Petugas pajak memandu rumah tangga bisnis tentang prosedur penyesuaian dan penambahan informasi pendaftaran pajak - Foto: HUU HANH
Jadi, berapakah ambang batas pendapatan kena pajak yang wajar dan adil bagi entitas kena pajak lainnya?
Kementerian Keuangan mengusulkan lebih dari 500 juta VND/tahun
Pada tanggal 27 November, Kementerian Keuangan menyampaikan dokumen kepada Perdana Menteri dan Wakil Perdana Menteri Ho Duc Phoc mengenai penerimaan dan penjelasan pendapat delegasi terkait rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi (revisi). Salah satu hal penting yang menjadi perhatian publik adalah usulan Kementerian Keuangan untuk menaikkan batas atas penerimaan pajak bagi rumah tangga usaha dan perorangan menjadi 500 juta VND/tahun, dari sebelumnya 200 juta VND.
Menurut Kementerian Keuangan, ambang batas pendapatan ini memastikan bahwa pendapatan tersebut setara dengan pendapatan dari gaji dan upah individu. Rumah tangga bisnis dan individu akan membayar pajak atas pendapatan di atas ambang batas ini.
"Menurut data per Oktober, terdapat lebih dari 2,54 juta rumah tangga bisnis yang rutin membayar pajak. Jika tingkat penerimaan ini diterapkan, diperkirakan sekitar 2,3 juta rumah tangga bisnis tidak perlu membayar pajak, yang mencakup sekitar 90% dari total jumlah rumah tangga bisnis yang membayar pajak," lapor Kementerian Keuangan.
Terkait rencana penghitungan pajak untuk rumah tangga dan orang pribadi yang melakukan usaha dengan pendapatan di atas 500 juta VND/tahun hingga 3 miliar VND/tahun, Kementerian Keuangan mengusulkan penambahan peraturan untuk menerapkan penghitungan pajak berdasarkan pendapatan, yaitu pendapatan - pengeluaran. Tingkat ini memastikan pemungutan pajak sesuai dengan sifat pajak penghasilan pribadi dan menerapkan tarif pajak sebesar 15% seperti halnya usaha mikro.
Oleh karena itu, semua rumah tangga bisnis dan individu wajib membayar pajak berdasarkan pendapatan aktual mereka. Jika pendapatan mereka kecil, mereka wajib membayar lebih sedikit, dan jika tidak berpenghasilan, mereka tidak wajib membayar pajak. Oleh karena itu, tingkat penerimaan bebas pajak tidak akan lagi berdampak besar pada rumah tangga bisnis dan individu yang membayar pajak.
Apabila rumah tangga usaha dan perorangan tidak dapat menentukan pengeluaran, mereka akan membayar pajak dengan tarif pajak saat ini sebesar 0,5%, 1%, dan 2% atas pendapatan, tergantung jenis industrinya, untuk pendapatan di atas 500 juta VND. Ketentuan ini akan diusulkan kepada Dewan Perwakilan Rakyat untuk disetujui dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi (yang telah diubah) dan akan mulai berlaku pada tahun pajak 2026.
Perwakilan panitia perancang Kementerian Keuangan menjelaskan bahwa mengizinkan wajib pajak untuk mengurangi ambang batas penghasilan sebelum menghitung pajak penghasilan bertujuan untuk memastikan hakikat pajak ini. Artinya, pajak hanya dibayarkan ketika ada penghasilan.
Ibu Nguyen Thi Cuc, Presiden Asosiasi Konsultan Pajak Vietnam, menilai bahwa poin terbaru dari proposal ini adalah bahwa hanya ketika pendapatan melebihi ambang batas, rumah tangga bisnis dan individu wajib membayar pajak. Ini merupakan kabar baik bagi para pelaku bisnis, artinya ketika ada pendapatan baru, mereka wajib membayar pajak, bukan dari pendapatan pertama seperti sebelumnya.
Lebih spesifiknya, Ibu Cuc menganalisis: saat ini, rumah tangga bisnis dengan pendapatan 100 juta VND/tahun atau kurang tidak perlu membayar pajak. Namun, dengan pendapatan 101 juta VND, rumah tangga bisnis tersebut harus membayar pajak atas seluruh pendapatan sebesar 101 juta VND. Ke depannya, rumah tangga bisnis hanya perlu membayar pajak atas bagian di atas 500 juta VND.
