税務管理の効率化

税務当局が管理する国家予算徴収の実施状況の評価によると、2024年の最初の4か月間の国家予算収入総額は640,298億ドンと推定され、推定値の43%に相当し、2023年の同時期と比べて10.7%増加しています。そのうち、原油収入は21,236億ドンと推定され、推定値の46.2%に相当し、2023年の同時期と比べて100.6%に相当します。国内収入は619,063億ドンと推定され、推定値の43%に相当し、同時期と比べて11%増加します。国内の税および手数料収入は478,433億ドンと推定され、推定値の約44%に相当し、2023年の同時期と比べて7%増加します。

2023年の同時期の成長率と比較すると、20項目中13項目の収入項目と税金が良好な結果（40％以上）を達成し、20項目中12項目の収入項目と税金が同時期と比較して成長しました。

全体として、63 地域のうち 25 地域で予算の実施が順調に進んでおり (40% 以上)、63 地域のうち 26 地域では 30% - 40% の進捗、残りの 63 地域のうち 12 地域では進捗が低い (予算の 30% 未満) 状況でした。

税務管理機能の結果については、2024年の最初の4か月間で、税務部門全体で10,501件の検査と点検を実施し、2024年の計画の15.8％、同時期の86％に達しました。税務当局で98,330件の納税申告書を検査し、2023年の同時期の76.4％に相当します。

検査・審査による処理に提案された総額は9兆9,560億ドンで、同時期比57.7%に相当します。予算に納付された税額は1兆7,040億ドンで、検査・審査による収入増加額の56.8%に相当します。

税金債権回収に関しては、2024年4月末までの業界全体の累積税金債権回収総額は32兆680億VNDと推定される。

事業者実績については、令和6年4月末現在、全国で92万6,225事業者が営業しており、令和5年末と比較すると3万118事業者（3.4％相当）増加しています。

付加価値税の還付に関しては、2024年4月末までに税務当局は5,580件の付加価値税還付決定を発行し、還付総額は39兆4,400億ドンとなった。これは2024年の付加価値税還付見積額の23.1％に相当し、2023年の同時期の105％に相当した。

税務管理における情報技術の活用の促進

税務総局はまた、電子インボイスシステムの技術インフラの運用と取り扱いは、システムが24時間365日安定的に稼働し、電子インボイスコードの受信と処理の要件を満たし、企業、組織、個人の生産と営業活動に影響を与えないことを確保することを目的としていると述べた。

実施時から2024年4月21日までに、税務当局が受領し処理した電子インボイスの数は74億8000万件と推定され、そのうちコード付きインボイスは20億8000万件、コードなしインボイスは54億件以上となる。

実施時から2024年4月21日までに、税務当局が受領・処理する電子インボイスの数は74億8000万件と推計される。

レジ電子請求書の導入状況としては、レジ電子請求書の利用登録事業者が53,424社に達し、レジ電子請求書の発行枚数は3億2,860万枚を超えている。

石油製品事業や小売業における販売毎の請求書発行の実施により、現在までに全国で15,935の石油小売店が販売毎の電子請求書を発行しており、石油小売店総数の100％を超えています。

さらに、Etaxモバイルアプリケーションによる電子納税登録および支払いサービスの導入により、アプリケーションのダウンロード、インストール、使用は963,217件に達し、商業銀行を通じた取引は1,490,079件、支払い総額は3兆5,055億ドンに達した。

電子商取引に関する税務管理については、現在までに94社の外国サプライヤーが電子情報ポータルを通じて登録し、税務コードを付与されており、前月より9社増加しました。今年最初の4か月間の累計売上高は約3兆9,000億ドンでした。

業界全体が税務管理のタスクとソリューションの実装に注力するよう努めています。

税務管理ソリューションを同期的に展開するため、税務総局が4月に税務業務プログラムの実施、タスク展開計画、2024年5月の税務業務プログラムを評価する会議で、税務総局長のマイ・スアン・タン氏は、税務部門全体の部署に対し、以下の基本的なタスク群の実施に努力し、重点を置くよう要請した。

まず、2024年の国内および世界経済の状況を引き続き綿密に監視し、正確に評価します。各国が実施した財政政策や金融政策が企業の健全性や国内企業の生産・営業活動に及ぼす影響を分析・評価し、リスクを迅速に特定し、2024年の国家予算収入の管理における積極的なシナリオと解決策について、 財務省と政府に速やかに助言します。

第二に、引き続き毅然とした態度で税務管理を効果的に実施し、支援策を効果的に実施し、企業の困難を速やかに解消し、国家予算の持続可能な財源を確保する。2024年に向けた支援策の策定について、積極的に検討・評価を行い、政府に助言する。具体的には、2024年の付加価値税、法人税、個人所得税、地代金の納付期限延長に関する政令、国産自動車または組立自動車に対する特別消費税の納付期限延長に関する政令などを含む。

第三に、2024年税務分野の広報宣伝計画に基づき、重点と重点を確保する広報活動を継続的に実施する。広報の形態を多様化し、納税者を支援し、納税者が税制政策に容易にアクセスし、把握し、理解し、遵守できるように支援する。

第四に、税債務を正確に分類し、適切な管理・徴収対策を講じる。税債務の徴収を促し、執行するための措置を強化し、厳格かつ全面的に実施する。規定に従って情報を公開し、出国禁止措置の適用を推進する。滞納税の回収において、地方の党委員会、関係当局、関係省庁・支局と緊密に連携し続ける。

第五に、税務総局の2024年専門検査・検査計画の実施に重点を置き、専門的なテーマに沿って検査・検査業務を立案・実施し、税務リスクの高い分野での収入損失を防止する。

第六に、納税者の税務申告に対する検査・監督を強化し、規定に基づき還付書類の処理を迅速化する。還付後の検査と確定申告の検査・監査を連携させ、税額控除後の検査を実施する。

第七に、ビッグデータ分析ツールの研究と応用を継続し、人工知能（AI）を税務管理、インボイス管理、リスク管理に適用し、電子インボイスの不正を防止し、係数Kに基づいて偽の電子インボイスを発行するための自動警告アプリケーションの展開に重点を置き、…税務管理の効率を向上させます。

第8に、政府の政令第140/2017/ND-CP号に従って税務総局の公務員の採用を効果的に実施し、承認された計画に従って2024年度税務総局公務員採用試験を組織するための作業を準備する。

第9に、困難を取り除き、成長モデルの革新に伴う経済再編を支援し、競争力を高め、デジタル経済を発展させるために、引き続き調査を行い、改正を提案し、税務法文書を完成させます。透明性と専門性を高め、企業投資を誘致する環境を作り、国家予算徴収管理の効率と有効性を高め、納税者が国家予算に対する義務を履行するための最大限有利な条件を作り出します。

ピープル誌によると