越境電子商取引プラットフォームはベトナムの輸出企業に大きな利益をもたらしている。（写真：HA ANH）
しかし、東南アジアで最も急速な成長が見込まれることから、税務管理において小さくない新たな課題も生じています。
それは、関係省庁や部門の税務管理データベースと電子商取引に関する国家管理データベースから構築された大規模な電子商取引データベースに基づいて、リスクベースのコンプライアンス管理の原則に関する国際慣行に従って、収入源と納税者を完全に管理し、現代的で効果的な管理を適用する能力です。
近年、税務総局は、国内外の電子商取引活動に対する税務管理を強化するため、多くの解決策の実施に努めてきました。税務総局は、各税務機関および各税務官に対し、その機能と任務に応じて、電子商取引活動に対する税務管理を強化するため、短期および長期の対策と解決策を抜本的に実施してきました。具体的には、政府に助言し、国会に提出して、電子商取引活動に対する税務管理の法的根拠を強化し、省庁、支局、電子商取引プラットフォーム所有者、外国サプライヤーとそのパートナーのベトナムにおける責任を強化するなどです。また、多様で効果的なさまざまな形で広報活動や納税者支援を行い、国の法律を遵守した上で、健全で競争力があり持続可能な電子商取引を発展させるという政策の普及に貢献しています。
さらに、税務総局は、電子商取引事業を行う組織や個人が税務手続きを電子的に実行できるようにするための情報技術アプリケーションを展開し、レベル4.0を確保しました。その中で、外国サプライヤー向けの電子情報ポータルが正式に運用され、外国サプライヤーが世界中のどこからでも直接税務登録、申告、納税できるようにサポートしています。現在までに、94の外国サプライヤーが14.5兆ドンを超える税額で申告と納税を行っています。規則に従って、多くの情報源から収集された電子商取引データベースを構築し、正式に運用しています。電子商取引データベースは税務総局に集中管理されており、地方税務当局が電子商取引活動の税務管理に活用できるようにサポートしています。
電子商取引およびデジタルプラットフォーム事業に関連する活動を行う納税者団体に焦点を当て、各レベルの税務当局における検査・調査業務の実施を指導し、収益損失の防止と電子商取引事業を行う組織および個人の税法遵守意識の向上を図る。各国の税務当局および国際機関（OECD、IMF、WB、ADB、JICAなど）と協力し、電子商取引活動に関する税務管理に関する研究と経験の共有を行う。デジタルサービス事業活動の利益配分に関する多国間協定（MLC）の署名に向けた内容および手続きの調査、開発、準備に参画する。
省庁と部門の調整に関して、税務総局は、国家管理全般、特に電子商取引活動の税務管理を強化するために、 財務省（税務総局）は調整協定に署名することにより電子商取引分野の関連国家管理機関と緊密に連携しており、電子商取引の発展、税損失の防止、通貨の安全性の確保に役立つ接続とデータ共有の促進に関する2023年5月30日付指令第18/CT-TTg号を発行するよう政府に勧告していると述べた。
これを受けて、公安部と財政部（税務総局）は、全国人口データベースの接続と共有を完了し、全国人口データベースと税コードデータベースの同期レビューを実施しました。現在までに、扶養家族を除いた税コード、納税義務のない税コード、紙情報（IDカード、CCCD）のない税コードの数で計算すると、公安部のデータベースと税コードデータベースのレビューと同期の90％以上が完了し、規定に従ってCCCDを税コードとして使用する転換を実施しました。財政部（税務総局）は、電子識別アカウント（VneID）の使用と税務機関の税務管理プラットフォームの統合を完了しました。その結果、現在までに663,157件の接続があり、累計400,791人の国民がアクセスしました。