Batasan pendapatan kena pajak untuk rumah tangga bisnis diperkirakan akan dinaikkan menjadi lebih dari 500 juta VND/tahun, tetapi banyak pendapat menyatakan bahwa hal tersebut masih tidak masuk akal dan menimbulkan tekanan pada masyarakat. Dalam foto: kios makanan di Pasar Ben Thanh - Foto: HUU HANH
Ambang batas pendapatan harus dibagi berdasarkan industri
Namun, Ibu Nguyen Hong Hanh, seorang agen pajak (Hanoi), mengatakan bahwa informasi bahwa Kementerian Keuangan awalnya berencana untuk menaikkan ambang batas pendapatan kena pajak untuk rumah tangga bisnis menjadi 200 juta VND/tahun dan kemudian menjadi 300 juta VND/tahun terlalu rendah.
Karena rumah tangga bisnis biasanya merupakan bisnis keluarga dengan setidaknya dua karyawan. Dua karyawan biasanya memiliki dua tanggungan. Oleh karena itu, ambang batas pendapatan kena pajak untuk rumah tangga bisnis yang dinaikkan menjadi lebih dari 500 juta VND/tahun sebagaimana diusulkan oleh Kementerian Keuangan merupakan kabar baik bagi usaha kecil.
Berbicara dengan Tuoi Tre, delegasi Hoang Van Cuong, anggota Komite Ekonomi dan Keuangan Majelis Nasional, menyampaikan apresiasinya atas fakta bahwa lembaga perancang telah menerima pendapat banyak delegasi Majelis Nasional dan masyarakat, sehingga meningkatkan ambang batas pendapatan tidak kena pajak bagi rumah tangga bisnis dan individu ke tingkat yang sesuai.
Terkait dengan ambang batas pendapatan spesifik, Bapak Cuong melanjutkan usulannya, agar dapat dipisahkan untuk masing-masing jenis usaha, berapa persen yang menyumbang pendapatan pendapatan, dan dari situ dapat dihitung ambang batas yang tepat.
Khususnya, untuk industri jasa yang tidak perlu mengeluarkan biaya untuk bahan baku, ambang batas pendapatan perlu dinaikkan menjadi 500 juta VND/tahun. Untuk industri manufaktur dan jasa yang memiliki biaya bahan baku, ambang batas pendapatan perlu mencapai 1 miliar VND/tahun. Jika hanya menjual atau bertindak sebagai agen, ambang batas pendapatan perlu mencapai 1,5 miliar VND/tahun.
"Badan penyusun harus mengevaluasi dan meneliti untuk segera menyesuaikan ambang batas ini dalam rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi yang saat ini diajukan ke Majelis Nasional. Pada saat yang sama, amandemen RUU pajak terkait untuk memastikan konsistensi implementasi setelah disetujui oleh Majelis Nasional dan segera diterapkan mulai periode pajak 2026," saran delegasi Cuong.
Diperkirakan rumah tangga bisnis akan dikenakan pajak atas pendapatan di atas 500 juta VND/tahun - Foto: HUU HANH
Harus ada survei yang menyeluruh.
Dalam industri-industri dengan biaya modal yang cukup tinggi, seperti ritel susu dan kosmetik, Ibu Hoang Le, Distrik Binh Loi Trung (HCMC), mengatakan bahwa margin keuntungannya terhadap pendapatan tidak tinggi, belum lagi serangkaian biaya lain yang timbul. Oleh karena itu, beliau menyarankan agar Kementerian Keuangan melakukan survei menyeluruh untuk menentukan ambang batas pajak yang sesuai serta keadilan bagi subjek pajak lainnya, seperti pekerja bergaji.
Pengacara Tran Xoa, Direktur Firma Hukum Minh Dang Quang, menyarankan bahwa untuk karyawan tetap dengan satu tanggungan, potongan keluarga adalah 21,7 juta VND/bulan. Ini adalah standar hidup yang wajar.
Oleh karena itu, saya mengusulkan agar ambang batas pendapatan kena pajak untuk rumah tangga bisnis adalah 1 miliar VND/tahun. Jika melebihi ambang batas tersebut, pajak akan dihitung berdasarkan kelebihannya agar adil bagi pekerja bergaji dan memberi mereka penghasilan yang cukup untuk hidup. Apa yang lolos saringan akan jatuh ke keranjang. Kita tidak boleh terlalu teliti dan menerapkan ambang batas pendapatan kena pajak yang terlalu rendah untuk rumah tangga bisnis karena akan segera kedaluwarsa setelah diterapkan," usul Bapak Xoa.
Beban pajak pada penerima upah
Selain konten di atas, Kementerian Keuangan melaporkan perubahan jadwal pajak progresif sebagian untuk mengurangi tarif pajak sebesar 15% dan 25% menjadi 10 dan 20% dari tarif pajak 2 dan 3.
