個人所得税の計算：家族控除を月額1800万に引き上げる必要がある

提案されている月額1550万VNDという水準はまだ低い。

個人所得税の家族控除額の調整に関する国会常任委員会の決議案は、法務省によって審査中である。財政省は、家族控除額について選択肢2を選択することを提案した。

したがって、納税者に対する家族控除を月額1,100万VNDから月額1,550万VNDに、扶養家族に対する家族控除を月額440万VNDから月額620万VNDに引き上げることが提案されています。

財務省によると、家族控除額が引き上げられると、第1階層の納税者の大部分は税金を支払う必要がなくなります。第2階層で納税している個人の一部は、非課税または第1階層に移行されます。同様に、残りの課税階層の個人についても、個人所得税の納税額が減額されます。

しかし、ホーチミン市税務コンサルタント・代理店協会副会長のグエン・ゴック・ティン氏は、VietNamNet記者に対し、財務省が提案した家族控除額の引き上げ案は依然として低すぎて、納税者の最低限のニーズを満たしていないと評価した。

ティン氏によると、国民の基本的なニーズを満たすためには、家族控除額は少なくとも一人当たりGDPの平均所得と同等かそれ以上でなければならない。そうでなければ、納税後も所得を蓄積し続けることができるという政策の実現は困難になるだろう。

「人生における事故や災難を防ぐために貯蓄をすることは、納税者の当然の義務です。もし納税が負担となり、貯蓄が足りなくなり、食料、交通費、教育費、医療費といった日々の必需品を賄うことさえ困難になるのであれば、その政策は真に合理的とは言えません」とティン氏は分析した。

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専門家は、政府が2025年に新しい家族控除額を適用すべきだと示唆している。写真：ナム・カーン

彼は、納税者に対する家族控除を月額1550万ドンに引き上げるという提案は時代遅れであり、特に2026年の納税期間まで（つまり、税金を確定するには2027年まで）待たなければならないことを考えると、時代遅れだと述べた。

「一方で、生活費やインフレは劇的に変動する可能性があり、この控除はすぐに時代遅れになる可能性があります。したがって、政策を策定する際には、ビジョンを持つことが重要です。そうすれば、政策が実際に導入された際に、個人が積極的に納税することを促し、税引き後も貯蓄できる条件が確保されるようになります」とティン氏は強調した。

専門家は、納税者の家族控除を月額1,800万ドンに引き上げることを提案した。

扶養家族については、個人所得税法が改正され、教育費や医療費の控除が可能になった後、家族控除額も引き上げられるべきである。当面は、納税者の50%、つまり一人当たり月額900万ドンに引き上げることを提案し、その後、納税者控除額の均等化に向けて進めていく。

一方、銀行アカデミー銀行科学研究所副所長のファム・マン・フン准教授は、現時点で提案されている家族控除を納税者に対して1550万ドン、扶養家族に対して620万ドンに引き上げることは、特に都市部の若い世帯にとって課税対象額を大幅に引き上げることになるだろうと評価した。

月収1500万〜2000万ドンの人は、税金を払う必要がほとんどないか、保険料や控除を差し引いた後の税金は非常に低額です。

しかし、ベトナムでは「閾値」調整が頻繁に適用されており、これは累積CPIが20%を超えた場合にのみ考慮されます。これは調整が遅れるリスクを伴います。住宅費、教育費、医療費、あるいは今後数年間のインフレが急激に増加した場合、提案された家族控除の「保護」は次回の調整までに徐々に減少することになります。

したがって、技術的には、調整を検討する前に CPI が大きな閾値を超えるのを待つのではなく、定期的なレビューメカニズム (2 ～ 3 年ごと) が必要です。

新たな家族控除を2025年に即時適用する提案

注目すべきは、ホーチミン市税務コンサルタント・代理店協会の副会長が、この決議は2026年まで待たずに今年中に発効すべきだと勧告したことだ。

「現在の草案では、2026年度の納税期間に適用されると規定されているため、納税者は2027年3月まで納税を確定させなければならず、これは長すぎます。2025年度の納税確定期限は2026年3月から4月ですが、納税者の期待に応えるために早期適用する十分な根拠があります」と彼は指摘した。

ティン氏によると、給与所得者からの税金は個人所得税収の大きな割合を占めており、長年にわたって増加し続けている。そのため、政府は企業や組織の従業員の意欲を高め、その働きを奨励するために、新たな家族控除を早急に導入する必要がある。

ハノイ工科大学グエン・ゴック・トゥ講師も同様の見解を示し、新たな家族控除は2026年度まで待つのではなく、2025年度から直ちに適用すべきだと提案した。適用をさらに1年遅らせると、制度は時代遅れとなり、納税者の負担が増大することになる。

同氏は、国会が10月の会期でこの決議を可決すれば、2025年の個人所得税が確定するのは2026年3～4月になると述べた。したがって、技術的には即時適用は完全に可能であり、何ら障害は生じない。