農産物のVATボトルネックの解消：資本の流れを解放し、生産を回復するための鍵

VTV.vn - 政府は、農産物、動物飼料、税金還付に対する障害を取り除き、自然災害後の企業の生産回復を迅速に支援するために、付加価値税法の改正を提案した。

10兆ドンの未払い資本の負担を取り除く

経済専門家によると、国会が第10回会期において付加価値税（VAT）法の複数の条項の改正および補足に関する法案を審議したことは、特に自然災害や市場変動による深刻な影響から経済が早期に回復する必要がある状況において、制度上の「ボトルネック」を解消しようとする政府の決意を明確に示すものである。これは、2025年に施行が予定されている付加価値税法第48/2024/QH15号に起因する問題への対応に焦点を当てた、時宜を得た緊急の措置である。

財政部の報告書によると、新増値税法は実務において重大な欠陥を引き起こしている。まず、未加工または前加工のみの農産物に対する税制上の問題である。現行の規定では、これらの農産物を売買する企業および協同組合（HTX）は、5%の仕入税率を計算し、その後、0%の税率で輸出または販売する場合には還付手続きを行う必要がある。

お茶、コーヒー、食品、胡椒、スパイスなどの戦略産業だけでも、数千億ドンのVATを前払いして留保しなければなりませんでした。

この変化は、企業における深刻な資本停滞につながっています。報告された数字によると、茶、コーヒー、食品、胡椒、スパイスといった戦略産業だけでも、数千億ドンに上るVATを前払いし、留保せざるを得なくなっています。これらの資本の総額は10兆ドンを超えると推定されています。

このような状況は、資本コストの上昇と事業効率の低下を招くだけでなく、特に大規模輸出企業のキャッシュフローに大きな圧力をかけています。最近、多くの大手業界団体の代表者は、資本源の閉塞を解消し、行政負担を軽減するために、旧来のメカニズムを復活させることを提案しています。

例えば、飼料に対するVAT政策には問題があります。輸入飼料はVATが免除される一方、国産飼料には5%の仕入VATが課せられます。この税は控除対象ではなく、生産コストに計上する必要があるため、国産品の販売価格の上昇につながっています。これは不公平な競争を生み、バリューチェーンの構築と投入コストの削減に努めている国内畜産業界にとって不利益となっています。

資本の流れを解放し、競争を促進し、詐欺を抑制する

これらの問題を徹底的に解決するため、政府は国会に対し、3つの重要な改正案の審議と承認を求めました。第一に、農産物に対する税額控除政策の復活です。法案草案では、以下の方向で規制を復活させることを提案しています。生産組織や個人から農林水産物（未加工品または通常加工品のみ）を購入し、他の企業や協同組合に販売する企業や協同組合は、付加価値税（VAT）の計算は不要となりますが、仕入VATは引き続き控除可能です。

実際、この規制は2014年から安定的に適用されており、国家予算収入への影響を回避しつつ、企業が多額の資本を前借りして税金を納付し、還付を待つという事態を回避するのに役立っています。これは、資本停滞の問題を解決し、行政手続きを削減し、輸出活動にとって最も好ましい条件を整えるための最も根本的な解決策と考えられています。

さらに、飼料の公正な競争を確保するために、政府は、飼料として使用される農作物、森林、家畜、水産物への付加価値税率適用に関する規制を撤廃することを提案しました。これは、税制を統一し、国産飼料を輸入品と同様に免税とすることで、生産コストの削減とベトナム農産物の競争力向上に寄与することを目的としています。

税金還付における「ボトルネック」を解消する必要がある。

特に、税金還付の「ボトルネック」の解消です。3つ目の重要な改正案は、売り手が税金を申告・納付した場合にのみ買い手が税金還付を受けられるという、税金還付条件に関する規制を撤廃する提案です。この規制は、特にインボイス分野における詐欺行為を防止するために追加されたものですが、実際には、合法的な輸出事業者にとって遅延とリスクをもたらしています。事業者は、一連の仲介業者の納税義務を確認する手段を持たず、税金還付手続きの停滞を招いています。

政府は、同会期に国会に提出されている税務行政法案（改正案）に追加された規定に基づき、税還付金詐欺の検査、監督、防止を厳格に実施することを明言した。これにより、各当事者が法の下で独立して責任を負うという原則が確保されるとともに、税還付金の資金の流れが適時に整理される。

ハノイ中小企業協会副会長兼事務局長のマック・クオック・アイン博士は、今回のVAT法改正は、国家管理機関の柔軟性と意見聴取の姿勢を示すものだと述べています。理想的なVAT政策は中立性、つまり経営判断を歪めず、企業に資本負担をかけない政策でなければなりません。貿易チェーンにおける農産物の仕入税額控除制度の復活は、特に輸出比率の高い品目については、国際慣行およびVATの基本原則に完全に合致しています。しかしながら、起草機関は、調達段階で発生する可能性のある不当利得や請求書偽造の状況を回避し、予算への損失を防ぐために、新たな法的な抜け穴を慎重に検討し、予測する必要があります。

ビジネスの観点から見ると、コーヒー輸出業者であるミン・ジャー輸出入株式会社の代表者は、政府の提案に強い賛同を示しました。「コーヒー・紅茶業界には5兆ドン以上の巨額の資金が滞留しており、競争力を低下させています。法律が改正され、予定通り2026年1月1日から早期に施行されれば、財政的な圧力は直ちに軽減されるでしょう。販売者に対する税金還付の条件を撤廃することも賢明な動きです。企業は第三者の納税義務を負うべきではなく、また負うべきではないからです。むしろ、税務当局はテクノロジーを活用し、税金還付後の検査を通じて管理を強化すべきです」と、同社の代表者は強調しました。

VAT法の改正は、いくつかの条項を調整するだけであるにもかかわらず、技術的な税務問題を解決するだけでなく、有利で安定した透明性の高いビジネス環境を構築するという政府の取り組みを示し、農業と輸出部門の持続可能な発展に向けた重要な原動力を生み出すなど、重要な戦略的意義を持っていることがわかります。

出典: https://vtv.vn/go-diem-nghen-thue-gtgt-nong-san-chia-khoa-khoi-thong-dong-von-va-phuc-hoi-san-xuat-100251208144132863.htm