Dengan jadwal pajak baru ini, Kementerian Keuangan memperkirakan bahwa semua orang yang saat ini membayar pajak di semua tingkatan akan menerima pengurangan pajak dibandingkan dengan tarif pajak saat ini. Selain itu, jadwal pajak baru ini juga mengatasi kenaikan mendadak di beberapa tingkatan 2 dan 3 sebagaimana diusulkan sebelumnya, sehingga memastikan jadwal pajak yang lebih wajar.
Berbicara kepada Tuoi Tre, Dr. Nguyen Ngoc Tu, seorang pakar pajak, setuju dengan usulan Kementerian Keuangan untuk menurunkan tarif pajak progresif bagi penghasilan pekerja bergaji. Namun, tarif pajak menurut usulan Kementerian Keuangan tersebut masih menimbulkan tekanan dan beban yang berat bagi pekerja bergaji.
Bapak Tu menganalisis, kesenjangan antar tingkat pajak masih terlalu tebal, seperti tingkat 1 penghasilan kena pajak sebesar 10 juta VND dikenakan tarif pajak sebesar 5%, tingkat 2 lebih dari 10 juta hingga 30 juta VND, tingkat 3 lebih dari 30 juta hingga 60 juta VND, tingkat 4 lebih dari 60 juta hingga 100 juta VND dan tingkat terakhir lebih dari 100 juta VND.
Di sisi lain, tarif pajak tingkat 2 dan 3 telah diturunkan dibandingkan usulan sebelumnya, tetapi masih sangat tinggi, sehingga menimbulkan beban pajak bagi penerima upah. Jika tidak dinaikkan, hal ini akan tidak sesuai dengan situasi praktis.
Tarif pajak perlu diturunkan lebih lanjut di setiap tingkat, terutama tingkat 2 dan 3. Karena tiga tingkat pajak pertama termasuk dalam kelompok pendapatan umum, tarif pajak yang lebih rendah perlu diterapkan. Dari tingkat 1 hingga 5, tarifnya harus 5%, 10%, 15%, 25%, dan 35%. Pada saat yang sama, kesenjangan antar tingkat pajak perlu diperlebar. Penghasilan kena pajak pada tingkat 1 harus dinaikkan menjadi 20 juta VND atau tingkat terakhir harus di atas 180-200 juta VND," usul Bapak Tu.
Delegasi TRAN VAN LAM (Bac Ninh):
Hindari membiarkan bisnis menderita
Pengumuman Kementerian Keuangan bahwa mereka akan terus mempertimbangkan untuk menaikkan ambang batas pendapatan kena pajak bagi rumah tangga bisnis menunjukkan rasa tanggung jawab yang tinggi terhadap masyarakat dan pendapat para pemilih. Mereka semua ingin menciptakan lingkungan bisnis yang kondusif dan setara bagi semua sektor ekonomi untuk berkembang.
Menurut rencana yang diajukan Kementerian Keuangan, jika memungkinkan untuk menghitung pajak atas keuntungan bagi rumah tangga bisnis seperti perusahaan, itu adalah solusi yang optimal dan adil, tidak ada yang perlu diperdebatkan.
Pada saat itu, mulai dari tingkat awal dan besarnya bunga, berdasarkan hukum akan ditagih sesuai tingkat yang tepat. Kita perlu menetapkan tujuan jangka panjang seperti itu.
Namun, tidak semua bisnis dapat melakukan hal ini secara konsisten, dan banyak bisnis tidak dapat menghitung biaya atau laba rugi. Oleh karena itu, perhitungan berdasarkan pendapatan perlu dilakukan. Namun, ketika menghitung berdasarkan pendapatan, ada dua faktor yang perlu ditentukan untuk memastikannya.
Pertama, hitung tingkat awal dan tingkat atas yang sesuai. Kedua, perlu menghitung tingkat mobilisasi pendapatan agar total tarif pajak pendapatan untuk rumah tangga bisnis sesuai dengan tarif pajak pendapatan seluruh perekonomian.
Dengan kata lain, pebisnis yang membayar pajak membayar tarif pajak yang sama atas pendapatan mereka seperti semua komponen lain yang membayar pajak atas pendapatan mereka. Jika sama, tidak akan ada kerugian atau diskriminasi.
Penting juga untuk dicatat bahwa pada kenyataannya, setiap sektor bisnis memiliki tingkat perbedaan yang berbeda. Bagi bisnis ritel kecil, perbedaan harga 3-5% terlalu besar, sementara jika tarif pajaknya 1-5%, artinya "seluruh keuntungan" bisnis hilang.
Namun, layanan seperti potong rambut dan keramas dapat dikenakan biaya 30-50%, atau konstruksi memiliki selisih harga yang berbeda. Oleh karena itu, untuk setiap industri dan bidang, perlu dihitung dan ditentukan tingkat mobilisasi dan tarif selisihnya, kemudian disusun tingkat kontribusi pajak yang konsisten dan harmonis, sehingga tidak merugikan pelaku usaha.
