付加価値税（VAT）法は、2024年11月26日に国会で可決され、2025年7月1日から施行されます。しかし、 農林水産省、協会、企業からのフィードバックと勧告に応えて、首相の許可を得て、財務大臣は国会と国会常任委員会に、法律のいくつかの条項の改正と補足を検討する報告書に署名しました。

企業は困難と欠点を振り返る

業界団体、企業、 農業環境省からのフィードバックによると、現在の規制は、特に農産物取引において企業に経済的圧力をかけている。

具体的には、企業は商業的に購入・販売する農産物に対して5%の仕入付加価値税を前払いする必要がある。生産量の大部分が輸出向けである品目（ナマズ、コショウ、コーヒーなど）については、VATを徴収した後に還付されるため、企業の時間的ロスと資金停滞を招いている。一方、信用機関は運転資金の融資時にこの税金を支払わないため、財務的な圧迫と事業効率の低下を招いている。

推定数値によれば、この規制による2025年の最後の6か月間の影響は、ベトナムコーヒー・ココア協会で約5兆VND、胡椒・香辛料協会で約2兆1,620億VND、食品協会で約2兆160億VNDとなっています。

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財務省は、税金還付のボトルネックを解消し、企業の資金源を解放することを目的として、付加価値税（VAT）法の改正および補足に関する法案を提出した。写真：ホアン・ハ

さらに、輸入農産物および水産物はベトナムに輸入される際に付加価値税が課税されないため、現行の規制により、国産農産物および水産物と輸入農産物および水産物との間に差別が生じています。

飼料は非課税であるため、仕入VATの控除や還付を受けることができず、飼料生産者のコストと販売価格の上昇につながり、畜産農家に悪影響を及ぼします。これは公平性を担保するものではなく、輸入品（これもVAT非課税）との競争力を低下させる可能性があります。

さらに、売り手が税金を申告し納税した場合にのみ買い手は税金の払い戻しを受ける権利があるという規制により、多くの輸出企業は売り手の納税義務の確認を待たなければならず、ビジネスに困難とリスクをもたらしています。

3つの問題に対する修正案

企業からのフィードバックに応えて、また、特に農業と畜産の分野で社会経済に深刻な影響を与えている暴風雨と洪水の複雑な状況が継続している状況において、財務省はこれを付加価値税法に早急に改正と補足を加える必要がある緊急の問題であると評価しました。

この法案は、付加価値税の申告と納付は不要だが、他の製品に加工されていない、または通常の予備加工のみが行われ、商業段階で売買される農作物、森林、家畜、水産養殖、漁業の製品については仕入付加価値税を控除できるという規定を復活させるものである。

これにより、企業は商業段階で購入および販売する農産物に対して5％の仕入VATを支払う必要がなくなり、生産量の大部分が輸出用である商品に対してVATを徴収した後に還付されるという状況を克服し、企業の財務的圧力を軽減し、経営効率を向上させることに貢献します。

この草案では、動物飼料として使用される未加工の農作物、森林、家畜、養殖業、漁獲された水産物に適用される付加価値税政策の規制も改正され、動物飼料に関する規制と整合がとられる。

財務省は、上記の改正により、動物飼料の生産および取引施設は5％の付加価値税を支払う必要がなくなり、生産コストが削減され、輸入品との競争力が向上すると考えています。

この草案では、売主が税金を申告し納税した場合にのみ買主がVAT還付を受ける権利を有するという規定も削除されました。これにより、還付にかかる時間が短縮され、輸出事業者は売主の申告と納税の確認を待つことなく、規定に従って還付を受ける権利が得られます。

農家から農産物を仕入れて販売する事業者は、付加価値税の対象になるのでしょうか？農家から直接仕入れた農産物を販売する事業者は、これらの農産物には付加価値税（VAT）がかからないのか疑問に思うかもしれません。

出典: https://vietnamnet.vn/hang-nghin-ty-dong-bi-dong-vi-thue-gtgt-bo-tai-chinh-trinh-sua-luat-3-van-de-2467302.html