga hanya perlu menggunakan komputer/ponsel, alih-alih mengirimkan dokumen kertas. Misalnya, formulir deklarasi pajak 01/CNKD dan lampiran 01-2/BK-HDKD akan direvisi setelah pajak dihapuskan, beralih ke formulir deklarasi elektronik cerdas dengan data pendapatan yang disarankan dari sistem faktur.

Komentar (0)