Mengenai ambang batas spesifik, perhitungannya harus berdasarkan data untuk setiap industri dan bidang. Kebijakan pajak bukan hanya alat pengumpulan anggaran, tetapi juga merupakan pendorong jaminan sosial.
"Merelaksasi masyarakat" saat ini bertujuan untuk memelihara sumber pendapatan berkelanjutan bagi masa depan. Jika kita mempertahankan tarif pajak langsung yang terlalu tinggi dan ambang batas pajak yang terlalu rendah, kita secara tidak sengaja akan menciptakan hambatan yang membuat bisnis takut untuk "berkembang" dan takut akan transparansi.
Delegasi NGUYEN HUU THONG (Lam Dong):
Membina aliran pendapatan masa depan
Pengumuman Kementerian Keuangan bahwa mereka akan terus mempertimbangkan untuk menaikkan ambang batas pendapatan kena pajak bagi rumah tangga bisnis menunjukkan semangat yang positif. Kenyataannya, agar rumah tangga bisnis dapat mempertahankan kehidupan dasar di wilayah perkotaan, dibutuhkan laba bersih sekitar 20 juta VND/bulan.
Dengan margin keuntungan rata-rata sekitar 10% dari pendapatan, rumah tangga bisnis harus mencapai pendapatan 200 juta VND/bulan, setara dengan 2,4 miliar VND/tahun untuk memiliki 20 juta VND.
Jika berdasarkan biaya hidup aktual, pendapatan harus mencapai sekitar 2,4 miliar VND/tahun agar memiliki cukup uang untuk membayar pajak.
Saat ini, potongan pajak keluarga untuk pegawai bergaji mulai periode pajak 2026 telah dinaikkan menjadi 15,5 juta VND/bulan untuk mereka sendiri. Untuk mencapai penghasilan bersih sebesar ini, rumah tangga usaha perlu mencapai pendapatan sebesar 1,2-1,5 miliar VND/tahun. Oleh karena itu, Kementerian Keuangan perlu mengkaji peningkatan ambang batas penghasilan kena pajak bagi rumah tangga usaha.
Faktanya, kekuatan usaha rumah tangga diidentifikasi sebagai potensi untuk mengembangkan jutaan usaha kecil, menengah, dan bahkan besar di masa mendatang. Oleh karena itu, "membina" usaha rumah tangga juga merupakan kekuatan pendorong untuk berhasil mengimplementasikan Resolusi 68 Politbiro tentang pembangunan ekonomi swasta, sekaligus memelihara sumber pendapatan berkelanjutan untuk masa depan.
Pengacara NGUYEN VAN DUOC (Direktur Jenderal Perusahaan Konsultasi Akuntansi dan Pajak Trong Tin):
Ambang batas pajak harus adil
Saya mengapresiasi semangat pendekatan Kementerian Keuangan dalam memajaki penghasilan pribadi berdasarkan penghasilan, yang berarti hanya badan usaha yang wajib membayar pajak ketika mereka memiliki penghasilan. Metode penghitungan pajak berdasarkan penghasilan ini mengatasi situasi pajak berganda dan kerugian yang masih harus dibayar pajak seperti sebelumnya.
Selain itu, Kementerian Keuangan masih memiliki rencana untuk membayar pajak atas pendapatan dengan tarif tertentu bagi rumah tangga bisnis. Hal ini dikarenakan rumah tangga bisnis tidak dapat menghitung seluruh biaya input pada periode awal penerapan pajak yang dideklarasikan.
Oleh karena itu, menghitung tarif berdasarkan pendapatan di atas ambang batas pendapatan adalah cara yang paling sederhana dan praktis. Rumah tangga bisnis berhak memilih metode penghitungan pajak yang paling menguntungkan, paling sesuai, dan tepat sesuai skala bisnis dan industri mereka.
Pengurangan ambang batas penghasilan kena pajak untuk rumah tangga bisnis memastikan keadilan antar subjek pajak, terutama dengan pengurangan pajak keluarga untuk karyawan bergaji. Konten ini akan menjamin hak dan mendorong rumah tangga bisnis untuk berbisnis dengan tenang.
Pemilihan
Kementerian Keuangan mengusulkan batas atas pendapatan kena pajak bagi rumah tangga bisnis adalah 500 juta VND/tahun, menurut Anda:
Anda dapat memilih 1 item. Suara Anda akan dipublikasikan.
Sumber: https://tuoitre.vn/nguong-doanh-thu-chiu-thue-voi-ho-kinh-doanh-bao-nhieu-la-hop-ly-20251129084407039.htm
Komentar (0)