税務当局は、事業所に対し、一括納税方式から申告納税方式への切り替え手続きに関する情報提供と指導を行っている。写真：グエン・チン/TTXVN
政策局（税務局）のファム・ティ・ミン・ヒエン副局長によると、1月1日から、家計事業者および個人事業者の免税収入基準額が年間1億ドンから5億ドンに引き上げられるという。これにより、家計事業者および個人事業者は、収入が5億ドンを超える場合にのみ、付加価値税と個人所得税を納税することになる。この政策により、小規模事業者および零細事業者の負担が大幅に軽減され、安定した生産・事業運営の条件が整い、新しい申告方法への理解が徐々に進むことが期待される。
ハノイで家庭用品事業を営むヴィエット・アン氏は、免税売上高の基準額引き上げによって、自身だけでなく多くの事業者の負担が大幅に軽減されたと語った。アン氏によると、以前は売上高が1億ドンをわずかに上回るだけでも納税義務の計算が必要となり、原材料費も上昇し続けていたという。
「現在5億ドンの資金があれば、貯蓄や再投資にもっと時間をかけられますし、新しい規則に従って記録の保存方法や納税申告の仕方をより積極的に学ぶことができます」とベト・アン氏は述べ、税務当局が定期的に具体的な指導や回答を提供していることに安心感を示した。
ファム・ティ・ミン・ヒエン氏は、付加価値税について、売上高が5億ドンを超える企業については、業種に応じて売上高のパーセンテージに基づいて課税されると述べた。具体的には、商品の流通・供給には1%、サービスには5%、製造・輸送・関連サービスには3%が課税される。
個人所得税については、各事業所の経営規模等に応じた適切なものとなるよう、所得区分別に税制を設計しています。
したがって、年間売上高が5億VNDを超え30億VND以下の世帯および個人事業主は、2つの税額計算方法のいずれかを選択できます。1つ目の方法では、5億VNDを超える売上高部分に事業分野に基づく税率を適用します。例えば、物品の流通・供給には0.5%、サービスには2%、製造・輸送には1.5%です。2つ目の方法では、課税所得（売上高から経費を差し引いたもの）に15%の税率を適用します。
売上高が30億ドンから500億ドンまでの家内事業者の場合、個人所得税は課税所得の17%の税率で計算されます。売上高が500億ドンを超える場合、課税所得の20%の税率が適用されます。課税所得の決定に関して、ファム・ティ・ミン・ヒエン氏は、財務省が現在ガイダンス通達を最終決定していると述べました。これによると、収入とは、家内事業者が受け取った補助金、付加金、追加料金を含む、販売手数料、加工手数料、サービス提供手数料の合計額と定義され、回収の有無は問いません。
電子インボイスの利用と納税申告期限について、税務局の担当者は、経営方針は引き続き収益水準に応じて分類されると述べた。したがって、収益が5億ドン以下の事業所は電子インボイスの利用は義務付けられておらず、年に1回、遅くとも翌年の1月31日までに納税申告を行う必要がある。2026年については、申告は2026年7月31日と2027年1月31日の2回行われる。年間の実際の収益が5億ドンを超えた場合、事業所は収益が基準額を超えた四半期から申告・納税を行う。
売上高が5億VNDから10億VNDまでの家内事業者については、電子インボイスの使用は法律で義務付けられていませんが、税務当局は、インフラ要件を満たし、必要性のある事業者に対し、積極的に導入することを奨励しています。年間売上高が10億VNDを超える家内事業者については、電子インボイスの使用が義務付けられています。
ファム・ティ・ミン・ヒエン氏は、年間売上高が30億ベトナムドンを超える、電子商取引プラットフォームで商品を販売する事業者世帯や個人について、現行規定では課税所得に対する適用税率は17％であると述べた。電子商取引プラットフォームが年間を通じて既に事業者に代わって税金を控除、申告、納税していたとしても、当該事業者は年末に納税義務を再精算する権利を有する。再精算の過程で、納税者は年間に発生した、電子商取引プラットフォームでの販売活動に直接関連するすべての費用を精査し、統合することができる。必要な条件をすべて満たしていれば、当該プラットフォームが年間を通じて既に事業者に代わって税金を控除、申告していたとしても、これらの費用は課税所得の再算定に含まれ、納税額を正確に算定する基礎となる。電子商取引プラットフォームで事業を行う個人の納税義務に関する詳細情報は現在、 政府の規制案に盛り込まれており、公式ガイドラインが発行され次第、税務当局から引き続き発信される予定だ。
税務局のマイ・ソン副局長は、電子請求書、ソフトウェア費用、税務申告・納税に関する企業世帯の懸念についてさらに議論し、税務部門は引き続き意識向上を図り、実質的な支援を提供していくと述べた。マイ・ソン副局長によると、企業世帯による一括納税から申告納税への移行を支援するための最近の60日間のキャンペーンでは、各レベルの税務当局が、誤った申告や納税への不安から行政罰のリスクに至るまで、国民の多くの懸念や不安に耳を傾けたという。
これに基づき、税務局は2025年12月31日付の決定第3789/QD-CT号を公布し、2026年1月1日から全国で「企業世帯と個人の税法遵守を支援する」行動計画を正式に開始した。この計画は、企業世帯と個人に最大限の支援を提供し、彼らが自信を持って安定した生産と事業運営を維持できるようにし、自主的なコンプライアンスを徐々に向上させ、税基盤の拡大と持続可能な国家予算収入の確保に貢献し、同時に透明で公正かつ現代的なビジネス環境を構築するという税務部門の長期的なコミットメントを表明するものである。
出典: https://baotintuc.vn/kinh-te/ho-tro-ho-kinh-doanh-chuyen-tu-thue-khoan-sang-ke-khai-20260116131454431.htm
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