商工省、情報通信省、国立銀行は、税務総局とのデータベース共有をまず完了した。共有対象には、電子商取引サービスを提供する929のウェブサイトのデータ、通信、広告、ラジオ、テレビの分野で活動する130の組織のデータ、96の商業銀行における900万以上の組織と1億2,100万人以上の個人の決済口座データなどがある。財務省、公安省、商工省、情報通信省、国立銀行の5つの省庁と部門はすべて、電子的に定期的にデータを接続し共有し、電子商取引活動の税務管理をタイムリーにサポートすることに関する指令18/CT-TTgを実施するための詳細計画の合意を完了した。
これまで、税務業界は、電子商取引の取引フロア、電子商取引のウェブサイト/アプリケーション、ソーシャルネットワーキングプラットフォーム、輸送、配送および配達プラットフォーム、エージェントプラットフォーム、サブスクリプションプラットフォーム、広告プラットフォーム、アプリケーションストアプラットフォームなど、電子商取引活動を行うプラットフォームに応じて電子商取引活動にアプローチし、適切な税務管理措置を適用してきました。
さらに、税務部門では、電子商取引活動に参加する納税者を、国内の商品およびサービスを提供する者（電子商取引活動を行うプラットフォーム所有者、電子商取引の取引場、ソーシャルネットワーク、その他のプラットフォームを通じて国内の商品およびサービスを提供する組織および個人を含む）、国境を越えた商品およびサービスを提供する者（ベトナムに恒久的な施設を持たず、電子商取引事業活動、ベトナムの組織および個人とのデジタルプラットフォームに基づく事業を行う外国の供給者、外国のプラットフォームに製品およびデジタル情報コンテンツを投稿して収入を得るベトナムの組織および個人、電子商取引の取引場およびその他のプラットフォームを通じて国境を越えた商品およびサービスを提供する組織および個人を含む）の 2 つの主なグループに分類します。
今後、税法政策および専門法政策は、あらゆる電子商取引活動を網羅するよう強化、改正、補足される必要があり、同時に、電子商取引事業を行う組織および個人にとって、税務申告、納税、電子インボイスの利用に有利な条件を整備する必要があります。広報・支援の強化に関しては、財務省税務総局は、マスメディア（新聞、ラジオ、テレビなど）を通じた広報、納税者との直接対話の実施、24時間365日対応のホットラインの設置、大使館、ベトナムの外国企業協会、大手税務コンサルティング機関を通じた広報活動など、これまで効果を上げてきた納税者向けの広報・支援プログラムを引き続き実施していきます。
さらに、今後、電子商取引事業に従事する納税者への広報活動をさらに強化するため、税務総局は、電子商取引事業を行う組織および個人に対し、税申告と納税に関する公開書簡を発行し、税法遵守に関する理解、意識、自己認識の向上を図る予定です。同時に、外国サプライヤーの税務管理を強化するため、税務総局はベトナム電子商取引取引フロアと連携し、同フロアで事業を行う外国組織および個人に対し、税務総局の電子商取引ポータルで税務登録、申告、納税ができるよう指導します。
電子商取引データベースの強化とリスク管理の適用に関しては、税務部門は、各省庁、各支部、そして電子商取引エコシステムに関わる企業組織からの情報源に基づき、電子商取引データベースの見直しと拡充を継続しています。収集されたデータに基づき、税務部門はデータの整理、機械学習（AI）を用いたデータ処理を含むリスク分析を継続し、警告を発し、リスク管理の原則に基づき、電子商取引事業活動を行う各主体に対して適切な税務管理措置を講じています。
税務行政の近代化に関しては、税務部門は、電子的に納税申告および納税義務を履行するための最大限有利な条件を作り出す方向で、特に事業所世帯および事業所個人である納税者に対する税金の徴収および納税の管理の近代化を継続しています。
省庁および部門間の調整に関しては、税務総局と財務省は、電子商取引の発展、税の損失の防止、および通貨の安全性の確保に役立つ接続とデータ共有の促進に関する指令18/CT-TTgの実施の枠組み内で、省庁および部門間の調整、接続、および情報共有を引き続き促進し、一般的な電子商取引活動、特に税務管理の国家管理を強化します。
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