事業所世帯の所得税の計算：税率引き下げ案

合理的な税制はコンプライアンスを促進する

個人所得税法案（改正）について、財務省は、非課税限度額を超える収入があるすべての事業世帯および個人から収入（収入から経費を差し引いたもの）に対して個人所得税を徴収する計画を政府に報告する予定であると述べた。

具体的には、年間収入が非課税限度額を超える30億VND以下の事業主は、収入が30億VND未満の企業に適用される法人所得税に相当する税率（15% - PV）で税金を支払うことになります。

個々の企業の収益が30億VND未満であり、コストを確定できない場合は、収益に対する現行の税率（業種に応じて0.5％、1％、2％）で引き続き税金を支払うことになります。

注目すべき新たな点は、世帯や個人事業主の場合、最初の収入から税金を計算するのではなく、税金を計算する前に非課税限度額を差し引くことです。

ホーチミン市税務コンサルタント・代理店協会副会長のグエン・ゴック・ティン氏は、VietNamNet記者に対し、個人および事業所の個人所得税を実際の利益に基づいて計算し、特に税金を計算する前に非課税限度額に応じて控除するなど、税徴収率を再計算するという方向への意見と調整を財務省が受け入れたことを高く評価したと語った。

同氏によると、市場の実際の利益率に基づき、各主体グループと各産業に適した税率の引き下げを検討することは全く理にかなっている。そうして初めて、税収基盤は持続可能となり、家計経営部門の貢献役割を効果的に促進することができるのだ。

W-小売業タック・タオ（34）.jpg — 専門家は、財務省のアプローチは合理的であり、実質的な所得が発生した場合にのみ課税するという所得税の本質に忠実であると考えている。写真：タック・タオ

ティン氏は、給与所得者に対する類似性と相対的公平性を生み出すために、個人および事業主世帯の非課税収入水準の引き上げを検討するという財務省の指示は適切な措置であると強調した。

「合理的な税制は、納税者のコンプライアンスを促進し、義務を履行する上で役立ちます。逆に、不適切な税制は維持が困難になり、企業家にとって障壁となるでしょう」と彼は述べた。

専門家はまた、すべての事業所が申告・記帳方式を適用するための十分な資源、人員、技術を有しているわけではないという現実を財務省が正しく認識していると指摘した。したがって、収入率に基づく直接納税政策の導入は、現状において適切な解決策である。

税率引き下げの提案

Trong Tin会計税務コンサルティング会社の代表取締役である弁護士のNguyen Van Duoc氏は、財務省のアプローチは合理的であり、所得税の本質、すなわち実質的な所得が発生した場合にのみ課税するという点に忠実であると述べた。これは、手続きの簡素化と税務管理の透明性向上という改革の流れに沿った一歩でもある。

しかし、彼は、事業家計に対する税制政策は企業と関連して策定する必要があると指摘した。法人所得税法を定める政令案では、事業家計が現在適用されている税率よりも低い税率を収入に対して適用している。したがって、平等性を確保し、税負担を軽減するために、事業家計に対する税率も同様に設計する必要がある。

彼は、従来、各業種に対する0.5%、1%、1.5%、2%といった一括税率は、納税義務が実際の所得よりもはるかに低かったという状況下では適切だったと分析した。しかし、自己申告・自己納税・自己責任の仕組みに移行する際には、すべての政策において公平性と現実性を確保する必要がある。

「税率が不合理であれば、利益が圧迫され、企業に困難をもたらすだろう」とドゥオック氏は述べた。

そこから専門家は、法人税法と整合する方向に事業所世帯の税率を調整し、法的整合性を創出し、「寛容」の精神を発揮し、移行期間中の事業所世帯を支援することを提案した。

さらに、ドゥオック氏は、財務省が税額計算方法を対象者グループ間の公平性確保に向けて調整し、非課税限度額を超える収入についてのみ税額を計算するという、オープンマインドな姿勢を高く評価した。「これは非常にオープンな規制であり、すべての納税者が恩恵を受けることにつながります」とドゥオック氏は強調した。